免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)銀行將貸款打給供貨商時(shí)，你的賬務(wù)處理 “借：應(yīng)付賬款 300 萬(wàn)，貸：銀行存款 300 萬(wàn)” 存在一定問(wèn)題。實(shí)際上，這 300 萬(wàn)是銀行貸款，應(yīng)該先確認(rèn)為負(fù)債。 正確的初始分錄應(yīng)該是： 借：銀行存款 300 萬(wàn) 貸：短期借款 300 萬(wàn) 然后當(dāng)銀行把錢轉(zhuǎn)給供貨商時(shí)： 借：預(yù)付賬款 300 萬(wàn) 貸：銀行存款 300 萬(wàn) 年底賬務(wù)處理 由于供貨商無(wú)法提供發(fā)票，根據(jù)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則和配比原則，你不能將這 300 萬(wàn)一直掛在預(yù)付賬款上而不做處理。 在年底，你需要對(duì)這筆預(yù)付賬款進(jìn)行減值測(cè)試。如果預(yù)計(jì)無(wú)法收到貨物或者發(fā)票，應(yīng)該計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 假設(shè)你認(rèn)為這筆預(yù)付款可能無(wú)法收回相應(yīng)的貨物或發(fā)票，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄如下： 借：資產(chǎn)減值損失（具體金額根據(jù)你的估計(jì)確定，比如你估計(jì)全部無(wú)法收回，就是 300 萬(wàn) × 估計(jì)壞賬比例，假設(shè)全額計(jì)提則為 300 萬(wàn)） 貸：壞賬準(zhǔn)備 300 萬(wàn) 同時(shí)，要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露這筆大額預(yù)付款項(xiàng)可能無(wú)法收回的情況，以及你計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)。 關(guān)于年后處理 年后貸款到期和是否紅沖合同與這筆預(yù)付款項(xiàng)的處理沒(méi)有直接關(guān)系。如果這筆預(yù)付款確實(shí)無(wú)法收回貨物或發(fā)票，且你已經(jīng)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，后續(xù)如果有新的情況（比如通過(guò)法律手段追回部分款項(xiàng)等），再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。 例如，如果年后通過(guò)協(xié)商，供貨商退回部分款項(xiàng)，假設(shè)退回 100 萬(wàn)，分錄如下： 借：銀行存款 100 萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款 100 萬(wàn) 同時(shí)，沖減之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備（假設(shè)全額計(jì)提了 300 萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，按比例沖回）： 借：壞賬準(zhǔn)備 100 萬(wàn) 貸：資產(chǎn)減值損失 100 萬(wàn) 總之，年底需要對(duì)這筆無(wú)法取得發(fā)票的預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行合理的賬務(wù)處理，不能等到年后貸款到期再處理。