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九州宜家佳超市為一般納稅人，主要從事零售業(yè)務(wù)，稅率13%，下設(shè)百貨柜和家電柜兩個營業(yè)柜，2024年5月發(fā)生以下部分業(yè)務(wù)，請據(jù)以編制會計分錄。 1、6日，從青島電器公司購進電風(fēng)扇200臺，每臺進價300元，總進價60，000元，進項稅額7，800元，含稅總售價定為 79，560元，款項以轉(zhuǎn)賬支票付訖，商品由家電柜點驗上柜。 2、10日，將各實物負責(zé)人交來的當(dāng)日銷貨款（含稅）共計 45,000元送存銀行，其中家電柜27，000元，百貨柜18，000元，據(jù)解款單回單、進銷存日報表等作分錄。
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1.?6日購進電風(fēng)扇業(yè)務(wù)：
- 采用售價金額核算法：
- 借：庫存商品——家電柜（電風(fēng)扇） 79,560
- 貸：銀行存款 67,800
- 貸：商品進銷差價——家電柜（電風(fēng)扇） 11,760
- 同時記錄進項稅額：
- 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 7,800
- 貸：銀行存款 7,800
2.?10日銷售業(yè)務(wù)：
- 計算不含稅銷售額和銷項稅額：
- 總的不含稅銷售額 = 45000\div(1 + 13\%)\approx39823.01（元）
- 總的銷項稅額 = 45000 - 39823.01 = 5176.99（元）
- 家電柜不含稅銷售額 = 27000\div(1 + 13\%)\approx23893.81（元）
- 家電柜銷項稅額 = 27000 - 23893.81 = 3106.19（元）
- 百貨柜不含稅銷售額 = 18000\div(1 + 13\%)\approx15929.20（元）
- 百貨柜銷項稅額 = 18000 - 15929.20 = 2070.80（元）
- 編制會計分錄：
- 借：銀行存款 45,000
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電柜 23,893.81
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入——百貨柜 15,929.20
- 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5,176.99
- 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本（按售價結(jié)轉(zhuǎn)）：
- 借：主營業(yè)務(wù)成本——家電柜 27,000
- 借：主營業(yè)務(wù)成本——百貨柜 18,000
- 貸：庫存商品——家電柜 27,000
- 貸：庫存商品——百貨柜 18,000
2024 12/27 10:59
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