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一、1 月 10 日 長期國債到期收回本金及利息 財務會計： 借：銀行存款 20000 貸：長期債券投資 15000 貸：投資收益 5000 預算會計： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 20000 貸：投資預算收益 5000 貸：其他結(jié)余 15000 二、1 月 12 日 小李報銷差旅費 財務會計： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 5500 貸：其他應收款 - 小李（假設(shè)之前預借時有掛賬） 5500 若之前未預借，直接支付，則： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 5500 貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度等 5500 預算會計： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 5500 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 / 零余額賬戶用款額度等 5500 三、1 月 15 日 設(shè)備置換 財務會計： 借：固定資產(chǎn) - B 設(shè)備 2400000 借：固定資產(chǎn)累計折舊 - A 設(shè)備 300000 貸：固定資產(chǎn) - A 設(shè)備 1800000 貸：銀行存款 200000 貸：資產(chǎn)處置費用 700000 預算會計： 借：其他支出 200000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200000 四、1 月 16 日 領(lǐng)用辦公物料 財務會計： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 600 貸：庫存物品 600 預算會計：無 五、1 月 18 日 對附屬單位發(fā)放烤火費 財務會計： 借：對附屬單位補助費用 50000 貸：銀行存款 50000 預算會計： 借：對附屬單位補助支出 50000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 50000 六、1 月 20 日 自行研發(fā)專利技術(shù) 財務會計： 計提研究階段工資： 借：研發(fā)支出 - 研究支出 25000 貸：應付職工薪酬 25000 計提開發(fā)階段工資： 借：研發(fā)支出 - 開發(fā)支出 30000 貸：應付職工薪酬 30000 預算會計： 計提研究階段工資： 借：事業(yè)支出 25000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金（假設(shè)實際發(fā)放時才做預算會計，此處暫不做） 計提開發(fā)階段工資： 借：事業(yè)支出 30000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金（假設(shè)實際發(fā)放時才做預算會計，此處暫不做） 七、1 月 23 日 支援地方災情領(lǐng)用工具 財務會計： 借：資產(chǎn)處置費用 40000 貸：庫存物品 40000 預算會計：無 八、1 月 26 日 收到中央財政撥款 財務會計： 借：銀行存款 800000 貸：財政撥款收入 800000 預算會計： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 800000 貸：財政撥款預算收入 800000