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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

其他債權投資，發(fā)生減值計入其他綜合收益的，在處置時是否轉(zhuǎn)入投資收益
衣老師 | 提问时间：06/30 05:41

#CPA#

同學你好，你的理解是正確的。其他債權投資產(chǎn)生持有期間確認的其他綜合收益的金額，處置時應當轉(zhuǎn)入當期損益（投資收益）。但其他權益工具投資持有期間確認的其他綜合收益金額，處置時不得轉(zhuǎn)入當期損益。發(fā)生了減值也要轉(zhuǎn)入投資收益

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這一步什么意思呢為什么確認預計負債
王元元老師 | 提问时间：07/03 06:20

#CPA#

保證類質(zhì)保按照或有事項準則進行會計處理，滿足預計負債的確認條件1，企業(yè)需要承擔的現(xiàn)時義務，2承擔該現(xiàn)實義務很可能導致企業(yè)經(jīng)濟利益流出，3該經(jīng)濟利益流出能可靠計量保證類質(zhì)保滿足這三個條件，應以資產(chǎn)負債標日的最佳估計數(shù)確定為預計負債

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老師，籌建期間廣宣費按實際發(fā)生額多少就多少計入應納稅所得額嗎
郭老師 | 提问时间：04/10 16:01

#CPA#

是的，對的，是這么做的。

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請問這一題 1-31 號簽訂協(xié)議折舊還正常提當月嘛？持有待售是算當月還是下月不折舊啊
wency老師 | 提问时间：04/11 21:13

#CPA#

同學你好，可以這么看，對于固定資產(chǎn)來說，當月減少的，當月還要計提折舊，1月份要減少固定資產(chǎn)劃分為持有待售資產(chǎn)，所以1月份還需要計提折舊

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為什么沒有多元化？從做菜再到養(yǎng)殖
廖君老師 | 提问时间：05/03 10:43

#CPA#

您好，養(yǎng)殖是為預制菜準備的，不是養(yǎng)殖了直接賣豬等，這里沒有多元化

阅读 2298

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老師這道題說的是不是滿足非市場條件都確認成本費用，滿足市場條件不一定不確認成本費用？
敏敏老師. | 提问时间：04/10 09:27

#CPA#

對于確認已取得的服務及其相關的成本費用，非市場條件確實起到了關鍵作用。一旦職工或其他方滿足了所有的非市場條件，如完成了規(guī)定的服務期限或達到了特定的業(yè)績目標，企業(yè)就有理由確認已經(jīng)得到了相應的服務，并據(jù)此確認相應的成本費用。然而，市場條件的滿足與否，并不影響非市場條件下服務及成本費用的確認。這是因為市場條件并非由職工或其他方的服務直接決定，而是由市場環(huán)境等外部因素所影響。即使市場條件未滿足，只要非市場條件得到滿足，企業(yè)仍然應當確認已取得的服務及其相關的成本費用。

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老師，您好！我想請教一下企業(yè)因匯率差異導致實際收匯金額與報關單金額有差異，這樣對出口退稅有什么影響嗎？
樸老師 | 提问时间：04/10 09:15

#CPA#

退稅金額的計算通常是基于報關單上的金額進行的。如果實際收匯金額與報關單金額存在顯著差異，那么退稅金額的計算可能會出現(xiàn)偏差。如果實際收匯金額低于報關單金額，企業(yè)可能無法獲得全部的退稅金額，這會導致企業(yè)的現(xiàn)金流受到一定的壓力。退稅審核過程中，稅務機關可能會對實際收匯金額與報關單金額的差異進行關注。如果差異過大，可能會引起稅務機關的進一步審查，甚至可能對企業(yè)產(chǎn)生不利的稅務影響。企業(yè)還需要注意外匯風險的管理。匯率波動可能導致企業(yè)在出口和收匯過程中面臨一定的外匯風險。如果企業(yè)未能合理控制外匯風險，可能會導致實際收匯金額與預期存在較大的差異，進而影響到退稅金額的計算和企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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老師，小規(guī)模納稅人開一個的專票和普票記賬有什么區(qū)別，季度申報增值稅的時候，記賬有什么區(qū)別
東老師 | 提问时间：07/03 05:58

#CPA#

您好，記賬來說是沒有區(qū)別的，只是普票免征增值稅的話，就是應交稅費轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

阅读 2297

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甲公司是一家設備生產(chǎn)商，與乙公司(生產(chǎn)型企業(yè))簽訂了一份租賃合同，向乙公司出租所生產(chǎn)的設備。合同主要條款如下： (1)租賃資產(chǎn),設備A; (2)租賃期,2021年1月1日至2023年12月31日,共3年; (3)租賃付款額，自2021年起每年年末支付年租金100萬元； (4)租賃合同規(guī)定的利率為5%(年利率)，與市場利率相同； (5)該設備于2021年1月1日的公允價值為240萬元，賬面價值為200萬元； (6)甲公司取得該租賃發(fā)生的相關成本為4萬元； (7)該設備于2021年1月1日交付乙公司，預計使用壽命為10年，無殘值；租賃期屆滿時，乙公司可以200元購買該設備，預計租賃到期日該設備的公允價值不低于160萬元，乙公司對此金額提供擔保；租賃期內(nèi)該設備的保險、維修等費用均由乙公司自行承擔。已知( P/A,5%,3)=2.7232,( P/F,5%,3) =0.8638, 　要求：
張老師 | 提问时间：05/26 13:46

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您的問題是什么呢？可以明確一下，方便老師為您針對性解答。祝您學習愉快！

阅读 2297

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老師，**2，C選項為什么？看后面的解析也不懂
廖君老師 | 提问时间：04/10 21:04

#CPA#

您好，凈資產(chǎn)在負債里，有未分配利潤是我們會計上的凈利潤。所在會計和凈資產(chǎn)一樣市場有效，市場的價格就是公允的，小數(shù)股東的價值就是市場價值可隨時出售，所以市場=公允=少數(shù)股權

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某汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年5月銷售小轎車10輛，每輛不含增值稅售價100000元，款項已收到，該小轎車適用消費稅稅率為9%，要求分別計算增值稅、消費稅這道題增值稅怎么寫分錄老是
答疑蘇老師 | 提问时间：11/13 14:05

#CPA#

你好借銀行存款 113000 貸主營業(yè)務輸入 100000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 13000

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老師，變異系數(shù)度量投資單位必要報酬率承擔的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險這是對的嗎
劉艷紅老師 | 提问时间：07/02 21:19

#CPA#

您好，是的，這個是對的

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1.為什么以權益結算的股份支付企業(yè)承擔的費用是以授予日公允價為基礎計算，而不是授予日公允價值-員工行權價 2權益結算的股份支付為什么計入資本公積-其他資本公積，而現(xiàn)金結算的股份支付計入應付職工薪酬。
瀟灑老師 | 提问时间：04/09 06:20

#CPA#

同學你好，權益結算的股份支付，在授予日授予給他人時，就相當于把對應的股權給了他人，股權就是別人的了，只是還不能馬上過戶（行權）到他人名下，需要在等待期以后才能過戶。對企業(yè)而言，付出的代價（支付出去價值）就是授予日股份的公允價值。因為，在等待期內(nèi)，無論股價如何變動，都屬于別人的了，與企業(yè)無關。所以，企業(yè)只需要按照授予日的公允價值計量需要支付的費用?，F(xiàn)金結算的股份支付，也是建立在股價的基礎之上的，最終支付的金額一般就是支付日的股價減去授予日的股價，支付的現(xiàn)金就是對應股權增值部分的價值。與股權支付不同，企業(yè)支付多少現(xiàn)金取決于最終的股價，會隨著股價的變動而變動。股價高，企業(yè)就支付的多，反之則少。所以，出于謹慎性考慮，在每年資產(chǎn)負債表日，企業(yè)都會根據(jù)股價公允價值的變化情況，調(diào)整預計要支付的費用。

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問題：第三點中表明處分其他財產(chǎn)權利，不動產(chǎn)和知識產(chǎn)權也是屬于財產(chǎn)權利，為啥要單獨說呢全體合伙人一致同意才能決定的事項（合伙協(xié)議另有約定除外） 1.改變合伙企業(yè)的名稱、經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點； 2.處分不動產(chǎn)； 3.轉(zhuǎn)讓或者處分知識產(chǎn)權和其他財產(chǎn)權利；{如質(zhì)押} 4.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保； 5.聘任合伙人以外的人擔任經(jīng)營管理人員 Q：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)是否包含在內(nèi)，還是僅處分才需要全體合伙人一致同意
薇老師 | 提问时间：05/03 14:46

#CPA#

您好，正在解答中請稍等。

阅读 2294

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第二題的（1）使用權資產(chǎn)為什么是907.97不是909.47
王曉曉老師 | 提问时间：05/03 12:13

#CPA#

是909.47呀，分錄是分開寫了，前三個分錄加起來一起看

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計提折舊為什么算12個月的，不應該是11個月的嗎，1月份不算嗎
廖君老師 | 提问时间：04/10 11:17

#CPA#

您好，您是的對，2月才開始折舊，答案可以合理懷疑，不會100%正確的

阅读 2293

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這題能否解釋一下，謝謝
apple老師 | 提问时间：05/03 13:54

#CPA#

同學你好，期權的價值=時間溢價加內(nèi)在價值時間溢價：就是標的股票價格未來不確定性變動形成的波動的價值，是未來存在不確定性而產(chǎn)生的價值。不確定性越強，期權的時間溢價越高，因此，A是正確的

阅读 2293

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（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）這個算出來的是什么??？
星河老師 | 提问时间：08/17 17:21

#CPA#

同學你好消費稅是價內(nèi)稅，消費稅的計稅依據(jù)是要包含著消費稅的。含著消費稅的價格乘以（1-稅率）是不含消費稅的價值（也就是成本加上利潤），那么不含消費稅的價值除以（1-稅率）就是含著消費稅的價格了。因為組成計稅價格是不含消費稅的除以（1-稅率）之后就變成包含消費稅的價格了，消費稅的計稅依據(jù)是要包含消費稅的。完整的計算公式是這樣的：組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）+組成計稅價格*消費稅稅率整理公式以后就變成：組成計稅價格*（1-消費稅稅率）=關稅完稅價格+關稅所以組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

阅读 2293

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財務造假導致的審計失敗的研究背景和研究意義（理論意義和實踐意義），大家?guī)兔匆幌?，謝謝
審計老師 | 提问时间：12/16 20:14

#CPA#

您好：研究背景：我國資本市場上利益相關者依賴于注冊會計師提供的信息進行決策，但是審計失敗破壞了資本市場的平衡。研究意義：理論方面隨著我國的市場經(jīng)濟體制不斷完善，經(jīng)濟發(fā)展日趨融入國際競爭，資本市場的發(fā)展對信息質(zhì)量的要求越來越高，而作為信息質(zhì)量監(jiān)督主體之一的注冊會計師又頻頻出現(xiàn)審計失敗而遭到社會質(zhì)疑的形勢下，對審計失敗的研究有利于深化審計審計主體的自身認識，有利于審計行業(yè)的健康發(fā)展，有利于減少投資人的投資風險。現(xiàn)實意義：有利于注冊會計師和會計師事務對所在具體審計過程中出現(xiàn)的種種失誤進行分析,并了解對應的應采用的正確做法計相關防范措施，有利于減少審計失敗情形，提高審計質(zhì)量。

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老師c和d是不是矛盾了？d就增加了啊
瀟灑老師 | 提问时间：04/10 09:54

#CPA#

同學你好，C是延長等待期，這個對員工而言是不利修改，不予以考慮， D是企業(yè)自己的費用增加，不影響員工，區(qū)別就在對不對員工不利，不利的不考慮，

阅读 2291

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第一題的（3）使用權資產(chǎn)的賬面價值為什么是那樣算的可以詳細解釋一下么怎么算的那么麻煩
李愛老師 | 提问时间：05/03 16:12

#CPA#

您好，第一年末使用權資產(chǎn)賬面是53.46-53.46/3=35.64

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麻煩老師講一下這道題，寫一下過程
木木 | 提问时间：04/10 19:49

#CPA#

同學你好。 3*3.63+100*0.855=96.39 需要分成四個付息期計算。

阅读 2290

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老師，這兩道題目為什么股利現(xiàn)金流和股權現(xiàn)金流是一個數(shù)字??？通常這倆現(xiàn)金流都是一樣的嗎？
小莫老師 | 提问时间：04/10 16:52

#CPA#

您好，股權現(xiàn)金流是可供使用的現(xiàn)金流，股利現(xiàn)金流是實際分配的現(xiàn)金流。題目中就是通過比較，得出，在股利支付率不是100%的情況下，股權現(xiàn)金流折現(xiàn)等于股利現(xiàn)金流折現(xiàn)。不是所有情況下都是一致的。

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老師，您好！我想咨詢一下出口退稅和出口收匯匯率相關稅收政策有哪些？
朝朝老師 | 提问时间：04/10 09:50

#CPA#

親，出口退稅政策供參考《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號，以下簡稱通知）《國家稅務總局出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號，以下簡稱公告）《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號) 《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號，以下簡稱《管理辦法》)

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老師好，問下個稅偶然所得，包括企業(yè)向個人付不競爭款，不競爭款是什么意思？
宋生老師 | 提问时间：04/10 20:08

#CPA#

你好，不競爭款項是指資產(chǎn)購買方企業(yè)與資產(chǎn)出售方企業(yè)自然人股東之間在資產(chǎn)購買交易中承諾不從事有市場競爭的相關業(yè)務。

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為什么支付預付租金或租賃保證金是籌資活動？
注會會計老師 | 提问时间：08/17 10:40

#CPA#

因為承租人對一般的租賃業(yè)務，整體是作為融資行為進行處理的，所以一般情況下支付預付租金或租賃保證金是籌資活動。

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這題怎么解答的分錄怎么寫的謝謝老師
王小山老師 | 提问时间：04/11 15:08

#CPA#

你好，稍等寫完發(fā)給你

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請問30題怎么做，可以幫我寫一下分錄嗎
小林老師 | 提问时间：05/03 20:13

#CPA#

您好麻煩圖片拍全

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老師你好，我不明白C賬面高于公允，為什么不繼續(xù)分攤，賬面高于公允不是表明它減值嗎
王曉曉老師 | 提问时间：07/02 20:47

#CPA#

你好，稍等看下內(nèi)容先

阅读 2286

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什么叫做現(xiàn)金股利可撤銷？什么叫做現(xiàn)金股利不可撤銷？解鎖和不解鎖又是什么情形？這個知識點分的不是特別清楚?？梢耘e個例子嘛。
Zyy老師 | 提问时间：06/30 07:58

#CPA#

您好，現(xiàn)金股利可撤銷與不可撤銷指的是如果限制性股票未解鎖，在持有期間已經(jīng)收到的股利是否需要償還。解鎖就是比如某管理者持有限制性股票，一般企業(yè)會要求幾年不讓交易，這就成為解鎖期，而怎樣才能解鎖的話企業(yè)會有特定的要求，比如要求管理者通過努力讓公司的業(yè)績達到一定條件，或者幾年后才能交易，這些都是解鎖的條件。同學您按照字面意思理解就行

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