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E，我問題是公訴不是檢察院起訴帶頭嗎，公訴也可以委托訴訟代理人嗎
周老師 ??| 提問時間：10/12 18:40

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在刑事訴訟中，公訴是由檢察機關(guān)代表國家對犯罪嫌疑人提起訴訟的過程。根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，公訴案件的被害人是可以委托訴訟代理人的。該訴訟代理人參加訴訟，是為了維護被害人的權(quán)益。祝您學習愉快！

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D感覺是個人吧，D是單位和個人都可以虛開罪嗎
周老師 ??| 提問時間：10/12 18:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： D選項“虛開增值稅專用發(fā)票罪”確實可以由單位作為犯罪主體，同時也可以由個人作為犯罪主體。這是一般主體，單位和個人均可構(gòu)成。祝您學習愉快！

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尚未生產(chǎn)領(lǐng)用，為什么進項稅額轉(zhuǎn)出了108*0.1＝10.8，不應該轉(zhuǎn)出108*0.09嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/12 18:33

#稅務師#

您好，我認為是這樣計算108/0.91*0.09，設買價X,那108=X*(1-9%),進項稅X*9%

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按份共有與共同共有啥區(qū)別呀，為什么選ABDE，不選 c呀
張老師 ??| 提問時間：10/12 18:01

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在財產(chǎn)共有中，按份共有和共同共有是兩種不同的共有形式： 1.按份共有：每個共有人對共有財產(chǎn)享有特定份額，可以自由處分自己的份額。其他共有人在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)，但不需要其他共有人同意即可轉(zhuǎn)讓其份額。 2.共同共有：共有人對共有財產(chǎn)不分份額地共同享有權(quán)利，處分共有財產(chǎn)需要全體共有人同意。在題目中，甲、乙、丙、丁是按份共有一輛小汽車，因此甲可以自由轉(zhuǎn)讓其份額，但其他共有人在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)。對于選項的分析： -A：錯誤，因為按份共有不需要其他共有人同意即可轉(zhuǎn)讓份額。 -B：錯誤，因為在按份共有中，優(yōu)先購買權(quán)是按份額比例行使的，丁的主張不一定優(yōu)先。 -C：正確，因為丙在同等條件下要求購買是符合優(yōu)先購買權(quán)的。 -D：錯誤，因為甲向乙轉(zhuǎn)讓份額不需要丙、丁的同意。 -E：錯誤，因為按份共有不需要過半數(shù)同意即可轉(zhuǎn)讓份額。因此，選項A、B、D、E都是錯誤的，符合題目要求。選項C是正確的，不應選。祝您學習愉快！

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B為什么不是終止呢，而是中止呀，后續(xù)還有動作嗎，感覺是終結(jié)了呀，能說下嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/12 17:56

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：訴訟時效只有中止，沒有終止的說法。法定代理人死亡后，可以更換新的法定代理人。祝您學習愉快！

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B錯在哪了呀，為什么是A對呀
趙老師 ??| 提問時間：10/12 17:43

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：審判時懷孕的婦女不適用死刑，因此B選項錯誤。祝您學習愉快！

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B是錯在哪了呀
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/12 17:33

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因“故意殺人、強奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪”被判處“十年以上”有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋；選項B沒有說10年以上。祝您學習愉快！

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此題怎么改就是必要共同訴訟了，總是分不清必要和普通的區(qū)別，能否舉個實例對比下
趙老師 ??| 提問時間：10/12 17:28

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：必要共同訴訟和普通共同訴訟是兩種不同的概念，理解它們的區(qū)別可以幫助你更好地判斷案例中的情況。 1.必要共同訴訟： -必要共同訴訟是指訴訟標的必須由兩個或兩個以上的當事人共同參與才能解決的訴訟。 -在這種情況下，所有共同訴訟人必須作為共同原告或共同被告參加訴訟，法院才能作出判決。 -例如，某個財產(chǎn)的所有權(quán)糾紛涉及多個共有人，所有共有人都必須參加訴訟。 2.普通共同訴訟： -普通共同訴訟是指訴訟標的可以分別處理，但為了提高訴訟效率或方便審理，法院將多個案件合并審理。 -在這種情況下，各個訴訟人可以獨立進行訴訟，法院可以分別作出判決。 -例如，兩個不同的受害者分別對同一加害人提起訴訟，法院可以合并審理，但每個受害者的訴求是獨立的。在你提到的案例中，李某和張某分別對孫某提起訴訟，他們的訴求是獨立的，法院可以分別作出判決。因此，這屬于普通共同訴訟。張某作為普通共同訴訟的共同原告，正確答案是B。祝您學習愉快！

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老師，捐贈這個事情，增值稅跟企業(yè)所得稅上視同銷售嗎
文文老師 ??| 提問時間：10/12 17:24

#稅務師#

捐贈貨物，是視同銷售

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C這句話感覺也沒毛病呀，錯在哪了呀，沒明白
小王老師 ??| 提問時間：10/12 17:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：應該審理完，證實乙確實應該賠償甲，甲才能申報債權(quán)。祝您學習愉快！

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老師，業(yè)務招待費限額扣除中的，銷售營業(yè)收入中，視同銷售里的視同，是指增值稅上的視同，還是所得稅上的視同
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/12 17:15

#稅務師#

所得稅中的視同銷售，會計處理上本身就應該確認收入的。

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B.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?為何不得稅前扣除呢?
張老師 ??| 提問時間：10/12 17:02

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠植坏枚惽翱鄢?并且這部分損失已經(jīng)通過賠償?shù)玫搅搜a償，因此不再構(gòu)成實際的經(jīng)濟損失。祝您學習愉快！

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拿到了專票也腦補不了50萬是否含稅吧？可以判斷為取得專票，那么支付的50是除以1.06呀，正常支付不會不含稅付一筆，單獨稅款付一筆?。靠荚嚂@樣考法嗎？很容易誤導哦是不是題目漏條件了又？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/12 17:00

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題中告知了以上金額不考慮增值稅的影響，說明給出的金額都為不含稅金額。在考試中，如果題目中明確告知取得專用發(fā)票無其他特殊說明，那么默認給出的金額是不含稅金額，這個是考試表述的一個特點。按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，題目中還告知利息費用能夠提供金融機構(gòu)證明并按項目分攤，說明開發(fā)費用的計算為（取得土地使用權(quán)支付的金額+開發(fā)成本）*扣除比例，扣除比例的最高限額為5%，這個是需要記憶一下的。在利息能分攤能證明的情況下，這個比例最高是5% 祝您學習愉快！

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91題怎么做
趙老師 ??| 提問時間：10/12 16:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：先計算銷售軟件產(chǎn)品應繳納的增值稅，銷售軟件產(chǎn)品繳納的增值稅＝900×13％（銷項）－40×900÷（900＋100）（銷售軟件對應的進項）＝81（萬元），81/900＝9％，稅負超過3％，本月即征即退增值稅＝81－900×3％＝54（萬元）祝您學習愉快！

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這個題目如果用這個公式套的話，可以嗎？不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息x(1-標準比例+關(guān)聯(lián)債資比例)
趙老師 ??| 提問時間：10/12 16:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以的。首先判斷超過同期同類貸款利率部分不得扣除=80-1000*6%=20 債資比=1000/400=2.5 超過債資比不得扣除的金額=60*（1-2/2.5）=12 合計不得扣除的金額=20+12=32 準予扣除的金額=80-32=48 祝您學習愉快！

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稅務師考試，稅二的印花稅稅率會給嗎？稅一的土地增值稅稅率會給嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：10/12 16:04

#稅務師#

你好，印花稅一般是不給的，土地增值稅倒是會給。

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財務報表現(xiàn)金流量表季報用填嗎
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/12 15:29

#稅務師#

有的稅局沒要求填報的

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問題：納稅人納稅爭議，必須先繳納稅款后再先議后訴對嗎老師？答：您的問題是關(guān)于“納稅人納稅爭議，是否必須先繳納稅款后再進行復議或訴訟”。在稅務爭議的處理中，當納稅人與稅務機關(guān)在納稅問題上產(chǎn)生爭議時，通常要求納稅人先按照稅務機關(guān)的決定繳納稅款或提供相應擔保。之后，納稅人可以依法申請行政復議或提起行政訴訟來解決爭議。這是為了確保國家稅收的及時入庫，同時保障納稅人的合法權(quán)益。所以，您的理解是正確的。。問題：老師關(guān)于稅收，先議后訴和可議可訴，如何區(qū)分？
耿老師 ??| 提問時間：10/12 14:37

#稅務師#

你好！在稅收爭議中，“先議后訴”和“可議可訴”是兩種不同的處理機制。 1. 先議后訴： - 定義：指的是納稅人在與稅務機關(guān)產(chǎn)生納稅爭議時，必須首先按照稅務機關(guān)的決定繳納稅款或提供擔保，然后才能申請行政復議；如果對復議決定不服，還可以進一步向法院提起行政訴訟。 - 特點：這種模式下，行政復議是訴訟的前置程序，即必須先完成復議程序，才能進入訴訟階段。 - 目的：確保國家稅收的及時入庫，同時為納稅人提供一個解決問題的行政途徑，避免直接進入司法程序。 2. 可議可訴： - 定義：在某些情況下，納稅人可以選擇直接向法院提起行政訴訟，而無需先經(jīng)過行政復議。 - 特點：這種模式下，行政復議不是訴訟的前置程序，納稅人可以直接選擇訴訟途徑解決爭議。 - 目的：為納稅人提供更多的選擇權(quán)，允許他們根據(jù)自己的判斷和情況選擇最合適的解決方式。區(qū)分兩者的關(guān)鍵在于是否存在行政復議作為訴訟的前置程序。在“先議后訴”中，行政復議是必要的步驟；而在“可議可訴”中，納稅人可以繞過行政復議，直接向法院提起訴訟。

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民間借貸尤其除了自然人之間，就是其他民間接待法人組織其他接待的話，他們這個合同是如何成立的？是以什么為成立要件呢？
宋生老師 ??| 提問時間：10/12 14:21

#稅務師#

你好，這個只需要雙方簽字。蓋章確認就可以了

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哪些是屬于踐成合同？哪些是洛諾成合同？
樸老師 ??| 提問時間：10/12 14:13

#稅務師#

你可能想問的是實踐合同和諾成合同？

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老師我們公司要增加注冊資金從五百萬到1千萬需要交什么稅
小晨老師 ??| 提問時間：10/12 14:03

#稅務師#

企業(yè)增加注冊資金，從法律角度來看，通常不涉及直接稅收問題。但是，具體是否需要繳納稅費，以及需要繳納哪些稅費，取決于增加注冊資本的具體方式和背景。以下是一些可能涉及的情況：印花稅：在增資過程中，如果涉及到股權(quán)變更或新股東入股，通常會簽訂相應的合同或協(xié)議。根據(jù)中國稅法，簽訂這類合同可能需要繳納印花稅。資本公積轉(zhuǎn)增資本：如果增資是通過將資本公積轉(zhuǎn)為注冊資本的方式進行的，通常不需要繳納企業(yè)所得稅。新股東投入資金：如果是新股東投入資金增加注冊資本，新股東投入的資金本身不涉及稅收，但如果新股東在獲得股權(quán)時支付了溢價，這部分溢價可能涉及稅收問題。原股東增資：如果原有股東以貨幣資金增資，通常不涉及稅收。但如果是以非貨幣資產(chǎn)增資，可能會涉及增值稅、企業(yè)所得稅等。具體情況如下：印花稅：按照增資協(xié)議所載金額的0.05%計算繳納印花稅。企業(yè)所得稅：如果增資行為導致企業(yè)經(jīng)濟利益流入，且與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，可能需要繳納企業(yè)所得稅。個人所得稅：若增資導致個人股東股權(quán)變動，可能涉及個人所得稅。

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老師，我們是小型超市，幫蒙牛代銷牛奶，9月份他們拿30000元的貨來給我們幫賣，我們?nèi)抠u了，我們從中收33000手續(xù)費，月底支付給她們27000元，請問這個怎么做賬務處理呢？
宋生老師 ??| 提問時間：10/12 13:54

#稅務師#

你好，這個發(fā)票是誰開給客戶？

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老師你好，發(fā)票申請額度時提示您存在正在辦理的發(fā)票額度人工調(diào)整流程，請辦結(jié)后再發(fā)起新的流是怎么意思，我未提交過任何申請。
宋生老師 ??| 提問時間：10/12 13:44

#稅務師#

你好，可能是別的人提交的

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4（1）這句話的意思是對2023年全年所得進行匯算還是對2022年的所得進行匯算
丁小丁老師 ??| 提問時間：10/12 13:38

#稅務師#

您好！是2024年進行2023年個稅匯算清繳

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3b ，如果2023年6月改為2024年6月是否就不用計入投資收益了，因為持股超12個月了
樸老師 ??| 提問時間：10/12 13:21

#稅務師#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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租期一年，每月不含稅租金4100元，按季支付，合同生效日為7.1日，問租房應繳納的個人所得稅。請問這題的個人住房租賃費用扣除不是應該扣20％嗎，
張老師 ??| 提問時間：10/12 13:09

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里答案有誤，本題已經(jīng)進行了勘誤?？闭`后的解析如下：劉某住房租賃所得應繳納個人所得稅=（4100-4100×4％×50％）×（1-20%）×10%×6=1928.64（元）應該是扣除20%，而不是減800 祝您學習愉快！

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老師，公司實收資本大于注冊資本的部分計入哪個科目
小晨老師 ??| 提問時間：10/12 13:08

#稅務師#

在中國會計準則下，如果公司的實收資本大于注冊資本，這部分超出注冊資本的金額通常計入“資本公積”科目。 “資本公積”是公司收到投資者出資額超出其在注冊資本（或股本）中所占份額的部分，以及其他資本公積等。資本公積主要反映的是公司收到投資者額外投入的資本，這部分資本不直接體現(xiàn)為股本，但屬于公司所有者的權(quán)益。具體的會計分錄可能是這樣的：借：銀行存款（或其他相應的資產(chǎn)類科目）貸：資本公積——資本溢價（或股本溢價）

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為什么個人出租名下倉庫房產(chǎn)稅和印花稅也減半
郭老師 ??| 提問時間：10/12 13:05

#稅務師#

你好，個人也可以享受六稅兩費減半

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圖一是老師的回答，圖二是原題，假如老師的回答正確，請問原圖選項B是什么意思呢
范老師 ??| 提問時間：10/12 13:01

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%計算繳納增值稅；題目中說明的是除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，表述是不正確的。祝您學習愉快！

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其他債券投資減值計入其他綜合收益，不影響損益，怎么會影響遞延所得稅費用呢，謝謝
樸老師 ??| 提問時間：10/12 12:49

#稅務師#

雖然其他債權(quán)投資減值計入其他綜合收益，不影響當期損益，但是會影響遞延所得稅費用，原因如下：遞延所得稅的產(chǎn)生：遞延所得稅是由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎之間存在差異而產(chǎn)生的。當資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎不同時，就會形成暫時性差異，進而可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。其他債權(quán)投資的稅務處理：在稅務上，通常不認可其他債權(quán)投資因公允價值變動及減值準備所形成的賬面價值變動。計稅基礎一般為初始成本，不隨公允價值變動和減值準備而改變。對遞延所得稅的影響：當其他債權(quán)投資計提減值準備時，其賬面價值減少，但計稅基礎不變，從而產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。根據(jù)會計準則，應確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時沖減遞延所得稅費用。因為遞延所得稅費用等于遞延所得稅負債的增加額減去遞延所得稅資產(chǎn)的增加額，確認遞延所得稅資產(chǎn)會導致遞延所得稅費用減少。所以，雖然其他債權(quán)投資減值不影響當期損益，但會通過影響資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎之間的差異，進而影響遞延所得稅費用。

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