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1 月 1 日 恢復上年度注銷的零余額賬戶用款額度 100,000 元： 借：零余額賬戶用款額度 100,000 貸：財政應返還額度 100,000 收到“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”，授權(quán)支付用款額度 200,000 元： 借：零余額賬戶用款額度 200,000 貸：財政撥款收入 200,000 1 月 2 日 收到被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 35,000 元： 借：銀行存款 35,000 貸：投資收益 35,000 1 月 5 日 單位職工小李出差，預借差旅費 5,500 元： 借：其他應收款——小李 5,500 貸：銀行存款 5,500 1 月 7 日 無償調(diào)入辦公物料及支付運輸費： 借：庫存物品 2,500 貸：銀行存款 200 無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 2,300 1 月 12 日 小李出差回來報銷差旅費 4,500 元： 借：業(yè)務(wù)活動費用 4,500 庫存現(xiàn)金 1,000 貸：其他應收款——小李 5,500 1 月 15 日 置換顯示屏： 借：固定資產(chǎn)——顯示屏 10,800 固定資產(chǎn)累計折舊 3,000 貸：固定資產(chǎn)——投影儀 12,000 銀行存款 800 零余額賬戶用款額度 800 1 月 16 日 辦公室負責人領(lǐng)用辦公物料： 借：單位管理費用 300 貸：庫存物品 300 1 月 18 日 對附屬單位發(fā)放烤火費 20,000 元： 借：對附屬單位補助費用 20,000 貸：銀行存款 20,000 1 月 20 日 計提研究階段的研究人員工資 150,000 元，開發(fā)階段工作人員工資 20,000 元： 借：研發(fā)支出——研究支出 150,000 ——開發(fā)支出 20,000 貸：應付職工薪酬 170,000 1 月 25 日 接受個人捐贈機器設(shè)備及支付運輸費： 借：固定資產(chǎn) 34,100 貸：捐贈收入 34,000 銀行存款 100 1 月 26 日 獲得中央財政撥款到賬 200,000 元： 借：銀行存款 200,000 貸：財政撥款收入 200,000 1 月 29 日 外購新式打卡考勤軟件系統(tǒng)： 借：無形資產(chǎn) 140,000 貸：銀行存款 140,000 1 月 31 日 月末結(jié)轉(zhuǎn)： （1）將財政撥款收入結(jié)轉(zhuǎn)： 借：財政撥款收入 400,000（200,000 + 200,000） 貸：本期盈余 400,000 （2）將投資收益結(jié)轉(zhuǎn)： 借：投資收益 35,000 貸：本期盈余 35,000 （3）將業(yè)務(wù)活動費用結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本期盈余 4,800（4,500 + 300） 貸：業(yè)務(wù)活動費用 4,800 （4）將對附屬單位補助費用結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本期盈余 20,000 貸：對附屬單位補助費用 20,000 （5）將研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本期盈余 170,000 貸：研發(fā)支出 170,000 （6）將捐贈收入結(jié)轉(zhuǎn)： 借：捐贈收入 34,000 貸：本期盈余 34,000