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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

（3）怎么做呀1 可以詳細(xì)講一下么
樸老師 ??| 提問時間：06/25 14:18

#CPA#

(1) 租賃付款額=20+20×(1+3%)+20×(1+3%)×(1+3%)=20+20.6+21.218=61.818（萬元）。使用權(quán)資產(chǎn)金額=20×(P/A,6%,3)=20×2.6730=53.46（萬元）。 2x21 年 2 月 1 日的會計分錄：借：使用權(quán)資產(chǎn) 53.46 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用 8.358 貸：租賃負(fù)債——租賃付款額 61.818 (2)2x22 年 2 月 1 日重新計量租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)采用的折現(xiàn)率為增量借款年利率 6.5%。第一年租賃負(fù)債的攤余成本=20×(P/A,6%,2)=20×1.8334=36.668（萬元）重新計量的租賃負(fù)債金額=20.6/(1+6.5%)+21.218/(1+6.5%)^2=19.345+18.378=37.723（萬元）重新計量租賃負(fù)債的會計分錄：借：租賃負(fù)債——租賃付款額 1.155（20.6-19.445）貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用 1.155 借：財務(wù)費用 2.384 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用 2.384（37.723-36.668-1.155） (3) 2x23 年 1 月 31 日使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊額=53.46/3×2=35.64（萬元）終止租賃合同應(yīng)確認(rèn)的損益金額=53.46-35.64-37.723+10=-10.903（萬元）會計分錄：借：租賃負(fù)債——租賃付款額 21.218 使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 35.64 營業(yè)外支出 10.903 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用 2.505（8.358-1.155-2.384-2.314）銀行存款 30（20+10）使用權(quán)資產(chǎn) 53.46

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老師，這個怎么判斷是固定至固定，還是存貨至固定呢
miao ??| 提問時間：06/25 13:35

#CPA#

同學(xué)您好，如果甲公司不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其持有的房屋一般作為固定資產(chǎn)，然后乙公司取得后作為管理用房，說明是固定資產(chǎn)

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老師，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，在增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅這三塊都是視同銷售的，那在會計上應(yīng)該如何處理呢？會計上不視同銷售，那他應(yīng)該如何記賬？
小林老師 ??| 提問時間：06/25 17:47

#CPA#

你好，會計，借營業(yè)外支出，貸庫存商品，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅

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老師，這2道講下吧，不會做
張學(xué)娟老師 ??| 提問時間：04/20 15:10

#CPA#

你好，先看一下題目，請稍等

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見索即付什么意思，通俗易懂解釋一下
曹老師~ ??| 提問時間：06/21 14:30

#CPA#

你好，見索即付就是擔(dān)保方放棄申訴權(quán)利，只要業(yè)主索賠，擔(dān)保方要賠付到賬，屬于保函中嚴(yán)格的格式要求。

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企業(yè)資金檢查審計需要關(guān)注哪些要點？
宋生老師 ??| 提問時間：04/22 16:38

#CPA#

1.專項資金審計：檢查專項資金項目計劃的下達(dá)、執(zhí)行情況，確保資金嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計劃實施，沒有擅自調(diào)整項目建設(shè)地點、單位、內(nèi)容、規(guī)模等問題。 2.資金分配與使用：審查專項資金的分配、撥付和使用是否合規(guī)，有無挪用、濫用等不當(dāng)行為。 3.現(xiàn)金交易比例：關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金交易比例是否異常高，以及是否與行業(yè)常用的結(jié)算模式不同。 4.庫存現(xiàn)金規(guī)模：評估庫存現(xiàn)金規(guī)模是否明顯超過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需的資金。 5.銀行賬戶管理：檢查銀行賬戶開立數(shù)量是否與企業(yè)實際業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，以及是否有在無經(jīng)營業(yè)務(wù)地區(qū)開立的賬戶。 6.資金存放：確認(rèn)企業(yè)資金是否存放于管理層或員工個人賬戶中。 7.銀行對賬單：要求企業(yè)提供銀行對賬單，檢查是否存在長期或大量銀行未達(dá)賬項。 8.資金流動：分析貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表是否匹配，查找異常流動。 9.內(nèi)部控制：評估企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制體系是否健全，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金預(yù)算管理等。

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@樸老師應(yīng)收退貨成本為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債以后多交錢？
樸老師 ??| 提問時間：06/25 17:26

#CPA#

在資料（2）中，甲公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的原因是會計和稅法對于退貨的處理方式不同。會計上，根據(jù)新收入準(zhǔn)則，對于附有銷售退回條款的銷售，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額確認(rèn)收入，預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)為負(fù)債。同時，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，確認(rèn)為一項資產(chǎn)。而稅法上，強調(diào)實際發(fā)生，已開具發(fā)票則應(yīng)確認(rèn)銷售收入。在這種情況下，會計上確認(rèn)的應(yīng)收退貨成本在稅法上不被認(rèn)可，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異。根據(jù)遞延所得稅的定義，應(yīng)納稅暫時性差異會導(dǎo)致未來期間多交稅，因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這意味著企業(yè)在未來期間需要多繳納所得稅，相當(dāng)于一項負(fù)債。在資料（2）中，甲公司確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為4.13萬元，這將增加企業(yè)未來的所得稅費用。然而，需要注意的是，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)并不意味著企業(yè)當(dāng)前需要實際繳納這筆稅款，而是在未來期間根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整

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老師，你好，請問收到其他公司匯入的電費，摘要是寫收到電費款嗎？還是電費？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：09/28 08:51

#CPA#

摘要是寫收到電費款

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51題的A為什么不選，D為什么要選
CC橙老師 ??| 提問時間：06/25 22:35

#CPA#

同學(xué)你好，公司是根據(jù)市場需求的變化不斷調(diào)整的，重點落在主動順應(yīng)變化上而不是理性的按部就班

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老師，你好，請問下針對客戶對私付款，可以單獨成立一個小規(guī)模納稅人收款么？只做收款，不做進(jìn)銷存，正常申報
玲老師 ??| 提問時間：04/19 10:57

#CPA#

這樣是不行的這樣不行。

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老師，圖片里的資料第考證有多少幫助
小鎖老師 ??| 提問時間：04/20 17:55

#CPA#

您好，這種就是總結(jié)，總結(jié)性質(zhì)的語音，是幫助加強記憶的

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這道題如何解答解釋一下吧
CC橙老師 ??| 提問時間：04/22 13:34

#CPA#

你好，很高興為你作答

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第（3）提折舊的分錄貸方制造費用表示減少啊，。怎么提個折舊變少了，正常應(yīng)該在借方啊
bamboo老師 ??| 提問時間：04/22 14:31

#CPA#

您好遞延收益沖減制造費用這里確認(rèn)本年度的售回租回?fù)p益沖減制造費用最終增加利潤

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老師這題怎么寫啊//
靜心老師 ??| 提問時間：04/22 10:09

#CPA#

同學(xué)好，具體解法如下：

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老師，能寫一下這個分錄嘛
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/12 18:32

#CPA#

您好如下借交易性金融資產(chǎn)10 貸主營業(yè)務(wù)收入10 借交易性金融資產(chǎn)2 貸公允價值變動損益2

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注會審計科目重點章節(jié)是哪些？
宋生老師 ??| 提問時間：04/22 15:35

#CPA#

第三章注冊會計師法律責(zé)任《司法解釋》的條款第四章注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)5要素;鑒證業(yè)務(wù)的承接與變更;接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)、項目組內(nèi)部復(fù)核和項目質(zhì)量控制復(fù)核; 第五章職業(yè)道德基本原則與概念框架職業(yè)道德概念框架

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風(fēng)水公司怎么取名字，子女升學(xué)算卦怎么開票
盛宇老師 ??| 提問時間：06/25 21:20

#CPA#

您好，可以開服務(wù)費。

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老師您好，請問這道2013年的題怎么做呢
王曉曉老師 ??| 提問時間：04/22 23:04

#CPA#

實際工時脫離實際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時而形成的差異

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老師這道題該怎么做
暖暖老師 ??| 提問時間：04/23 09:18

#CPA#

應(yīng)交房產(chǎn)稅的計算是 1200*(1-20%)*1.2%*4/12+4*10*12%+1000*(1-20%)*1.2%*8/12=15.04

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老師，農(nóng)產(chǎn)品扣除率不是9或10嗎？咋還有13呢？
郭老師 ??| 提問時間：06/25 16:39

#CPA#

好對的是的，就這兩個，目前沒有其他的，如果是有其他的話，很有可能他是以前年度。

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關(guān)于殘疾人，在企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅，具體有什么優(yōu)惠政策呢？
徐阿富老師 ??| 提問時間：08/28 09:51

#CPA#

1.企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條及實施條例第九十六條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號），企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置的就業(yè)人員所支付的工資，可以實行加計扣除。是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 2.增值稅對安置殘疾人的單位，若符合一定條件，則實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。具體要求請參見財稅[2016]52號.

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HY公司是一家新能源汽車制造公司。該公司為了進(jìn)一步落實企業(yè)未來五年的發(fā)展戰(zhàn)略,特此召開研討會,并提出如下方案:①自主研發(fā)功率大、扭矩大的永磁同步電機，使其足夠滿足雙模電動汽車與純電動汽車的動力需求; ②收購一家研發(fā)能力頂尖的新能源汽車制造公司;③與研發(fā)能力頂尖的新能源汽車制造公司達(dá)成戰(zhàn)略合作。根據(jù)上述信息分析，HY公司“自主研發(fā)”的方案屬于（? ? ）。 A.內(nèi)部發(fā)展（新建） B.產(chǎn)業(yè)資本并購 C.契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟 D.股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟
暖暖老師 ??| 提問時間：06/25 23:37

#CPA#

A.內(nèi)部發(fā)展（新建）。 “自主研發(fā)功率大、扭矩大的永磁同步電機”是公司通過自身的資源和努力進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，屬于內(nèi)部發(fā)展（新建）的方式。 B 選項產(chǎn)業(yè)資本并購強調(diào)的是并購其他企業(yè)；C 選項契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟主要是通過合同等契約形式建立合作；D 選項股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟側(cè)重于通過股權(quán)關(guān)系建立合作，而這里的自主研發(fā)不屬于這些情況。所以選 A。

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第二題的 A 可轉(zhuǎn)換債券難道不是以攤余成本計量嗎
cindy趙老師 ??| 提問時間：06/25 20:01

#CPA#

還有可能是以公允價值計量計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

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有效年利率和報價利率和票面利率有什么關(guān)系？59題為什么要算有效利率
李愛老師 ??| 提問時間：05/12 17:27

#CPA#

您好，票面利率一般是報價利率，有效年利率=（1 + 報價利率÷m）的m次方-1

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W公司2020年開始采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。2021年度利潤表中的利潤總額為3000萬元。所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（這個題答案看不懂想問一下老師，有字?jǐn)?shù)限制，之后的題目之后再發(fā)給老師）
樸老師 ??| 提問時間：06/17 08:55

#CPA#

同學(xué)你好是什么問題

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這個老師能給舉個例子理解下，一會應(yīng)收未收，一會應(yīng)付未付，有點暈
小碧老師 ??| 提問時間：04/23 17:47

#CPA#

你好同學(xué)！這里是指利息，應(yīng)收未收就是本該給的利息還未收到，記入應(yīng)收款中。應(yīng)付未付是指債務(wù)方應(yīng)支付的利息卻未支付，而記入應(yīng)付款中。

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這個題怎么做，各位老師
王曉曉老師 ??| 提問時間：04/20 13:23

#CPA#

你好，稍等看下內(nèi)容先

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寫一下第五題的分錄速度
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/25 19:32

#CPA#

你好，同學(xué)，請稍等，馬上寫。

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老師行政事業(yè)單位適用于中華人民共和國會計法么
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 08:21

#CPA#

你好！適用《會計法》第二條規(guī)定,國家機關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的會計事務(wù)都適用《會計法》。這里的國家機關(guān)包括國家的權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、法律監(jiān)督機關(guān)

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老師這兩句話該怎么理解啊，怎么感覺有點矛盾第一句：無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但是不影響其他簽章的效力。第二句：簽章人是無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，票據(jù)行為無效，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。兩句話能否理解為：?A公司簽發(fā)一張匯票給B公司，A公司的簽章人為限制民事行為能力人，所以A公司可以以“簽章人是限制民事行為能力人為由，對抗B公司但是B公司收到這家匯票后再背書給C公司，雖然A對B 的簽章無效，但是不影響B(tài)背書給C ，或者老師可以舉更恰當(dāng)?shù)睦訂幔?/a>
樸老師 ??| 提問時間：06/25 18:00

#CPA#

可以這樣理解。以下是一個更具體的例子：比如 A 公司的法定代表人是限制民事行為能力人，A 公司簽發(fā)票據(jù)給 B 公司，此時 A 公司的簽章是無效的。但之后 B 公司將這張票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給 C 公司，B 公司的背書簽章是有效的，C 公司可以基于有效的背書取得票據(jù)權(quán)利。A 公司不能以自己簽章無效來對抗 C 公司，因為這并不影響 B 公司背書行為以及 C 公司獲得票據(jù)權(quán)利的效力。第一句話強調(diào)的是無民事行為能力人或限制民事行為能力人的簽章單獨來看是無效的，但不影響其他人簽章的效力；第二句話則是進(jìn)一步說明這種情況下該簽章人的票據(jù)行為無效且不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不意味著整個票據(jù)行為都無效，只是其自身的簽章部分無效。二者并不矛盾，是從不同角度來闡述相關(guān)規(guī)定

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