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老師,畫紅線那句話是什么意思?
小菲老師
??|
提問時間:09/14 10:00
#初級職稱#
同學(xué)你好 這句話代表,上個月已經(jīng)轉(zhuǎn)壞賬核銷了,本月這筆壞賬收到了
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老師幫忙看一下這道題不明白,麻煩解析一下
小鎖老師
??|
提問時間:09/13 22:27
#初級職稱#
您好,請問這個的話是不理解哪個選項?。?/a>
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初級分錄是什么
李老師
??|
提問時間:09/13 21:07
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 老師不太理解您的意思,可以再詳細說明一下嗎,老師結(jié)合您的具體問題為您解答。 分錄是一種會計術(shù)語,是指會計處理過程中記錄會計憑證的一種程序操作。初級分錄通常不會涉及到復(fù)雜的會計準則或原則,而是基于基本的會計科目,如資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等。初級分錄的編制相對簡單,一般不需要進行過多的會計估計或判斷。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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確認收入是哪些科目呀 怎么辨別這道題呀! 怎么辨別制造業(yè)的收入呀
樸老師
??|
提問時間:09/13 18:04
#初級職稱#
確認收入的科目通常為 “主營業(yè)務(wù)收入” 和 “其他業(yè)務(wù)收入”。 “主營業(yè)務(wù)收入” 核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。 “其他業(yè)務(wù)收入” 核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入,如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等。 辨別這道題: A 選項銷售自制產(chǎn)成品,制造業(yè)企業(yè)銷售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,通常確認為 “主營業(yè)務(wù)收入”。 B 選項銷售外購原材料,雖然不是企業(yè)生產(chǎn)的主要產(chǎn)品,但也可以確認為 “其他業(yè)務(wù)收入”。 C 選項出租閑置設(shè)備,屬于制造業(yè)企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動,確認為 “其他業(yè)務(wù)收入”。 D 選項現(xiàn)金溢余,一般計入 “營業(yè)外收入”,不是企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入,不屬于制造業(yè)企業(yè)應(yīng)確認的收入。 辨別制造業(yè)的收入: 制造業(yè)企業(yè)的收入主要來源于其主營業(yè)務(wù)活動,即生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入” 通常是銷售自制的產(chǎn)成品、半成品等。 此外,制造業(yè)企業(yè)可能還有一些其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入,如銷售原材料、出租固定資產(chǎn)、提供勞務(wù)等,這些確認為 “其他業(yè)務(wù)收入”。 判斷是否為制造業(yè)企業(yè)的收入,關(guān)鍵是看該經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān),是否是企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的流入。如果是意外的、非日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的流入,通常不是制造業(yè)企業(yè)的收入,如現(xiàn)金溢余、接受捐贈等
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你好,請問2024年會計繼續(xù)教育起止時間是什么時候?
家權(quán)老師
??|
提問時間:09/13 15:30
#初級職稱#
現(xiàn)在都可以學(xué)習(xí)了,12.31前做就行
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老師,有批原材料直接對外銷售了一點已計入其他收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本單價是按軟件上的平均單價,還是按那批實際采購單價結(jié)轉(zhuǎn)?
家權(quán)老師
??|
提問時間:09/13 15:10
#初級職稱#
,結(jié)轉(zhuǎn)成本單價是按軟件上的平均單價
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老師,我問下現(xiàn)在中秋節(jié)老板取了很多現(xiàn)金去送禮,沒有票報銷怎么合理報銷?
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/13 14:44
#初級職稱#
您好, 計入營業(yè)外支出吧
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老師,我問下有批主產(chǎn)品客戶那邊不做了拉回來了,我這邊需要開紅字發(fā)票,退回來的貨怎么做分錄,被倉庫又重新入庫發(fā)出去了。
小菲老師
??|
提問時間:09/13 12:00
#初級職稱#
同學(xué),你好 退回來的貨怎么做分錄 做紅字分錄
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中交機電的合同,以農(nóng)民工工資形式回款,101人*5000元/月*3個月=1515000元,目前實收94人的款共計141萬,這些錢是由農(nóng)民工賬戶直接轉(zhuǎn)到劉總賬戶,再由劉總直接轉(zhuǎn)特變賬上的一一一老師幫忙看一下,中交機電是應(yīng)收賬款客戶,特變是應(yīng)付賬款客戶,這個會計分錄我要怎么做?
小智老師
??|
提問時間:09/13 10:13
#初級職稱#
借:銀行存款 141萬 貸:應(yīng)收賬款 - 中交機電 141萬 借:應(yīng)付賬款 - 特變 141萬 貸:銀行存款 141萬
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上期有待抵扣稅額,這期抵扣的分錄咋寫了,是在當月記還是下月記
堂堂老師
??|
提問時間:09/13 09:48
#初級職稱#
上期待抵扣稅額這期能用的,就寫分錄抵扣當月應(yīng)交稅費,別延到下個月。比如:借應(yīng)交稅費-增值稅,貸預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款。確保會計處理及時準確。
?閱讀? 1027
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中交機電的合同,以農(nóng)民工工資形式回款,101人*5000元/月*3個月=1515000元,目前實收94人的款共計141萬,這些錢是由農(nóng)民工賬戶直接轉(zhuǎn)到劉總賬戶,再由劉總直接轉(zhuǎn)特變賬上的。一一一老師,這個中交機電是我們的應(yīng)收賬款客戶,疑惑:對方還可以讓農(nóng)民工反過來為對公司支付貨款嗎?
堂堂老師
??|
提問時間:09/13 09:41
#初級職稱#
這種操作不常見,一般農(nóng)民工工資由企業(yè)直接發(fā)放。若對方這樣操作,需確認是否合法合規(guī),涉及資金流向和財務(wù)手續(xù)需清晰規(guī)范,避免法律風險。建議咨詢法律顧問或財務(wù)專家詳細審核。
?閱讀? 925
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有償無償行為 自主和代理行為 要式和非要式行為 這幾個怎么理解怎么分
堂堂老師
??|
提問時間:09/12 16:58
#初級職稱#
有償無償行為:有償就是交易時需支付費用或代價,無償則是免費提供服務(wù)或商品。 自主和代理行為:自主行為是個人自行決定和執(zhí)行的行為;代理行為則代表他人行事,如代理人執(zhí)行委托任務(wù)。 要式和非要式行為:要式行為是指法律明確規(guī)定必須以特定形式(如書面)完成的行為;非要式行為則沒有這種嚴格要求,口頭約定也有效。
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老師 山東濟南什么時候開始繼續(xù)教育
小鎖老師
??|
提問時間:09/12 15:42
#初級職稱#
您好,是中級的嗎還是啥
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1000*9咋出來的
小王老師
??|
提問時間:09/12 14:30
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這個計算的是子女教育專項扣除。按政策,每個年滿3周歲子女每月可扣1000。計算2021年的鄭某兒子扣除是9個月,因為是2021年4月20滿3周歲才開始的。 建議您到對應(yīng)的中級會計答疑版上進行提問,以便專業(yè)老師為您解答。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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銷售打印機到境外,并且在境外為客戶提供維保服務(wù),為境外提供的維保服務(wù)可以免稅嗎(0稅率嗎),自己做的沒有購進項!謝謝!
暖暖老師
??|
提問時間:09/12 13:51
#初級職稱#
你好,服務(wù)備案后可以免增資誰的
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完全成本法和變動成本法的公式是什么
小王老師
??|
提問時間:09/12 13:49
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在變動成本法下,產(chǎn)品成本全部由變動生產(chǎn)成本所構(gòu)成。包括:直接材料、直接人工和變動制造費用。計算公式為: 產(chǎn)品成本=直接材料+直接人工+變動制造費用 在完全成本法下,產(chǎn)品成本包括全部生產(chǎn)成本。 計算公式為:產(chǎn)品成本=直接材料+直接人工+變動制造費用+固定制造費用 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,請問購置稅為什么科目要用固定資產(chǎn)而不用應(yīng)交稅費呢,還有車船稅為什么那么多啊,看不懂
暖暖老師
??|
提問時間:09/12 13:48
#初級職稱#
1. 購置稅的性質(zhì) - 車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅,它是車輛購置成本的一部分。 - 當企業(yè)購置固定資產(chǎn)(如汽車等)時,所支付的購置稅是為了使該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)而發(fā)生的必要支出。
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完全成本法和變動成本法有什么不同,能用公式表達一下嗎
楊老師
??|
提問時間:09/12 13:46
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在變動成本法下,產(chǎn)品成本全部由變動生產(chǎn)成本所構(gòu)成。包括:直接材料、直接人工和變動制造費用。 計算公式為: 產(chǎn)品成本=直接材料+直接人工+變動制造費用 在完全成本法下,產(chǎn)品成本包括全部生產(chǎn)成本。 計算公式為:產(chǎn)品成本=直接材料+直接人工+變動制造費用+固定制造費用 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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支付給對方的和解款入什么科目 只有收據(jù) 不開發(fā)票 我們是游戲科技公司 對方告我們侵權(quán) 我們付了和解款
郭老師
??|
提問時間:09/12 13:17
#初級職稱#
借營業(yè)外支出賠償款 貸銀行存款 調(diào)增
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老師以這道題為例題講一講月薪制日薪制的30天與20.83天在四種方法怎么算而且順便解析讓我懂謝謝
樸老師
??|
提問時間:09/12 12:59
#初級職稱#
一、月薪制按 30 天計算 正算法: 月標準工資為 2500 元,工人請病假 2 天,病假工資按日標準工資的 80% 計算,日標準工資 = 2500÷30 ≈ 83.33 元。 病假工資為 2×83.33×80%≈133.33 元。 請事假 4 天,事假無工資。 本月應(yīng)得工資 = 月標準工資 - 事假工資 - 病假少發(fā)工資 = 2500 - 4×83.33 - (2×83.33 - 133.33) = 2500 - 333.32 - 33.33 = 2133.35 元。 反算法: 先算出本月缺勤天數(shù),病假 2 天,事假 4 天,總共缺勤 6 天。 本月實際出勤天數(shù)為 30 - 6 = 24 天。 日標準工資 = 2500÷30 ≈ 83.33 元。 本月應(yīng)得工資 = 實際出勤天數(shù) × 日標準工資 = 24×83.33 = 1999.92 元,再加上病假工資 2×83.33×80%≈133.33 元,最終應(yīng)得工資為 1999.92 + 133.33 = 2133.25 元。 二、月薪制按 20.83 天計算 正算法: 日標準工資 = 2500÷20.83 ≈ 119.97 元。 病假 2 天,病假工資為 2×119.97×80%≈191.95 元。 請事假 4 天,事假無工資。 本月應(yīng)得工資 = 月標準工資 - 事假工資 - 病假少發(fā)工資 = 2500 - 4×119.97 - (2×119.97 - 191.95) = 2500 - 479.88 - 47.99 = 1972.13 元。 反算法: 先算出本月缺勤天數(shù),病假 2 天,事假 4 天,總共缺勤 6 天。 本月實際出勤天數(shù)為 20.83 - 6 = 14.83 天。 日標準工資 = 2500÷20.83 ≈ 119.97 元。 本月應(yīng)得工資 = 實際出勤天數(shù) × 日標準工資 = 14.83×119.97 ≈ 1779.16 元,再加上病假工資 2×119.97×80%≈191.95 元,最終應(yīng)得工資為 1779.16 + 191.95 = 1971.11 元。 解析: 月薪制按 30 天計算,比較簡單直觀,適用于一些對出勤天數(shù)計算要求不那么精確的情況。但這種方法可能會在一些月份中出現(xiàn)實際出勤天數(shù)與計算天數(shù)不符的情況,因為每個月的實際天數(shù)不同。 月薪制按 20.83 天計算,是根據(jù)一年 365 天,減去 104 個雙休日和 11 個法定節(jié)假日,得到全年計薪天數(shù)為 261 天,再平均到 12 個月,得到每月 21.75 天,約為 20.83 天。這種方法更符合勞動法對工作時間的規(guī)定,計算相對更精確,但在實際操作中可能會比較復(fù)雜,特別是對于一些有特殊出勤情況的員工
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老師,請問這個印花稅已交了的,怎么不用科目應(yīng)交稅費呢,答案是用稅金及附加
郭老師
??|
提問時間:09/12 11:50
#初級職稱#
你好,因為印花稅他不需要計提,直接借稅金及附加貸銀行存款 就可以了。
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研發(fā)費用 是形不形成無限資產(chǎn)都可以加計扣除嗎
王一老師
??|
提問時間:04/23 22:44
#初級職稱#
你的理解是正確的
?閱讀? 378
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什么情況可以用現(xiàn)金支付,什么情況下必須用轉(zhuǎn)賬支付呢?請總結(jié)一下!不知有沒有口訣!
汪老師
??|
提問時間:04/23 22:32
#初級職稱#
現(xiàn)金支付是有范圍的,可以用現(xiàn)金支付的內(nèi)容如下: 第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職工工資、津貼; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金; (四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出; (五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款; (六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費; (七)結(jié)算起點以下的零星支出; (八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。 第六條 除本條例第五條第(五)、(六)項外,開戶單位支付給個人的款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。 而在這個范圍以外支付時,可以用銀行存款支付,還可以用票據(jù)支付,具體支付方式由題目條件確定。
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投資性房地產(chǎn)二次轉(zhuǎn)換中其他綜合收益的一次轉(zhuǎn)銷法與分期攤銷法二者有何差異
賈老師
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提問時間:04/23 20:55
#初級職稱#
初級中,投資性房地產(chǎn),只有公允模式下,轉(zhuǎn)換日的賬面價值小于公允價值時,差額會記入其他綜合收益中,它在處置投資性房地產(chǎn)時會轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本,此處并不是攤銷; 也不存在二次攤銷其他綜合收益這個說法。其他綜合收益在處置時一次就轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本了。
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超過提示付款為什么不會喪尸出票人追索權(quán)
歐陽老師
??|
提問時間:04/23 19:22
#初級職稱#
可以這樣理解:出票人一般是票據(jù)上的主債務(wù)人,即使超過了提示付款期,也不免除其票據(jù)責任。
?閱讀? 449
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當公允價值大于賬面余額是,這里的公允價值指的是?賬面余額指的是初次購入的價格嗎?
趙老師
??|
提問時間:04/23 19:09
#初級職稱#
交易性金融資產(chǎn)嗎? 比如: 3月購入交易性金融資產(chǎn)100萬,到6月末時,漲到了120萬,此時120是公允價值,而賬面余額就是100; 然后到9月末時,又漲到了150,此時公允價值是150,而賬面余額就是前一期的公允價值120了。
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投資收益是增加是在哪方,減少又是在哪方呢 另外公允價值變動損益呢
秦老師
??|
提問時間:04/23 19:04
#初級職稱#
投資收益和公允價值變動損益,都是貸方登記收益增加,借方登記收益減少
?閱讀? 537
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交易性金融資產(chǎn)的賬面價值和公允價值有什么區(qū)別嗎?
賈老師
??|
提問時間:04/23 19:03
#初級職稱#
交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=成本+公允價值變動; 調(diào)整后的賬面價值就是公允價值。
?閱讀? 495
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可以總結(jié)一下稅前稅后準予扣除的有哪些嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:04/23 16:51
#初級職稱#
您說的是企業(yè)所得稅嗎? 【稅前扣除】 1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 2.稅金 扣除方式 包含內(nèi)容 作為“稅金及附加”當期扣除 消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 不得稅前扣除的稅金 預(yù)繳的企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅 3.企業(yè)發(fā)生的損失(包括正常損失和非正常損失),減除責任人賠償和保險賠款后的余額扣除。 (扣除標準) 1.工資、薪金支出(任職或受雇) 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。 2.職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 項目 扣除標準 是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度 職工福利費 不超過工資薪金總額14% 不得結(jié)轉(zhuǎn) 工會經(jīng)費 不超過工資薪金總額2% 不得結(jié)轉(zhuǎn) 職工教育經(jīng)費 不超過工資薪金總額8% 準予結(jié)轉(zhuǎn) 3.保險費 (1)符合規(guī)定的范圍和標準繳納的基本社會保險費和住房公積金準予扣除。 (2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,準予扣除。超過部分,不得扣除。 (3)商業(yè)保險——為特殊工種職工支付的人身安全保險費,因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出,企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險、企業(yè)財產(chǎn)保險,準予在稅前扣除。 4.借款費用 (1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除。 (2)企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,予以資本化,作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本;有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息,可在發(fā)生當期扣除。 5.利息費用 (1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出,準予據(jù)實扣除。 (2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除,超過部分不許扣除。 (3)企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負擔,不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 (4)企業(yè)向自然人借款的利息處理 ①企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)規(guī)定的條件,計算企業(yè)所得稅扣除額。 ②企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準予扣除。 規(guī)定條件: A.企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為; B.企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。 6.公益性捐贈支出 (1)概念:企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。 (2)限額扣除:企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。超過部分,準予以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。 注:企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關(guān)支出,凡納入國家機關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的,作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除;上述費用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的,作為企業(yè)相關(guān)費用按照規(guī)定在稅前扣除。 (3)全額扣除:企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。 在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。 企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出,在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時,符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)。 7.業(yè)務(wù)招待費 (1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)為銷售(營業(yè))收入合計=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入。 (2)企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 (3)對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。 8.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 (1)一般企業(yè):當年銷售(營業(yè))收入15%; 化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造):當年銷售(營業(yè))收入30%,超過部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 注:非廣告性贊助支出則一般不通過媒體,非廣告性贊助支出不得稅前扣除。 (2)企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 (3)對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。 (4)煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 9.手續(xù)費及傭金支出 (1)保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 (2)其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 (3)從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè)),其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出),準予在企業(yè)所得稅前扣除。 (4)除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 (5)企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或者合同金額,并如實入賬。企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用。 (6)企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出,應(yīng)當通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當期直接扣除。 (7)企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 10.其他扣除項目 匯兌損失 除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外,準予扣除。 環(huán)境保護專項資金 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金,準予扣除;上述專項資金提取后改變用途的,不得扣除。 租賃費 (1)經(jīng)營性租賃:發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費,根據(jù)租賃期限均勻扣除; (2)融資性租賃:發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費,按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用,分期扣除。 勞動保護費 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,準予扣除。 資產(chǎn)費用 企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用,允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費,準予扣除 總機構(gòu)分攤費用 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所,就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用,能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件,并合理分攤的,準予扣除。 黨組織工作經(jīng)費 不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。 其他項目 如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等。 【稅后扣除】 企業(yè)購置并實際使用《優(yōu)惠目錄》等規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
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土地使用權(quán)出讓書據(jù)屬于印花稅稅目,是雙方交嗎?政府出讓土地,要交印花稅是嗎?!
張老師
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#初級職稱#
是的,需要交。
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