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實(shí)務(wù)
問題已解決
2.某企業(yè)集團(tuán)2×21年發(fā)生內(nèi)部交易如下： （1）2×21年5月，母公司將成本為20000元的存貨按24000元的價(jià)格出售給子公司，子公司將該 購(gòu)入的存貨也作為存貨核算，2×21年年末，子公司未將該存貨售出企業(yè)集團(tuán)。 （2）2×21年6月末，母公司將一臺(tái)成本為60000萬元的產(chǎn)品以80000萬元的價(jià)格出售給子公司， 子公司將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊（假定不考慮 預(yù)計(jì)凈殘值)； （3）2×21年年末母公司應(yīng)收賬款余額30000元為應(yīng)向子公司收取的銷貨款，母公司按年末應(yīng)收賬 款余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 怎么求要求：假定不考慮所得稅，編制母公司2×21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵消分錄（單位：元）
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存貨內(nèi)部交易抵消
借：營(yíng)業(yè)收入 24000
貸：營(yíng)業(yè)成本 20000
存貨 4000
固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消
抵消收入成本和原價(jià)
借：營(yíng)業(yè)收入 80000
貸：營(yíng)業(yè)成本 60000
固定資產(chǎn) - 原價(jià) 20000
抵消多提折舊
借：固定資產(chǎn) - 累計(jì)折舊 1000
貸：管理費(fèi)用 1000
內(nèi)部應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備抵消
抵消賬款
借：應(yīng)付賬款 30000
貸：應(yīng)收賬款 30000
抵消壞賬準(zhǔn)備
借：應(yīng)收賬款 - 壞賬準(zhǔn)備 150
貸：信用減值損失 150
2024 12/17 15:55
sd13176009561 
2024 12/17 16:25
你好，請(qǐng)問固定資產(chǎn)累計(jì)折舊怎么算出來的
樸老師 
2024 12/17 16:31
（80000-60000）/10*6/12=10000
同學(xué)你好
是這樣計(jì)算的
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