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您好,請(qǐng)教您一個(gè)問(wèn)題,公司買的銀行短期定期理財(cái),是記入什么科目?銀行存款還是短期投資?
家權(quán)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/09 09:22
#初級(jí)職稱#
那個(gè)計(jì)入短期投資科目
?閱讀? 2378
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老師,我問(wèn)下我們的運(yùn)輸費(fèi)每個(gè)在運(yùn)費(fèi)的基礎(chǔ)上*1.02,開了一個(gè)點(diǎn)的專票。那不是相當(dāng)于我們還要給他出了一個(gè)點(diǎn)的稅是嗎?
郭老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/09 08:56
#初級(jí)職稱#
加稅合計(jì)是運(yùn)費(fèi)的基礎(chǔ)上×1.02嗎?如果是的話沒(méi)有出 包含在里面了
?閱讀? 1033
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為什么商業(yè)折扣是后 現(xiàn)金折扣是前
廖君老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/09 08:18
#初級(jí)職稱#
您好,商品折扣是開在發(fā)票上的,折扣行是負(fù)數(shù),所以是商業(yè)折扣是后 現(xiàn)金折扣是我們開票后為了盡早回款,給客戶一定比率的優(yōu)惠,這是開票后的優(yōu)惠,所以收入早就確認(rèn)有賬套里了
?閱讀? 1185
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老師,轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款人是誰(shuí)?票面上必須填寫嗎?
小王老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 17:36
#初級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款人通常是出票銀行。在票面上,付款人信息是必須填寫的,這是為了明確匯票的支付責(zé)任。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 118
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初級(jí)會(huì)計(jì)豪華書包里面都是2024年的題庫(kù)為什么
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 17:18
#初級(jí)職稱#
您好,這個(gè)需要問(wèn)下客服是他們負(fù)責(zé)這塊
?閱讀? 1022
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金融企業(yè)會(huì)計(jì)部門有哪兩個(gè)?哪個(gè)會(huì)計(jì)部門的核算是我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)的?這個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算有哪些特點(diǎn)?
衛(wèi)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 15:42
#初級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 非常抱歉,初級(jí)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)中沒(méi)有涉及金融企業(yè)會(huì)計(jì)部門的具體內(nèi)容,為了避免給您造成誤導(dǎo),建議您到相關(guān)科目進(jìn)行咨詢。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 170
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老師,餐飲行業(yè),銷售原材料,如圖,,借,其他業(yè)務(wù)收入,貸,原材料,為什么那樣做?
郭老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 15:35
#初級(jí)職稱#
你好 主營(yíng)是餐飲 銷售了材料不屬于主營(yíng)做其他業(yè)務(wù)收入
?閱讀? 1152
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老師你看選項(xiàng)a說(shuō)的差額不是計(jì)入投資收益么? 是不是賣出去才是投資收益? 選項(xiàng)a沒(méi)說(shuō)賣出去,只是說(shuō)差額,所以就是當(dāng)期損益?
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 14:59
#初級(jí)職稱#
您好,這是公允價(jià)值變動(dòng)損益,不是投資收益,公允價(jià)值變動(dòng)損益也是損益科目
?閱讀? 1046
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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ),可以給我解答一下嗎
秦老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 14:18
#初級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 您具體對(duì)哪道題的哪個(gè)內(nèi)容有疑問(wèn)呢,網(wǎng)校不提供做題服務(wù),建議您具體指出不理解的地方,以便老師提供更有針對(duì)性的答復(fù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 166
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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ),可以給我解答一下嗎
楊老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/08 14:17
#初級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 您具體對(duì)哪道題的哪個(gè)內(nèi)容有疑問(wèn)呢,網(wǎng)校不提供做題服務(wù),建議您具體指出不理解的地方,以便老師提供更有針對(duì)性的答復(fù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 110
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想請(qǐng)問(wèn)一下?
趙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 13:17
#初級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 您的具體問(wèn)題是什么呢?是對(duì)哪里有疑問(wèn)呢 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 139
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老師,小規(guī)模公司,現(xiàn)在已經(jīng)申請(qǐng)注銷,但是還有2項(xiàng)監(jiān)控沒(méi)有通過(guò),要去大廳,但是有人要這家公司,還能股權(quán)轉(zhuǎn)讓嗎?
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/08 12:42
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好 可以轉(zhuǎn)讓的 因?yàn)檫€沒(méi)注銷
?閱讀? 1043
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點(diǎn)開學(xué)習(xí)中心還用下載嗎
家權(quán)老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 17:10
#初級(jí)職稱#
直接就可以學(xué)習(xí)的了
?閱讀? 1183
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老師,請(qǐng)問(wèn)個(gè)人所得稅登記在賬簿那一類里面
郭老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 17:08
#初級(jí)職稱#
三欄式明細(xì)賬 第一個(gè)圖片里面的
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一般納稅人個(gè)人可以開發(fā)票的吧13個(gè)點(diǎn)
劉艷紅老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 16:35
#初級(jí)職稱#
您好,個(gè)人開不了13%的發(fā)票
?閱讀? 2269
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老師,請(qǐng)問(wèn)余額怎么填
小敏敏老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 16:31
#初級(jí)職稱#
你好,請(qǐng)稍等,稍后發(fā)。
?閱讀? 2086
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老師,余額該填多少,謝謝
李小小老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 15:57
#初級(jí)職稱#
收到上月貨款,在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方填列,如果只有這兩筆業(yè)務(wù)的話,那余額為0。
?閱讀? 990
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老師,這個(gè)題問(wèn)的是投資收益 那個(gè)費(fèi)用500我理解, 那個(gè)15000我就不太理解了, 買了5萬(wàn)的股,美股0.3,我知道是這個(gè)相乘得到的,就是不理解! 投資收益我理解就是我打掙還是虧,或者說(shuō)花出去的,還是得到的,意思是說(shuō)買了五萬(wàn)股,每股0.3.就理解為是我盈利得到的嗎?
小智老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 15:34
#初級(jí)職稱#
投資收益指的是你通過(guò)投資獲得的利潤(rùn)。在你這個(gè)例子中,買了5萬(wàn)單位,每單位投資成本是0.3美元,所以總成本是1.5萬(wàn)美元(5萬(wàn) * 0.3)。如果這代表的是利潤(rùn)部分,那么確實(shí)是通過(guò)投資得到的收益。具體計(jì)算總收益時(shí),別忘了還要加上額外的500美元費(fèi)用和15000美元的利潤(rùn)。所以,投資收益就是總利潤(rùn)減去所有費(fèi)用。
?閱讀? 2087
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初級(jí)官方教材里:不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及相應(yīng)的教育附加等,計(jì)入存貨的成本?教育附加?怎么理解,不能抵扣了哪里開的教育附加?
bamboo老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/07 14:51
#初級(jí)職稱#
您好 不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入存貨的成本 購(gòu)進(jìn)的不存在教育附加啊 銷售的才存在 而且也是計(jì)入稅金及附加 不計(jì)入存貨成本
?閱讀? 2130
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老師我是第一次學(xué)習(xí)初級(jí),請(qǐng)問(wèn)先聽哪一門?您有好的規(guī)劃和建議嗎?
堂堂老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/07 14:47
#初級(jí)職稱#
建議先從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)開始學(xué)起,再深入學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄和財(cái)務(wù)報(bào)表分析,逐步遞進(jìn),這樣學(xué)習(xí)體系更清晰,掌握也更扎實(shí)。記得多做題,實(shí)踐理解更深刻。
?閱讀? 2722
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老師,什么情況下可以加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,是按10%抵扣嗎?
堂堂老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:09/07 14:31
#初級(jí)職稱#
加計(jì)抵扣適用于研發(fā)活動(dòng),按現(xiàn)行規(guī)定可抵扣10%。具體條件需符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)政策。
?閱讀? 2226
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研發(fā)費(fèi)用 是形不形成無(wú)限資產(chǎn)都可以加計(jì)扣除嗎
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 22:44
#初級(jí)職稱#
你的理解是正確的
?閱讀? 375
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什么情況可以用現(xiàn)金支付,什么情況下必須用轉(zhuǎn)賬支付呢?請(qǐng)總結(jié)一下!不知有沒(méi)有口訣!
汪老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 22:32
#初級(jí)職稱#
現(xiàn)金支付是有范圍的,可以用現(xiàn)金支付的內(nèi)容如下: 第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職工工資、津貼; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金; (四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出; (五)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; (六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); (七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (八)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國(guó)人民銀行確定,報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 第六條 除本條例第五條第(五)、(六)項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。 而在這個(gè)范圍以外支付時(shí),可以用銀行存款支付,還可以用票據(jù)支付,具體支付方式由題目條件確定。
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投資性房地產(chǎn)二次轉(zhuǎn)換中其他綜合收益的一次轉(zhuǎn)銷法與分期攤銷法二者有何差異
賈老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/23 20:55
#初級(jí)職稱#
初級(jí)中,投資性房地產(chǎn),只有公允模式下,轉(zhuǎn)換日的賬面價(jià)值小于公允價(jià)值時(shí),差額會(huì)記入其他綜合收益中,它在處置投資性房地產(chǎn)時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本,此處并不是攤銷; 也不存在二次攤銷其他綜合收益這個(gè)說(shuō)法。其他綜合收益在處置時(shí)一次就轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本了。
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超過(guò)提示付款為什么不會(huì)喪尸出票人追索權(quán)
歐陽(yáng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 19:22
#初級(jí)職稱#
可以這樣理解:出票人一般是票據(jù)上的主債務(wù)人,即使超過(guò)了提示付款期,也不免除其票據(jù)責(zé)任。
?閱讀? 443
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當(dāng)公允價(jià)值大于賬面余額是,這里的公允價(jià)值指的是?賬面余額指的是初次購(gòu)入的價(jià)格嗎?
趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 19:09
#初級(jí)職稱#
交易性金融資產(chǎn)嗎? 比如: 3月購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)100萬(wàn),到6月末時(shí),漲到了120萬(wàn),此時(shí)120是公允價(jià)值,而賬面余額就是100; 然后到9月末時(shí),又漲到了150,此時(shí)公允價(jià)值是150,而賬面余額就是前一期的公允價(jià)值120了。
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投資收益是增加是在哪方,減少又是在哪方呢 另外公允價(jià)值變動(dòng)損益呢
秦老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 19:04
#初級(jí)職稱#
投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益,都是貸方登記收益增加,借方登記收益減少
?閱讀? 525
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交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值有什么區(qū)別嗎?
賈老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 19:03
#初級(jí)職稱#
交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=成本+公允價(jià)值變動(dòng); 調(diào)整后的賬面價(jià)值就是公允價(jià)值。
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可以總結(jié)一下稅前稅后準(zhǔn)予扣除的有哪些嗎?
歐陽(yáng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 16:51
#初級(jí)職稱#
您說(shuō)的是企業(yè)所得稅嗎? 【稅前扣除】 1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2.稅金 扣除方式 包含內(nèi)容 作為“稅金及附加”當(dāng)期扣除 消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 不得稅前扣除的稅金 預(yù)繳的企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅 3.企業(yè)發(fā)生的損失(包括正常損失和非正常損失),減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額扣除。 (扣除標(biāo)準(zhǔn)) 1.工資、薪金支出(任職或受雇) 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 2.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目 扣除標(biāo)準(zhǔn) 是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度 職工福利費(fèi) 不超過(guò)工資薪金總額14% 不得結(jié)轉(zhuǎn) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)工資薪金總額2% 不得結(jié)轉(zhuǎn) 職工教育經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)工資薪金總額8% 準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn) 3.保險(xiǎn)費(fèi) (1)符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金準(zhǔn)予扣除。 (2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分,不得扣除。 (3)商業(yè)保險(xiǎn)——為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi),因公出差乘坐交通工具而購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),準(zhǔn)予在稅前扣除。 4.借款費(fèi)用 (1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。 (2)企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,予以資本化,作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本;有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息,可在發(fā)生當(dāng)期扣除。 5.利息費(fèi)用 (1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 (2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分不許扣除。 (3)企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 (4)企業(yè)向自然人借款的利息處理 ①企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)規(guī)定的條件,計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。 ②企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時(shí)符合以下條件的,其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。 規(guī)定條件: A.企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為; B.企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。 6.公益性捐贈(zèng)支出 (1)概念:企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 (2)限額扣除:企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 注:企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出,凡納入國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織開具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的,作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除;上述費(fèi)用未納入公益性捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的,作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除。 (3)全額扣除:企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。 企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí),符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。 7.業(yè)務(wù)招待費(fèi) (1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入。 (2)企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 (3)對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 8.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) (1)一般企業(yè):當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%; 化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造):當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%,超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 注:非廣告性贊助支出則一般不通過(guò)媒體,非廣告性贊助支出不得稅前扣除。 (2)企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 (3)對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡(jiǎn)稱分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí),可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。 (4)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 9.手續(xù)費(fèi)及傭金支出 (1)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 (2)其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。 (3)從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)),其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。 (4)除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 (5)企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或者合同金額,并如實(shí)入賬。企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用。 (6)企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 (7)企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 10.其他扣除項(xiàng)目 匯兌損失 除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外,準(zhǔn)予扣除。 環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除;上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除。 租賃費(fèi) (1)經(jīng)營(yíng)性租賃:發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi),根據(jù)租賃期限均勻扣除; (2)融資性租賃:發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi),按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用,分期扣除。 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除。 資產(chǎn)費(fèi)用 企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi),準(zhǔn)予扣除 總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用,能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件,并合理分?jǐn)偟?,?zhǔn)予扣除。 黨組織工作經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。 其他項(xiàng)目 如會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等。 【稅后扣除】 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《優(yōu)惠目錄》等規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
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土地使用權(quán)出讓書據(jù)屬于印花稅稅目,是雙方交嗎?政府出讓土地,要交印花稅是嗎?!
張老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/23 15:44
#初級(jí)職稱#
是的,需要交。
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