免費問答

企業(yè)所得稅方面：正常按權(quán)責(zé)發(fā)生制，2021 年費用最好在當(dāng)年核算列支。2025 年報銷，若無合理原因，稅務(wù)機關(guān)可能不許扣除；若有合理原因，可申請專項申報扣除，由稅務(wù)機關(guān)判定。 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方面：若企業(yè)制度允許特殊情況報銷舊費用可核銷，但會影響 2025 年數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和財務(wù)分析。 會計核算方面：核銷要用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，借 “以前年度損益調(diào)整”，貸 “其他應(yīng)付款 / 銀行存款”，再調(diào)整利潤分配，借 “利潤分配 - 未分配利潤”，貸 “以前年度損益調(diào)整”，但可能影響財務(wù)數(shù)據(jù)連貫性和真實性。