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老師,這塊我看不懂,借款費(fèi)用資本化的可以依照有關(guān)規(guī)定扣除,后面怎么又說(shuō)準(zhǔn)予扣除的借款費(fèi)用不包括資本化部分
王曉曉老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/17 11:54
#初級(jí)職稱#
例如計(jì)入固定資產(chǎn),就是借款費(fèi)用資本化的,以后按資產(chǎn)成本折舊扣除。利息費(fèi)用里只含計(jì)入費(fèi)用話的,不含計(jì)入資本化的
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老師這個(gè)36題能解釋一下嗎
王璐璐老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:35
#初級(jí)職稱#
你好 是D選項(xiàng)不 這個(gè)是對(duì)的呀 它的改建支出 等于是增加了賬面價(jià)值 要重新折舊下去的
?閱讀? 3458
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老師,我這邊有一家客服公司是小規(guī)模企業(yè)咨詢公司,他利潤(rùn)高沒(méi)什么成本,讓我想辦法做一點(diǎn)合理的成本,有什么辦法嗎?
東老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/25 06:28
#初級(jí)職稱#
您好,這個(gè)也不是說(shuō)說(shuō)就能做的,比如說(shuō)企業(yè)的各項(xiàng)支出要及時(shí)取得發(fā)票才行 比如說(shuō)房租
?閱讀? 3457
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老師,一家企業(yè)利潤(rùn)高,有什么安全的方法可以降低利潤(rùn),然后等到企業(yè)經(jīng)營(yíng)不好的時(shí)候再調(diào)回嗎?就是具體做什么會(huì)計(jì)分錄?
郭老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/25 09:02
#初級(jí)職稱#
暫估費(fèi)用借,管理費(fèi)用貸,其他應(yīng)付款
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第一道分錄我懂,我不懂的是為什么要做第二道分錄
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/24 20:14
#初級(jí)職稱#
您好,這是看有 沒(méi)有占便宜 若初始投資成本小于投資時(shí)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,應(yīng)做以下分錄: 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-**公司(成本) 貸:營(yíng)業(yè)外收入
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因天氣不好選成的存貨盤虧的分錄,請(qǐng)問(wèn)怎么寫
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 11:22
#初級(jí)職稱#
您好,天氣不好造成的盤虧,我們是什么產(chǎn)品呀,我怕回復(fù)誤導(dǎo)您還是問(wèn)清楚
?閱讀? 3453
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請(qǐng)問(wèn) 銀行匯票的出票人和付款人代表什么意思 有什么區(qū)別
小鎖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/24 15:53
#初級(jí)職稱#
您好,這個(gè)的話就是出票人,就是銀行,銀行負(fù)責(zé)出票,付款人就是申請(qǐng)人
?閱讀? 3452
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這個(gè)問(wèn)題為什么選擇D
瀟灑老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/24 16:21
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好D屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)了,不是評(píng)估了
?閱讀? 3451
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老師,小規(guī)模,發(fā)放了1000元,勞務(wù)費(fèi),要繳納40個(gè)稅,工資怎么計(jì)提,
文文老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/18 17:04
#初級(jí)職稱#
借:管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 貸:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 40
?閱讀? 3449
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都是什么時(shí)候用到這些科目呢?
bamboo老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/11 21:59
#初級(jí)職稱#
您好 處置固定資產(chǎn)才的時(shí)候 用到固定資產(chǎn)清理跟資產(chǎn)處置損益 資產(chǎn)盤點(diǎn) 有盤虧或者盤盈的話用到待處理財(cái)產(chǎn)損溢 有交易性金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量之類的用到公允價(jià)值變動(dòng)損益
?閱讀? 3449
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問(wèn)題:什么時(shí)候用到無(wú)條件支付的承諾?
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/27 09:46
#初級(jí)職稱#
您好,1.簽發(fā)本票時(shí):本票的絕對(duì)記載事項(xiàng):“本票”字樣。無(wú)條件支付的承諾。 2.銀行簽發(fā)承兌匯票:銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。
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老師,從哪一年初級(jí)電子證書可以查詢了呢
小杜杜老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/08 10:13
#初級(jí)職稱#
你好 從2012年以后就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子化了
?閱讀? 3448
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增值稅銷售額和確定是什么
小菲老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/18 14:48
#初級(jí)職稱#
同學(xué),你好 銷售額是開(kāi)票收入+未開(kāi)票收入
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老師發(fā)函詢證是什么意思
王曉曉老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/17 22:20
#初級(jí)職稱#
就是審計(jì)的時(shí)候事務(wù)所給你的客戶呀,供應(yīng)商,銀行呀發(fā)的詢問(wèn)余額的一個(gè)文件
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這道題最后為什么是1-2%
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/24 21:05
#初級(jí)職稱#
您好,您那邊服務(wù)器穩(wěn)定么,我這里剛才異常, 因?yàn)?0天內(nèi)付款占概率80%,折扣是2%,選概率最大的
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畫紅圈地方為什么乘10000,不是450,這里沒(méi)看明白
王小山老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/18 11:27
#初級(jí)職稱#
獎(jiǎng)勵(lì)積分的需要分?jǐn)偨灰變r(jià)格
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法定代表人要在財(cái)務(wù)報(bào)告上并蓋章嗎?
家權(quán)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/27 16:56
#初級(jí)職稱#
是的,需要蓋章的哈
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哪種稅計(jì)入資產(chǎn)成本 哪些不計(jì)入?
家權(quán)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/27 16:31
#初級(jí)職稱#
關(guān)稅,車購(gòu)稅,契稅都是計(jì)入資產(chǎn)的成本
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為什么是應(yīng)收票據(jù)330,不是應(yīng)付票據(jù)330,不是甲公司買材料,把票據(jù)給了別人嗎
張學(xué)娟老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/18 10:48
#初級(jí)職稱#
你好,先看一下題目,請(qǐng)稍等
?閱讀? 3444
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老師,為什么不減購(gòu)買時(shí),要支付的稅費(fèi)4000(手續(xù)費(fèi)不是成本?
玲老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/25 11:05
#初級(jí)職稱#
你好,具體是什么情況呢?
?閱讀? 3443
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宣告發(fā)放股利的分錄難道不區(qū)分成本法跟權(quán)益法嗎?不是成本法發(fā)股利才涉及投資收益嗎?
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/27 15:19
#初級(jí)職稱#
您好,圖是交易性金融資產(chǎn),不是長(zhǎng)投, 權(quán)益和成本法都有 投資收益 如果投資單位分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),應(yīng)抵減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。投資企業(yè)對(duì)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)做如下賬務(wù)處理: (PK:成本法核算:借記“應(yīng)收股利”,貸記“投資收益”)(注意股票股利沒(méi)有分錄) 權(quán)益法: 借:應(yīng)收股利 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整
?閱讀? 3442
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實(shí)際成本核算的毛利率法和售價(jià)金額核算法沒(méi)聽(tīng)懂,自己研究了一下,也,怎么辦?這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考試分值怎么樣?
王一老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/22 12:14
#初級(jí)職稱#
這兩個(gè)分值不大的,不是重要考點(diǎn),了解一下就可以了 毛利率法是指根據(jù)本期銷售總金額乘以上期實(shí)際(或本期計(jì)劃)毛利率核算本期銷售毛利,并據(jù)以計(jì)算發(fā)出存貨和期末結(jié)存存貨成本的一種方法。計(jì)算公式如下: 毛利率=銷售毛利/銷售凈額*100% 銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓 銷售毛利=銷售凈額*毛利率 銷售成本=銷售凈額-銷售毛利 期末存貨成本=期初存貨成本+本期購(gòu)貨成本—本期銷售成本 售價(jià)金額核算法是指平時(shí)商品的購(gòu)進(jìn)、儲(chǔ)存、銷售均按售價(jià)記賬,售價(jià)與成本的差額通過(guò)“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算,期末計(jì)算差價(jià)率和本期已銷商品分?jǐn)偟牟顑r(jià),并據(jù)以調(diào)整本期銷售成本的一種方法。計(jì)算公式如下: 進(jìn)銷差價(jià)率=(期初庫(kù)存進(jìn)銷差價(jià)+本期購(gòu)入商品差價(jià))/(期初庫(kù)存商品售價(jià)+本期商品售價(jià))*100% 本期已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r(jià)=本期商品銷售收入*差價(jià)率 本期銷售商品的實(shí)際成本=本期商品銷售收入-本期已銷商品的進(jìn)銷差價(jià) 期末結(jié)存商品的實(shí)際成本=期初庫(kù)存商品的成本+本期購(gòu)進(jìn)商品的成本—本期銷售商品的實(shí)際成本
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其他權(quán)益工具投資 什么科目?代表什么意思,舉例說(shuō)明
于老師
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提問(wèn)時(shí)間:03/22 10:27
#初級(jí)職稱#
其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類科目,它屬于直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
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一般納稅人可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模嗎
趙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/22 10:01
#初級(jí)職稱#
以前可以,目前沒(méi)政策 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))六、一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(2018年第18號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題的公告》(2018年第20號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 上述政策規(guī)定一般納稅人企業(yè)可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的截止期限為2020年12月31日。2021年截止目前,國(guó)稅總局對(duì)此還未出臺(tái)延續(xù)性的政策。
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個(gè)人所得稅計(jì)算
金老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/22 09:20
#初級(jí)職稱#
您指的是九個(gè)應(yīng)稅所得中的哪一項(xiàng)呢?麻煩您進(jìn)一步明確一下您的問(wèn)題。 以下總結(jié)供您參考學(xué)習(xí): 個(gè)人所得稅計(jì)算總結(jié): (一)居民個(gè)人綜合所得匯算清繳 項(xiàng)目 具體規(guī)定 基本公式 應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 年度收入額 ①工資、薪金所得以收入全額作為收入額 ②勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額 【注】稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算 扣 除 項(xiàng) 目 法定扣除 6萬(wàn)元 專項(xiàng)扣除 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等 專項(xiàng)附加 扣除 子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人 其他扣除 個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的年金支出(4%),個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出 具體內(nèi)容 扣除標(biāo)準(zhǔn) 扣除方式 扣除時(shí)間 子女教育 每個(gè)子女“每月”扣除1000元 父母一方扣100%;雙方分別扣50% ①學(xué)前教育,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月 ②學(xué)歷教育,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月 3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用 每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額 父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更 2022.1.1起執(zhí)行 繼續(xù)教育 學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,“每月”扣除400元 ①一般由本人扣除 ②本科及以下,可以選擇由父母扣 ③同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月 接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月 技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書的“當(dāng)年”,扣除3600 本人扣除 取得相關(guān)證書的當(dāng)年 大病醫(yī)療 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,“每年”在80000元限額內(nèi)扣除 ①可以選擇由本人或者其配偶扣除②未成年子女的,可以選擇由其父母一方扣除 醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年 具體內(nèi)容 扣除標(biāo)準(zhǔn) 扣除方式 扣除時(shí)間 住房貸款 利息 “每月”扣除1000元 ①可以選擇由夫妻中一方扣除 ②夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套,由購(gòu)買方按100%扣除,也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按50%扣除 ③扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月 貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月 住房租金 大城市“每月”扣除1500元 由簽訂租賃住房合同的承租人扣除 租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月 人口>100萬(wàn),“每月”扣除1100元 人口≤100萬(wàn),“每月”扣除800元 贍養(yǎng)老人 獨(dú)生子女,“每月”扣除2000元 本人扣除 被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末 非獨(dú)生子女,分?jǐn)?,每月最多扣?000元 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?(二)居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳 應(yīng)稅項(xiàng)目 方法 應(yīng)納稅所得額 預(yù)繳稅額 工資薪金 累計(jì)預(yù)扣法 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額 應(yīng)稅項(xiàng)目 方法 應(yīng)納稅所得額 預(yù)繳稅額 勞務(wù)報(bào)酬 按次或者按月 預(yù)扣預(yù)繳稅款 ①每次收入≤4000元,預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800元 ②每次收入>4000元,預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×(1-20%) 預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù) 特許權(quán)使用費(fèi) 預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20% 稿酬 ①每次收入≤4000元,預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=(每次收入-800元)×70% ②每次收入>4000元,預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×(1-20%)×70% 注1: 工資、薪金所得中,累計(jì)減除費(fèi)用的確定 ①按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。 ②一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的,可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算。 ③對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位任職并預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的,仍在同一單位任職且取得工資薪金所得的,自1月份起直接按照6萬(wàn)元計(jì)算。 注2: 勞務(wù)報(bào)酬所得中,按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣個(gè)人所得稅 ①保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入:收入額按照不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額計(jì)算;累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的從業(yè)月份數(shù)計(jì)算;其他扣除按照展業(yè)成本、附加稅費(fèi)和依法確定的其他扣除之和計(jì)算,其中展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。 ②正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得,按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。 ③對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人,符合相關(guān)條件的,扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅時(shí),累計(jì)減除費(fèi)用自1月起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。 (三)按工資薪金計(jì)稅的特殊項(xiàng)目 項(xiàng)目 計(jì)稅規(guī)則 全年一次性獎(jiǎng)金 2023年12月31日之前可不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)稅 ①稅率確定 全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12個(gè)月,根據(jù)商數(shù)查找“月度稅率表”,確定適用稅率和速算扣除數(shù) ②應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 上市公司股權(quán)激勵(lì) 單獨(dú)計(jì)稅(年度稅率表) 應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 解除勞動(dòng)關(guān)系取得的 一次性補(bǔ)償收入 應(yīng)納稅額=超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分×適用稅率-速算扣除數(shù) 提前退休取得的 一次性補(bǔ)償收入 應(yīng)納稅額={[(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù) 領(lǐng)取企業(yè)年金、 職業(yè)年金 單獨(dú)計(jì)稅 ①按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅 ②按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅 ③按年領(lǐng)取的,適用年度稅率表計(jì)算納稅 (四)分類所得 項(xiàng)目 應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅額 經(jīng)營(yíng)所得 收入總額-成本、費(fèi)用以及損失; 沒(méi)有綜合所得的,可參照扣除;成本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照企稅 先預(yù)扣預(yù)繳,后匯算清繳 利息、股息、 紅利所得 除另有規(guī)定外,沒(méi)有扣除項(xiàng)目 應(yīng)納稅所得額=每次收入額 應(yīng)納稅所得額×20% (個(gè)人出租住房,10%) 財(cái)產(chǎn)租賃所得 ①每次(月)收入≤4000元:應(yīng)納稅所得額=每次(月)租金收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(以800元為限)-800元 ②每次(月)收入>4000元:應(yīng)納稅所得額=[每次(月)租金收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(以800元為限)]×(1-20%) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 應(yīng)納稅所得額=收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi) 偶然所得 除另有規(guī)定外,應(yīng)納稅所得額=收入全額 希望可以幫助到您!
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金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 不可以申請(qǐng)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶嗎?
周老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/22 07:40
#初級(jí)職稱#
是的,金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 不可以申請(qǐng)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶。 金融機(jī)構(gòu)就存放同業(yè)資金開(kāi)立專用存款賬戶。
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有沒(méi)有經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)所有計(jì)算公式匯總?
于老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/22 07:04
#初級(jí)職稱#
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試主要是稅法部分有計(jì)算,非稅法部分很少有計(jì)算。 稅法部分匯總?cè)缦拢?一、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法: 1.一般計(jì)稅方法 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 = 不含增值稅銷售額× 適用稅率 = 含增值稅銷售額÷(1+ 適用稅率)× 適用稅率 2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 不含增值稅銷售額× 征收率 = 含增值稅銷售額÷(1+ 征收率)× 征收率 3.進(jìn)口貨物增值稅(不區(qū)分一般納稅人、小規(guī)模納稅人) (1)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品 應(yīng)納稅額 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 稅率 =(關(guān)稅完稅價(jià)格+ 關(guān)稅稅額)× 稅率 (2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 應(yīng)納稅額 = 組成計(jì)稅價(jià)格× 稅率 =(關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅稅額 + 消費(fèi)稅稅額)× 稅率 4.扣繳計(jì)稅方法 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù) 人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額: 應(yīng)扣繳稅額= 購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+ 稅率)× 稅率 5.組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式: (1)非應(yīng)稅消費(fèi)品 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 ×(1+ 成本利潤(rùn)率) (2)應(yīng)稅消費(fèi)品 組成計(jì)稅價(jià)格= 成本×(1+ 成本利潤(rùn)率)+ 消費(fèi)稅稅額 具體而言: ①?gòu)膬r(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品 組成計(jì)稅價(jià)格= 成本×(1+ 成本利潤(rùn)率)÷(1- 消費(fèi)稅比例稅率) ②從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品 組成計(jì)稅價(jià)格= 成本×(1+ 成本利潤(rùn)率)+ 自產(chǎn)自用數(shù)量× 消費(fèi)稅定額稅率 ③復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品 組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×(1+ 成本利潤(rùn)率)+ 自產(chǎn)自用數(shù)量× 消費(fèi)稅定額稅率]÷(1- 消費(fèi)稅比例稅率) 6.適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額 ×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額 + 免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷ 當(dāng)期全部銷售額 7.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 × 不動(dòng)產(chǎn)凈值率 二、消費(fèi)稅的基本公式 環(huán)節(jié) 公式 生產(chǎn)銷售 視同銷售 ①?gòu)膬r(jià):應(yīng)納稅額=銷售額(同類消費(fèi)品售價(jià)、組價(jià))×比例稅率 ②從量:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量(移送使用數(shù)量)×定額稅率 ③復(fù)合:應(yīng)納稅額=銷售額(同類消費(fèi)品售價(jià)、組價(jià))×比例稅率+銷售數(shù)量(移送使用數(shù)量)×定額稅率 委托加工 ①?gòu)膬r(jià):應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品售價(jià)(組價(jià))×比例稅率 ②從量:應(yīng)納稅額=收回?cái)?shù)量×定額稅率 ③復(fù)合:應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品售價(jià)(組價(jià))×比例稅率+收回?cái)?shù)量×定額稅率 進(jìn)口 ①?gòu)膬r(jià):應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)/(1-比例稅率)×比例稅率 ②從量:應(yīng)納稅額=進(jìn)口數(shù)量×定額稅率 ③復(fù)合:應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率)/(1-比例稅率)×比例稅率+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率 批發(fā) 卷煙 應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×11%+銷售數(shù)量×0.005元/支 電子煙 應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×11% 零售 金銀首飾 應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×5% 超豪華小汽車 零售:應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×10% 生產(chǎn)+零售:應(yīng)納稅額=銷售額(不含增值稅)×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+10%) 準(zhǔn)予扣除的已納稅款的計(jì)算方法 1.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品(從價(jià)定率): 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=期初庫(kù)存的買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的買價(jià)-期末庫(kù)存的買價(jià) 2.委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品: 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=期初庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款+當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款-期末庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款 三、城建稅 應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+ 實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)× 適用稅率 四、關(guān)稅 應(yīng)納稅額的計(jì)算 從價(jià)稅 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率 從量稅 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額 復(fù)合稅 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率 滑準(zhǔn)稅 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率 五、煙葉稅:應(yīng)納稅額= 實(shí)際支付的價(jià)款總額× 稅率=(煙葉收購(gòu)價(jià)款+ 價(jià)外補(bǔ)貼)×20%= 煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20% 六、車輛購(gòu)置稅:應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率(10%) 七、企業(yè)所得稅: 應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額- 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 或者應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額 八、個(gè)人所得稅: (1)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù) 非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。 即:①勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額=收入×(1-20%) ②稿酬所得的收入額=收入×(1-20%)×70% (2)經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每一納稅年度的收入總額-成本、費(fèi)用、損失等準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目)×適用稅率-速算扣除數(shù) (3)財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)的收入為一次,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅所得額 ①每次(月)收入≤4000元(公式1): 應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元 ②每次(月)收入>4000元(公式2): 應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1-20%) (4)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20% =(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20% (5)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。沒(méi)有任何扣除。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20% =每次收入額×20% 九、耕地占用稅:應(yīng)納稅額 = 納稅人實(shí)際占用的耕地面積(平方米)× 適用稅額 十、城鎮(zhèn)土地使用稅:年應(yīng)納稅額 = 實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)× 適用稅額 十一、房產(chǎn)稅: 計(jì)稅方法 計(jì)稅依據(jù) 稅率 稅額計(jì)算公式 從價(jià)計(jì)征 房產(chǎn)計(jì)稅余值 1.2% 全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2% 從租計(jì)征 房產(chǎn)租金收入 12% (特殊情況:4%) 應(yīng)納稅額=不含增值稅租金收入×12%(或4%) 十二、契稅:應(yīng)納稅額= 計(jì)稅依據(jù)× 適用稅率 十三、土地增值稅:應(yīng)納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù) 十四、車船稅:應(yīng)納稅額= 計(jì)稅依據(jù)× 年單位稅額÷12× 應(yīng)納稅月份數(shù) 十五、船舶噸稅:應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅船舶凈噸位 × 適用稅率 十六、印花稅:應(yīng)納稅額= 計(jì)稅依據(jù)× 稅率 十七、環(huán)保稅: 稅目 稅率 計(jì)稅依據(jù) 計(jì)稅公式 大氣污染物 定額 稅率 污染物排放量 折合的污染當(dāng)量數(shù) 污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額 水污染物 固體廢物 固體廢物的排放量 固體廢物排放量×具體適用稅額 工業(yè)噪聲 超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù) 超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額十八、資源稅: (1)從價(jià)定率計(jì)征資源稅 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額 × 適用的比例稅率 (2)從量定額計(jì)征資源稅 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量 × 適用的定額稅率 非稅法部分匯總?cè)缦拢?一、第三章: (一)貼現(xiàn)息的計(jì)算: 1.貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360 2.貼現(xiàn)天數(shù):貼現(xiàn)日至匯票到期前1日(算頭不算尾) 【提示】貼現(xiàn)期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止 3.承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限應(yīng)另加3天的劃款日期 (二)銀行卡收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定 結(jié)算收費(fèi) 收費(fèi)項(xiàng)目 收費(fèi)方式 費(fèi)率及封頂標(biāo)準(zhǔn) 收單服務(wù)費(fèi) 收單機(jī)構(gòu)向商戶收取 實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià),雙方協(xié)商確定具體費(fèi)率 發(fā)卡行服務(wù)費(fèi) 發(fā)卡機(jī)構(gòu)向收單機(jī)構(gòu)收取 借記卡:不高于0.35%(單筆封頂13元) 貸記卡:不高于0.45% 網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi) 銀行卡清算機(jī)構(gòu)分別向發(fā)卡機(jī)構(gòu)和收單機(jī)構(gòu)收取 不超過(guò)交易金額的0.065%,由發(fā)卡、收單機(jī)構(gòu)各承擔(dān)50% 二、第八章: 1、帶薪年休假中年度內(nèi)更換用人單位的計(jì)算 職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的,當(dāng)年度休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定,折算后不足1整天的部分不享受年休假。 剩余年休假天數(shù)=(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù) 2、加班工資的計(jì)算 加班時(shí)間 加班工資標(biāo)準(zhǔn) 日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間(晚上加班) 150% 休息日工作(周末加班) 200% 法定休假日工作(春節(jié)等法定休假日加班) 300% 3、扣工資。 ①因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。 ②經(jīng)濟(jì)損失的賠償,可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但“每月”扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的“20%”。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),則按“最低工資標(biāo)準(zhǔn)”支付。 【提示】扣除有上限,“每月”扣除的部分≤20%;支付有下限,支付的部分≥當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。 4、試用期工資 勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。 5、用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量,使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%。該用工總量是指用工單位訂立勞動(dòng)合同人數(shù)與使用的被派遣勞動(dòng)者人數(shù)之和,即: 派遣員工/(正式員工+派遣員工)≤10% 6、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)計(jì)算 1.計(jì)算公式 個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額=本人月繳費(fèi)工資×繳費(fèi)比例 2.繳費(fèi)比例 (1)單位:16%。 (2)個(gè)人:8%。 3.工資基數(shù) (1)一般情況:職工本人“上年度”月平均工資(新職工第一年以起薪當(dāng)月工資作為繳費(fèi)基數(shù))。 (2)特殊情況: ①過(guò)低。低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY“60%”的,按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。 【提示】區(qū)別勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金計(jì)算,計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金工資基數(shù)的底線為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。 ②過(guò)高。高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY“300%”的,按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。 4.靈活就業(yè)人員繳費(fèi) (1)繳費(fèi)基數(shù):允許繳費(fèi)人在當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%至300%“選擇”適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。 (2)比例:20%(其中的8%記入個(gè)人賬戶,12%計(jì)入統(tǒng)籌賬戶)。 7、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算 1.單位繳費(fèi) 職工工資總額的6%。 2.個(gè)人賬戶資金來(lái)源 (1)個(gè)人繳費(fèi):本人工資收入的2%。 (2)單位繳費(fèi)劃入:?jiǎn)挝焕U費(fèi)的30%。 以上是老師匯總的,如有疏漏,您也可以添加上,希望對(duì)您有幫助。
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農(nóng)村合作社是特別法人嗎?
汪老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/22 06:08
#初級(jí)職稱#
是的,農(nóng)村專業(yè)合作社屬于特別法人。
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換出存貨 是拿存貨換取的意思么
郭老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/21 23:29
#初級(jí)職稱#
是的,用企業(yè)的存貨來(lái)交換
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為什么收到上市公司的股利借記其他貨幣資金 其他股權(quán)投資股利 借記銀行存款呢?可以詳細(xì)和我說(shuō)一
汪老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:03/21 23:26
#初級(jí)職稱#
一般通過(guò)證券專用賬戶進(jìn)行的交易,可以記入其他貨幣資金中,而如果不是通過(guò)上市公司證券賬戶購(gòu)入其他股權(quán)所進(jìn)行投資而得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),可以使用銀行存款科目,
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