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# 提問 #分公司不讓享受小微年匯算需填哪些表？還有小微填哪些表？謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：05/25 09:28

#CPA#

您好！這個沒有固定的表格的，看企業(yè)實際業(yè)務涉及哪些表格

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老師這個14題怎么做呀
培培老師 ??| 提問時間：05/24 08:58

#初級職稱#

您好，應計提的壞賬準備發(fā)生額為60-20=40萬元，應收賬款減值對應的是信用減值損失科目，而不是資產(chǎn)減值損失，同學，您這邊只是科目弄錯了

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公司替房東承擔租金稅費怎么做賬
鄒剛得老師 ??| 提問時間：04/12 15:30

#實務#

你好，公司替房東承擔租金稅費借：營業(yè)外支出，貸：銀行存款

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老師這個是啥意思
郭老師 ??| 提問時間：01/05 08:37

#稅務師#

你好，就是上年一到12月份累計收入6萬以內(nèi)，只有這一處工資今年還在職的情況下，他可以累計扣除費用6萬，就不用一個月累計扣除費用五千五千的做了。

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老師，這道題為什么要剩2呀
波德老師 ??| 提問時間：05/25 20:10

#CPA#

同學你好，正常繳納+罰款，兩者是等額

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老師，出租復印機打印機收到的款，會計分錄怎么寫，好久沒寫，忘記了，老師幫我寫一下，我核對一下
宋生老師 ??| 提問時間：05/22 15:08

#初級職稱#

你好一個借，應收賬款或者銀行存款。貸，主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入，應交稅費，應交增值稅。

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老師，請問上海公積金2023年年度申報截止到2024年幾月份，怎么操作
謝謝老師 ??| 提問時間：05/21 09:12

#實務#

2024年度住房公積金基數(shù)調(diào)整預計于2024年7月起開展（具體日期請關(guān)注市公積金中心通知），辦理渠道包括一網(wǎng)通辦、上海住房公積金網(wǎng)、上海公積金手機客戶端等多種渠道。屆時上海住房公積金網(wǎng)基數(shù)調(diào)整專欄、上海公積金**公眾號將發(fā)布相關(guān)操作流程和操作手冊，請及時關(guān)注。　　各單位辦理住房公積金基數(shù)調(diào)整時，經(jīng)單位授權(quán)同意后，可使用社保費年度繳費工資數(shù)據(jù)用于公積金基數(shù)調(diào)整，實現(xiàn)工資預填，無需重復填寫職工工資信息。同時，選擇住房公積金繳存比例后，即可完成基數(shù)調(diào)整。

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比如我要把常月額往來轉(zhuǎn)到張下面借方應付賬款-100 代表應收賬款 100 轉(zhuǎn)的話按相反的方向應該是借應付賬款- 常貸方100 那借應付賬款借方一百？
郭老師 ??| 提問時間：05/20 10:28

#實務#

你好，借方應付賬款是負數(shù)還是借方應付賬款是一個正數(shù)？

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我在上海交社保要是考中級是不是只能在上海
東老師 ??| 提問時間：01/03 10:35

#稅務師#

對，這個只能是在上海考試了

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# 提問 #小微小規(guī)模和分公司年匯算都填哪些表？求準答案謝謝
耿老師 ??| 提問時間：05/25 14:57

#CPA#

你好！小微企業(yè)在年度匯算清繳過程中，需要填寫的表格包括**《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》等**。下面將具體分析小微企業(yè)在年度匯算清繳時所需填報的主要表格及其內(nèi)容： 1. **《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》（A000000）**：此表為必填表單，主要包含企業(yè)的基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況以及主要股東及分紅情況（小微企業(yè)無需填列）。對于小微企業(yè)而言，填報基本經(jīng)營情況時需注意資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為年度平均值Θic-1Θ。 2. **《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）**：即主表，也是必填表。該表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、實際應納稅額計算四塊內(nèi)容。在填報時，先填明細表，明細表中的數(shù)據(jù)會自動關(guān)聯(lián)到主表的相關(guān)欄次Θic-1Θ。 3. **《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）**：此表是一張納稅調(diào)整的匯總表，下面有對應的不同事項的明細表。原則是有事項明細表的先填明細表，沒有具體事項明細表的直接在該表填列Θic-1Θ。 4. **《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）**：對于一般小微企業(yè)涉及到職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、補充醫(yī)療保險等項目的稅前扣除情況Θic-1Θ。 5. **《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）**：涉及廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除標準及結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定Θic-1Θ。 6. **《固定資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）**：若企業(yè)有固定資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)，就需要填列此張表單Θic-1Θ。 7. **《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）**：該張表不是必填表，僅當企業(yè)涉及到虧損彌補時需要填列Θic-1Θ。除了上述表格，根據(jù)企業(yè)的具體情況，可能還需要填報其他相關(guān)優(yōu)惠明細表，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等對應的明細表Θic-1Θ。總而言之，小微企業(yè)在進行年度匯算清繳時，需要根據(jù)自身的經(jīng)營情況和涉稅事項，準確填寫一系列稅務申報表格。這不僅有助于確保稅務合規(guī)，還能為企業(yè)評估自身經(jīng)營狀況提供重要的財務數(shù)據(jù)。因此，企業(yè)應當加強對這些稅務申報要求的了解，并在必要時尋求專業(yè)財稅顧問的幫助，以確保順利完成年度匯算清繳工作。分公司參考上邊

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請問老師，公司是一般納稅人，集團公司投入資金多于注冊資金，比如注冊100投入800，已全部用完該怎么做憑證，謝謝
郭老師 ??| 提問時間：05/21 10:15

#實務#

借銀行存款貸實收資本100，資本公積700，或者是其他應付款700，你看下需不需要還錢。

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不能連接到稅務局SSL安全網(wǎng)關(guān)，錯誤碼:130008 怎樣解決？
冉老師 ??| 提問時間：08/25 11:08

#實務#

不能連接到稅務局SSL安全網(wǎng)關(guān)，可能是企業(yè)端網(wǎng)絡問題或稅務局SSL安全網(wǎng)關(guān)不能正常運行可按以下步驟進行排查：一、進入“系統(tǒng)設置”，點擊“參數(shù)設置” 二、點擊“上傳設置”，測試安全接入地址鏈接是否成功，如顯示“連接成功” 確認服務器地址是否正確三、如顯示“連接失敗”，則是電腦網(wǎng)絡連接問題或稅局服務器繁忙，稍后再嘗試。或者聯(lián)系航天信息讓他們處理。

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CPA審計 5 6兩道題謝謝老師
apple老師 ??| 提問時間：05/26 14:23

#CPA#

同學你好。我給你寫

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零基礎轉(zhuǎn)行會計，買有會計學堂的課件，是先學會計基礎然后看實操還是先把會計基礎和初級會計學了之后學實操？
鄒老師 ??| 提問時間：05/26 13:36

#初級職稱#

你好，是先學會計基礎，然后看實操

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老師，松木樁屬于林業(yè)產(chǎn)品還是木制品
郭老師 ??| 提問時間：08/14 11:22

#實務#

你好，這個加工過了沒有？

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一個店當下一共投入多少錢了？是不是股東投資款+實物投資
小林老師 ??| 提問時間：05/22 17:59

#CPA#

你好。還可能有往來款

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您好，企業(yè)會計準則在稅務局里搜索什么可以出來啊
宋生老師 ??| 提問時間：05/22 09:50

#初級職稱#

你好！這個稅務局不一定有了估計有的概率很低

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審計中的特定控制指的是什么？
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 14:06

#CPA#

您好，特定控制是指的是控制是手工方式還是信息技術(shù)控制例如，某些控制可能存在反映控制運行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊會計師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運行有效的審計證據(jù)；某些控制可能不存在文件記錄（如一項自動化的控制活動），或文件記錄與能否證實控制運行有效性不相關(guān)，注冊會計師應當考慮實施檢查以外的其他審計程序（如詢問和觀察）或借助計算機輔助審計技術(shù)，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。

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這道題怎么算的？一堆數(shù)字
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/24 17:47

#CPA#

您好，這個題目要抓到重點詞：同一控制企業(yè)合并，同控下是需要按照賬面價值計算，所以：2750*70%=1925；公允價值都是干擾項目不需要考慮

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老師可以就這個例子詳細介紹一下可變現(xiàn)凈值，現(xiàn)值，公允價值的含義和實際應用嗎？有點沒太搞懂這幾個
廖君老師 ??| 提問時間：05/22 15:37

#初級職稱#

您好！很高興為您解答，請稍等

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為什么第一題計算入賬價值需要加上稅額，而第二題計算成本時不需要加上消費稅額
鄒剛得老師 ??| 提問時間：04/20 21:02

#實務#

你好因為第一題是針對小規(guī)模納稅人的購進材料，入賬成本當然包括進項稅額（因為小規(guī)模納稅人的進項不可以抵扣?。?而第二題，是收回后繼續(xù)加工應稅消費品，消費稅可以抵扣（計入應交稅費—消費稅），所以不計入收回材料的成本。

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咨詢服務費是如何計算的？
李老師 ??| 提問時間：12/17 21:57

#會計實務#

咨詢服務費的計算方法可以根據(jù)具體的情況有所不同，以下是一般情況下的計算方法： 1. 按小時計費：咨詢服務費可以按照咨詢師提供服務的小時數(shù)來計算。通常會設定一個固定的小時費率，然后根據(jù)實際提供服務的小時數(shù)來計算費用。 2. 按項目計費：咨詢服務費也可以按照咨詢項目的復雜程度和工作量來計算。通常會根據(jù)項目的要求和預計的工作時間來確定費用。 3. 按價值計費：在某些情況下，咨詢服務費也可以按照咨詢項目帶來的價值來計算。這可能需要考慮到咨詢項目對客戶的業(yè)務增長、效益提升等方面的影響。無論采用哪種計費方法，都需要在合同或協(xié)議中明確約定計費方式和費率，并與客戶達成一致。另外，還要考慮到其他因素，如咨詢師的經(jīng)驗水平、市場行情等因素，以確保咨詢服務費的合理性和公平性。

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在銷售額為55W的情況下，如果毛利為23%，那么毛利是多少？
秦老師 ??| 提問時間：12/17 21:54

#會計實務#

根據(jù)題目提供的信息，銷售額為55W，毛利率為23%。毛利率可以通過以下公式計算：毛利率 = (毛利 / 銷售額) * 100% 已知毛利率為23%，銷售額為55W，代入公式可得： 23% = (毛利 / 55W) * 100% 將公式轉(zhuǎn)化為毛利的計算公式：毛利 = (23% * 55W) / 100% 計算得出：毛利 = 12.65W 所以，毛利為12.65W。

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在會計中，如何計算和分類經(jīng)濟學中的三大成本？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/17 21:36

#會計實務#

在會計中，經(jīng)濟學中的三大成本包括固定成本、可變成本和邊際成本。下面是計算和分類這三大成本的方法： 1. 固定成本：固定成本是指在生產(chǎn)過程中不隨產(chǎn)量變化而變化的成本。計算固定成本的方法是將所有不隨產(chǎn)量變化的成本加總。例如，租金、折舊費用、固定工資等都屬于固定成本。在會計中，固定成本通常被歸類為企業(yè)的固定費用。 2. 可變成本：可變成本是指在生產(chǎn)過程中隨產(chǎn)量變化而變化的成本。計算可變成本的方法是將所有隨產(chǎn)量變化的成本加總。例如，原材料成本、直接勞動成本等都屬于可變成本。在會計中，可變成本通常被歸類為企業(yè)的可變費用。 3. 邊際成本：邊際成本是指生產(chǎn)一個額外單位產(chǎn)品所增加的成本。計算邊際成本的方法是將生產(chǎn)一個額外單位產(chǎn)品所增加的成本加總。邊際成本通常用于決策分析，幫助企業(yè)確定生產(chǎn)額外單位產(chǎn)品的成本和效益。在會計報表中，固定成本和可變成本通常被分別列示在企業(yè)的成本表中。邊際成本通常不會直接列示在會計報表中，但在決策分析中會被用到。

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二手房未滿兩年的增值稅計算方法是怎樣的？
秦老師 ??| 提問時間：12/17 21:36

#會計實務#

二手房未滿兩年的增值稅計算方法是根據(jù)增值稅法規(guī)定的，具體計算方法如下： 1. 首先，確定房屋的成交價。成交價是指二手房買賣合同約定的房屋交易價格，包括購房款、房屋過戶費等。 2. 然后，計算增值額。增值額是指房屋的成交價減去購房時的購房成本，購房成本包括購房款、房屋交易稅費、房屋裝修費等。 3. 接下來，根據(jù)增值額和稅率計算應納稅額。增值稅稅率根據(jù)不同地區(qū)的政策可能有所不同，一般為5%或者5.5%。 4. 最后，計算應納稅額。應納稅額等于增值額乘以增值稅稅率。需要注意的是，根據(jù)增值稅法的規(guī)定，購房人在滿足以下條件時可以免征增值稅： 1. 自購房之日起滿兩年后再出售房屋； 2. 出售的房屋為家庭唯一住房； 3. 出售的房屋面積不超過90平方米。以上是二手房未滿兩年的增值稅計算方法的基本步驟，具體情況還需根據(jù)當?shù)囟悇詹块T的規(guī)定進行操作。建議在實際操作中咨詢專業(yè)會計師或稅務機構(gòu)的意見。

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如何分析和解釋豬肉零售的毛利潤水平和趨勢？
王一老師 ??| 提問時間：12/17 21:35

#會計實務#

要分析和解釋豬肉零售的毛利潤水平和趨勢，可以采取以下步驟： 1. 收集數(shù)據(jù)：收集豬肉零售業(yè)務的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括銷售額、成本、毛利潤等?？梢詮墓镜呢攧請蟊?、銷售記錄或行業(yè)報告中獲取這些數(shù)據(jù)。 2. 計算毛利潤率：將豬肉零售的毛利潤除以銷售額，得出毛利潤率。毛利潤率反映了每一銷售額的利潤水平。 3. 比較歷史數(shù)據(jù)：將毛利潤率與過去幾個期間的數(shù)據(jù)進行比較，觀察其變化趨勢。如果毛利潤率逐年增長，說明豬肉零售的利潤水平在提高；如果毛利潤率逐年下降，說明利潤水平在下降。 4. 行業(yè)對比：將豬肉零售的毛利潤率與同行業(yè)其他公司進行比較。如果毛利潤率高于行業(yè)平均水平，說明該公司在豬肉零售中具有競爭優(yōu)勢；如果毛利潤率低于行業(yè)平均水平，可能需要進一步分析原因。 5. 分析原因：如果毛利潤率有明顯的上升或下降趨勢，需要分析背后的原因。可能的原因包括成本的變化、銷售策略的調(diào)整、市場需求的變化等。通過分析原因，可以進一步了解毛利潤水平和趨勢的驅(qū)動因素。 6. 提出建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出相應的建議。如果毛利潤率下降，可以考慮降低成本、優(yōu)化銷售策略或?qū)ふ倚碌氖袌鰴C會；如果毛利潤率上升，可以進一步加大市場推廣力度或增加產(chǎn)品線等。綜上所述，通過收集數(shù)據(jù)、計算毛利潤率、比較歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)對比，分析原因，并提出建議，可以對豬肉零售的毛利潤水平和趨勢進行分析和解釋。

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注冊資本印花稅科目在會計憑證中應該如何處理？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/17 21:34

#會計實務#

注冊資本印花稅是指公司在設立或增資時，根據(jù)注冊資本的比例所需繳納的稅費。在會計憑證中處理注冊資本印花稅的科目應該按照以下步驟進行： 1. 首先，將注冊資本印花稅作為一項費用或稅金進行處理。具體科目可以根據(jù)公司的會計政策和憑證科目設置而定，一般可以選擇“費用”或“稅金”科目。 2. 在會計憑證的借方列明注冊資本印花稅的金額。如果注冊資本印花稅是在設立公司時繳納的，那么借方科目應該是“注冊資本”科目；如果是在增資時繳納的，那么借方科目可以是“資本公積”科目。 3. 在會計憑證的貸方列明支付注冊資本印花稅的金額。貸方科目可以是“銀行存款”科目或“應付賬款”科目，取決于實際支付方式。 4. 根據(jù)會計憑證的借貸方金額平衡的原則，確保借方和貸方金額相等。需要注意的是，注冊資本印花稅是一項一次性費用，不會在后續(xù)的會計期間中再次發(fā)生。因此，在會計憑證中處理時應該將其單獨列明，并與其他費用或稅金進行區(qū)分。

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WACC中債務資本成本的計算方法是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/17 21:29

#會計實務#

WACC（加權(quán)平均資本成本）是衡量企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的成本的指標，其中包括債務資本成本。債務資本成本的計算方法如下： 1. 首先確定債務資本的市場價值，即債務的市場價值總和。這可以通過查看企業(yè)的財務報表或與金融機構(gòu)交流來確定。 2. 計算債務資本的權(quán)重。債務資本的權(quán)重是債務資本市場價值與總資本市場價值之比。債務資本權(quán)重 = 債務資本市場價值 / 總資本市場價值 3. 確定債務資本的成本。債務資本的成本是企業(yè)支付給債權(quán)人的利息和費用的總和。債務資本成本 = 債務利息支出 / 債務資本市場價值 4. 將債務資本權(quán)重乘以債務資本成本，以得出債務資本的加權(quán)平均成本。債務資本加權(quán)平均成本 = 債務資本權(quán)重 × 債務資本成本最后，將債務資本的加權(quán)平均成本與其他資本成本（如股權(quán)資本成本）加權(quán)求和，即可得到WACC。

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請簡要說明京東的毛利計算方式是如何進行的？
王一老師 ??| 提問時間：12/17 21:25

#會計實務#

京東的毛利計算方式是通過以下步驟進行的： 1. 首先，確定銷售收入。京東的銷售收入是指在網(wǎng)站上銷售商品所獲得的收入，包括商品的銷售價格、運費、退款和其他相關(guān)收入。 2. 然后，計算銷售成本。銷售成本是指與銷售商品直接相關(guān)的成本，包括商品的采購成本、運輸成本、倉儲成本以及與商品銷售直接相關(guān)的其他成本。 3. 接下來，計算毛利。毛利是指銷售收入減去銷售成本后的剩余金額。毛利反映了企業(yè)在銷售商品過程中獲得的利潤。 4. 最后，計算毛利率。毛利率是指毛利與銷售收入的比率，通常以百分比表示。毛利率可以幫助企業(yè)評估其銷售活動的盈利能力。需要注意的是，京東的毛利計算方式可能會受到不同因素的影響，如折扣、促銷活動、退貨率等。因此，在實際計算中，可能需要考慮這些因素對毛利的影響。

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發(fā)行債券的優(yōu)點是可以通過借款方式籌集資金，而不影響原有股東的股權(quán)比例。
秦老師 ??| 提問時間：12/17 21:21

#會計實務#

是的，發(fā)行債券的確有一些優(yōu)點： 1. 籌集資金：發(fā)行債券可以通過借款方式籌集資金，可以用于企業(yè)的運營資金、投資項目或者償還其他債務等。相比于股權(quán)融資，債券發(fā)行可以更直接地獲取資金，而不需要出售股份。 2. 保持股權(quán)比例：發(fā)行債券不會影響原有股東的股權(quán)比例。企業(yè)可以通過債券發(fā)行獲得資金，而不必擔心股東權(quán)益被稀釋。 3. 稅收優(yōu)惠：債券利息支付可以作為企業(yè)的財務成本，可以在企業(yè)所得稅計算時扣除，從而減少企業(yè)的稅負。 4. 靈活性：債券發(fā)行可以根據(jù)企業(yè)的需要進行調(diào)整，包括債券的面額、利率、期限等。企業(yè)可以根據(jù)市場情況和自身需求來設計債券的特點，以滿足不同的資金需求。然而，發(fā)行債券也存在一些風險和限制，包括債務償付風險、利息支付負擔、信用評級等。企業(yè)在決定是否發(fā)行債券時，需要綜合考慮這些因素，并根據(jù)自身情況和資金需求做出合理的決策。

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