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1.?判斷A公司采用的套期會計處理的類型 - 根據(jù)題目信息，A公司為規(guī)避預期銷售有關的現(xiàn)金流量變動風險，在2023年5月1日在期貨市場賣出期貨合約W，且將其指定為對該預期商品銷售的套期工具，期貨合約W的標的資產(chǎn)與被套期預期商品銷售在數(shù)量、質(zhì)量、價格變動和產(chǎn)地等方面相同，并且期貨合約W的結(jié)算日和預期商品銷售日均為2023年10月31日。 - 這種情況屬于現(xiàn)金流量套期。因為A公司是為了規(guī)避預期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動風險而進行的套期操作。 2.?編制A公司的相關會計分錄 - 2023年5月1日，套期工具的公允價值為零，此時不需要做會計分錄。 - 2023年6月30日，期貨合約W的公允價值上漲了100萬元。 - 借：套期工具——期貨合約W 100 貸：其他綜合收益——套期儲備100 - 2023年10月31日，期貨合約W的公允價值又上漲了50萬元，10萬噸鐵礦石的實際銷售價格比4個月前的預期價格下降了50萬元。 - 借：套期工具——期貨合約W 50 貸：其他綜合收益——套期儲備50 - 借：銀行存款150 貸：套期工具——期貨合約W 150 - 借：其他綜合收益——套期儲備150 貸：主營業(yè)務收入150 - 同時，A公司銷售鐵礦石： - 借：應收賬款3950 貸：主營業(yè)務收入3950 以上會計分錄反映了A公司在套期過程中的賬務處理，通過套期工具對沖了預期銷售價格變動的風險，并在實際銷售時將套期儲備轉(zhuǎn)入主營業(yè)務收入。