00:10:00
問題已解決
非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關系的居民企業(yè)轉讓其擁有的另一居民企業(yè)股權時，轉讓價格如何確定？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
轉讓價格的確定可以采用以下幾種方法：
協(xié)商定價法：轉讓方與受讓方可以根據(jù)雙方的意愿和市場情況，協(xié)商確定股權轉讓價格。這種方法比較靈活，但需要確保價格合理，以避免稅務機關的質疑。
出資額法：根據(jù)公司在工商注冊時的出資額來確定股權價格。這種方法簡單直接，但可能不反映公司的市場價值。
凈資產法：參考公司在特定時間點的審計凈資產值，或在此基礎上適當溢價，以確定股權價格。這種方法較為穩(wěn)妥，尤其適用于沒有活躍市場價格的公司。
評估價法：通過專業(yè)機構對公司的資產進行評估，確定股權的合理價格。這種方法能夠較好地反映公司的實際價值，但成本較高。
2024 12/20 15:40
m54244668 
2024 12/20 15:47
非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關系的居民企業(yè)轉讓其擁有的另一居民企業(yè)股權時這種情況--按賬面凈資產還是股權賬面價值？這個特殊稅務處理特殊在哪？
宋生老師 
2024 12/20 15:52
你好，一般按照賬面凈資產
m54244668
2024 12/20 15:55
這個特殊稅務處理特殊在哪呢？
宋生老師
2024 12/20 15:57
特殊性稅務處理的條件：非居民企業(yè)向其100%直接控股的居民企業(yè)轉讓股權時，可以選擇特殊性稅務處理，這需要滿足一定的條件，包括具有合理的商業(yè)目的、不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的，且股權轉讓后連續(xù)12個月內不改變被轉讓股權的實質性經營活動等。
股權轉讓所得稅的計算：在計算應納稅所得額時，需要從轉讓收入中扣除股權的成本價，即股權的凈額。這意味著，轉讓價格的確定應當基于股權的賬面凈值，而非被轉讓企業(yè)的賬面凈資產。
稅務備案要求：非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理的，應在股權轉讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內進行備案。
m54244668
2024 12/20 16:10
股權轉讓所得稅的計算：在計算應納稅所得額時，需要從轉讓收入中扣除股權的成本價，即股權的凈額。這意味著，轉讓價格的確定應當基于股權的賬面凈值，而非被轉讓企業(yè)的賬面凈資產。
這個意思--轉讓收入120-股權的成本價（股權賬面價值）100=股權的凈額20，那這個轉讓價格不就是轉讓收入120？還是股權的賬面凈值100呢?
宋生老師
2024 12/20 16:37
你算所得稅是按照20
I轉讓價格是120，轉讓成本是100。
m54244668
2024 12/20 16:41
轉讓價格的確定應當基于股權的賬面凈值，而非被轉讓企業(yè)的賬面凈資產--這種情況下 這里轉讓價格的確定應當基于股權的賬面凈值 是啥意思按哪個呢？
宋生老師
2024 12/20 16:45
你好，這個是按照賬面凈值
m54244668
2024 12/20 16:46
賬面凈值是股權的？
宋生老師
2024 12/20 16:46
你好，是的。股權的賬目凈值
m54244668
2024 12/20 16:51
那轉讓價格是股權的賬目凈值，計算應納稅所得額時，轉讓收入中扣除股權的成本價，不就是轉讓價格（股權的賬目凈值）-股權的成本價不就等于0了？
宋生老師
2024 12/20 16:54
你好，你賬上的價格跟你實際轉讓的價格可能是有差異的呀。
比如你賬上價值100萬，然后你轉讓給人家120萬。
m54244668
2024 12/20 17:00
這種情況下轉讓價格可以按股權凈值嗎？
宋生老師
2024 12/20 17:02
你好，可以的雙方同意就行
m54244668
2024 12/20 17:04
非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關系的居民企業(yè)轉讓其擁有的另一居民企業(yè)股權時這種情況下，不用特殊稅務處理是啥樣的？
宋生老師
2024 12/20 17:05
應納稅所得額的確定：股權轉讓的應納稅所得額為股權轉讓收入減除股權凈值后的余額。
企業(yè)所得稅的繳納：非居民企業(yè)股權轉讓適用特殊性稅務處理備案后經調查核實不符合條件的，應調整適用一般性稅務處理，按照有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
m54244668
2024 12/20 17:09
特殊處理總的來說就是轉讓價格可以按股權凈值，這樣稅額就為0了，對嗎？
一般處理轉讓價格要按凈資產，稅額凈資產-股權凈值 有差額，涉及收益要交稅，對嗎？
宋生老師
2024 12/20 17:10
你好，對的，你的理解是對的。
閱讀 147
描述你的問題，直接向老師提問
553
意見反饋
