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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

@賈蘋果老師其他老師勿接否則差評這句話怎么理解
apple老師 ??| 提問時間：06/04 12:03

#CPA#

同學(xué)你好，我給你寫。請稍等

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審計意見有什么，區(qū)別是什么？
王超老師 ??| 提問時間：04/30 07:28

#CPA#

你好注冊會計師應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)論，分別出具（一）無保留意見；（二）保留意見；（三）否定意見；和（四）拒絕表示意見的審計報告。只有當符合下列條件的時候，注冊會計師才能出具無保留意見審計報告：（一）會計報表的編制符合《企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定；（二）會計報表在所有重大方面都公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（三）會計處理方法的選用符合一貫性原則；（四）注冊會計師已按照獨立審計準則的要求，實施了必要審計程序，在審計過程中未受阻礙和限制；（五）不存在應(yīng)調(diào)整而被審計單位未予調(diào)整的重要事項。 1、標準的無保留意見：說明審計師認為被審計者編制的財務(wù)報表已按照適用的會計準則的規(guī)定編制并在所有重大方面公允反映了被審計者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 2、帶強調(diào)事項段的無保留意見：說明審計師認為被審計者編制的財務(wù)報表符合相關(guān)會計準則的要求并在所有重大方面公允反映了被審計者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但是存在需要說明的事項，如對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮及重大不確定事項等。 3、保留意見：說明審計師認為財務(wù)報表整體是公允的，但是在存在影響重大的錯報。 4、否定意見：說明審計師認為財務(wù)報表整體是不公允的或沒有按照適用的會計準則的規(guī)定編制。 5、無法表示意見：說明審計師的審計范圍受到了限制，且其可能產(chǎn)生的影響是重大而廣泛的，審計師不能獲取充分的審計證據(jù)。

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老師，去年一直缺票，都是暫估成本費用入賬，今年開的成本費用票可以補以前年度的沖暫估嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 15:12

#CPA#

你好！如果確認是去年的業(yè)務(wù)的發(fā)票是可以的

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印花稅 1 萬元怎么處理
小鎖老師 ??| 提問時間：06/05 22:07

#CPA#

您好，這個的話計算這個成本的

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這個b選項是哪里的？一句話呀，我沒有看到（注會）
apple老師 ??| 提問時間：06/09 10:21

#CPA#

同學(xué)你好，應(yīng)該是 CPA 第8章，風(fēng)險應(yīng)對里【控制測試的時間】里講的。沒有一模一樣的原話，但是，是這么說的，如果在期中測試后，剩余期間控制發(fā)生了重大變化，使得內(nèi)控不具有一貫性，應(yīng)把期中和剩余期間作為兩個期間來測試。

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什么情況下是征的??？
CC橙老師 ??| 提問時間：06/05 22:28

#CPA#

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，應(yīng)繳納土地增值稅。具體來說，包括以下幾種情形：法規(guī) 出售土地使用權(quán)或者房屋等不動產(chǎn)時，如果轉(zhuǎn)讓價款高于原始成本價，即產(chǎn)生了增值，應(yīng)繳納土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)過程中出售房地產(chǎn)，銷售額超過了成本，形成增值，應(yīng)繳納土地增值稅。土地、房產(chǎn)交換、贈與或者以其他非貨幣形式進行的轉(zhuǎn)讓，也可能涉及土地增值稅的計算和繳納。

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合并資產(chǎn)負債表中屬于母公司的所有者權(quán)益金額應(yīng)該怎么算
小林老師 ??| 提問時間：05/23 22:18

#CPA#

你好，合并資產(chǎn)負債表沒有屬于母公司所有者權(quán)益數(shù)據(jù)

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第2問可不可以表述為除形成保留意見的基礎(chǔ)部分或與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性部分所表述的事項外我們確定不存在其他需要在審計報告中溝通的關(guān)鍵審計事項
apple老師 ??| 提問時間：06/04 11:38

#CPA#

同學(xué)你好！假如說，讓你出審計報告的話，你寫的是合理的，針對這個題目，是否對錯的話，答案上不需要這么寫

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短期融資券的資本成本率為什么是這個公式呢
暖暖老師 ??| 提問時間：05/25 19:28

#CPA#

短期融資券的成本的計算公式為k=r/（1-r*n/360）。其中,k指的是短期融資融券的資本成本,r指的是名義利率或票面利率,n指的是短期融資融券的付款期。短期融資券指的是企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和條件在銀行間債券市場發(fā)行的沒有擔(dān)保的短期本票,同時企業(yè)還會約定在一定期限內(nèi)還本付息。

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老師，您好，在企業(yè)的合并報表中，控制的實質(zhì)性權(quán)利和保護性權(quán)利，我想問一下就是保護性權(quán)利一般由誰持有呢？是投資方還是被投資方
廖君老師 ??| 提問時間：06/03 17:45

#CPA#

您好，保護性權(quán)利一般由少數(shù)股東持有，是投資方

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可以幫分析一下嗎？有點懵懵懂懂的不敢寫進去，
何萍香老師 ??| 提問時間：06/05 18:13

#CPA#

您好！發(fā)展能力分析主要從以下幾個方面進行撰寫：12 企業(yè)競爭能力分析：集中表現(xiàn)為企業(yè)產(chǎn)品的市場占有情況和產(chǎn)品的競爭能力，同時分析企業(yè)所采取的競爭策略。企業(yè)周期分析：處于不同周期階段的企業(yè)的同一發(fā)展能力分析指標計算結(jié)果反映不同的發(fā)展能力。企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析：企業(yè)營業(yè)發(fā)展能力分析：包括銷售增長的分析和對資產(chǎn)規(guī)模增長的分析。企業(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析：從財務(wù)角度看，企業(yè)發(fā)展的結(jié)果體現(xiàn)為利潤、股利和凈資產(chǎn)的增長，因此企業(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析可以分為對凈資產(chǎn)規(guī)模增長的分析、企業(yè)利潤增長的分析和企業(yè)股利增長的分析三個方面。增長率分析：包括股東權(quán)益增長率、收益增長率、營業(yè)收入增長率、總資產(chǎn)增長率等指標的分析。股東權(quán)益增加值分析：通過比較不同時期的股東權(quán)益增加值增減變化，分析企業(yè)股東價值增長情況及其原因，從而判別企業(yè)的成長性。競爭能力分析：通過比較產(chǎn)品的市場占有率、市場覆蓋率、產(chǎn)品競爭力、企業(yè)競爭策略等，對參與競爭的企業(yè)的實力做出合理的分析和評價。這些方面共同構(gòu)成了企業(yè)發(fā)展能力分析的框架，幫助評估企業(yè)的成長性、健康狀況以及未來的發(fā)展?jié)摿Α?/a>

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問題：但是這里依然很糾結(jié)啊。為啥這樣矛盾呢？主合同都解除了。不可能還有擔(dān)保人傻傻的提供擔(dān)保吧。那就是說合同解除，擔(dān)保合同并不會接觸。但合同無效的話，擔(dān)保合同肯定會無效嗎？？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/05 16:54

#CPA#

如果你的擔(dān)保合同有擔(dān)保原來主債權(quán)的締約過失責(zé)任或者違約責(zé)任這個擔(dān)保責(zé)任還是在的。只是不擔(dān)保主債權(quán)了因為主合同解除了。

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表決比例要求 1、出資人組：出資人組對重整計劃草案中涉及出資人權(quán)益調(diào)整的事項進行表決時，經(jīng)參與表決的出資人所持表決權(quán)2/3以上通過的，即為該組通過重整計劃草案。這里指的是超過參會出資人表決權(quán)2/3以上即可通過，是嗎？ 2、非出資人： ②重整計劃的分組表決：出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上。這里指的是全部債權(quán)（包括沒參會的）的2/3還是參會的債權(quán)人的債權(quán)總額？
樸老師 ??| 提問時間：06/04 10:50

#CPA#

對于出資人組的表決，需要超過參與表決的出資人所持表決權(quán)的2/3才能通過。對于非出資人的分組表決，需要出席會議的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且這過半數(shù)的人所代表的債權(quán)額占整個分組債權(quán)總額的2/3以上才能通過

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@賈蘋果老師這樣寫可以嗎
apple老師 ??| 提問時間：05/28 09:05

#CPA#

同學(xué)你好，早上好，我給你看，請稍等

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老師好，我司是一般納稅人建筑業(yè)，請問是只有小微企業(yè)才能享受簡易計稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：06/04 09:53

#CPA#

不是，符合簡易計稅條件即可，如滿足清包工或甲供材

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計算應(yīng)收賬款占用資本成本時，為什么用平均余額乘以變動成本率呢？變動成本率是支付的金額，是不是應(yīng)該乘以（1—變動成本率），表示應(yīng)收減應(yīng)付后實際占用資金呢？
向陽老師 ??| 提問時間：08/27 11:26

#CPA#

您好，同學(xué)，很高興回答您的問題！

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老師，為什么投房模式轉(zhuǎn)換形成的遞延所得稅負債不參與遞負的合計數(shù)？
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:42

#CPA#

你好！遞延所得稅負債是指企業(yè)預(yù)計在未來用來確定應(yīng)納稅所得額時，因可抵扣暫時性差異和未使用的稅損扣減而產(chǎn)生的負債。在投資性房地產(chǎn)的會計處理中，當從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量時，會產(chǎn)生與稅務(wù)處理不一致的情況，從而形成遞延所得稅負債。以下是對這一現(xiàn)象的詳細分析： 1. **會計與稅法的差異** - **公允價值模式的會計處理**：在公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)的賬面價值會調(diào)整至公允價值，而公允價值的變動直接計入當期損益。 - **稅法的處理**：稅法通常不承認未實現(xiàn)的公允價值變動，因此在計算應(yīng)納稅所得額時，這種變動不會考慮進去。 2. **遞延所得稅負債的確認** - **確認條件**：根據(jù)企業(yè)會計準則第18號-所得稅，企業(yè)應(yīng)當確認所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，除非該差異來自于商譽的初始確認或者不影響會計利潤及應(yīng)納稅所得額的交易。 - **轉(zhuǎn)換時的確認**：當投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式時，如果公允價值大于賬面價值，超出部分計入其他綜合收益，并確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。 3. **不參與遞負合計的原因** - **特定的稅務(wù)處理**：由于稅法不承認未實現(xiàn)的公允價值變動，因此這部分變動產(chǎn)生的遞延所得稅負債不會參與遞負的合計數(shù)計算。 - **獨立的稅務(wù)影響**：這些遞延所得稅負債反映了未來稅務(wù)處理的影響，而不是當前已經(jīng)實現(xiàn)的稅務(wù)影響，因此它們被視為獨立項目，不與其他遞延所得稅項目合并計算。 4. **遞延所得稅負債的計量** - **稅率的應(yīng)用**：遞延所得稅負債按照預(yù)期的適用稅率計算，這個稅率是基于未來實現(xiàn)相關(guān)稅務(wù)影響時的稅率。 - **稅率變動的影響**：如果稅率發(fā)生變化，已經(jīng)確認的遞延所得稅負債需要進行調(diào)整，以反映新的稅率。 5. **遞延所得稅負債的逆轉(zhuǎn)** - **逆轉(zhuǎn)時點**：當投資性房地產(chǎn)被處置或者公允價值變動實現(xiàn)時，之前確認的遞延所得稅負債將會逆轉(zhuǎn)，影響當期的所得稅費用 - **逆轉(zhuǎn)的影響**：逆轉(zhuǎn)的遞延所得稅負債會減少當期的所得稅費用，從而增加當期的利潤。 6. **遞延所得稅負債的披露** - **財務(wù)報表中的披露**：企業(yè)在財務(wù)報表中需要披露遞延所得稅負債的余額、變動及其計算基礎(chǔ)。 - **披露的重要性**：透明的披露有助于用戶理解企業(yè)的稅務(wù)狀況和未來的稅務(wù)風(fēng)險。 7. **遞延所得稅負債的管理** - **稅務(wù)籌劃**：企業(yè)可以通過稅務(wù)籌劃合理管理遞延所得稅負債，例如通過選擇合適的時機實現(xiàn)公允價值變動來優(yōu)化稅務(wù)負擔(dān)。 - **風(fēng)險管理**：企業(yè)需要監(jiān)控稅法變化和公允價值變動，以管理遞延所得稅負債帶來的潛在風(fēng)險此外，在深入理解了遞延所得稅負債的相關(guān)知識后，可以進一步探討一些相關(guān)的實務(wù)操作和注意事項： - 企業(yè)在進行投資性房地產(chǎn)的模式轉(zhuǎn)換時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)影響，并與稅務(wù)顧問溝通，確保符合稅法規(guī)定。 - 企業(yè)在計算遞延所得稅負債時，應(yīng)使用適當?shù)亩惵?，并考慮未來稅率變動的可能性。 - 企業(yè)在財務(wù)報表中應(yīng)充分披露遞延所得稅負債的相關(guān)信息，以便投資者和其他利益相關(guān)者能夠理解其財務(wù)和稅務(wù)狀況。總的來說，可以看到為什么投房模式轉(zhuǎn)換形成的遞延所得稅負債不參與遞負的合計數(shù)。這是因為這些遞延所得稅負債反映了未來稅務(wù)處理的影響，而不是當前已經(jīng)實現(xiàn)的稅務(wù)影響。它們按照預(yù)期的適用稅率計算，并在未來的稅務(wù)事件中逆轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)當合理管理這些遞延所得稅負債，并通過透明的披露幫助利益相關(guān)者理解其財務(wù)狀況。

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老師好，用于減記超額虧損的長期權(quán)益不包括投資方與被投資單位之間因銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所產(chǎn)生的長期債權(quán)。這句話啥意思？舉例說明一下～
薇老師 ??| 提問時間：05/25 19:50

#CPA#

您好，正在解答中，請稍等！

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沖模單 4-11 老師，圖片中紅色標出的第1 項，第7項，第8項中的支付研發(fā)開發(fā)費用5000，分別屬于什么活動的現(xiàn)金流？答案解析里關(guān)于經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動里沒有這幾項，那么屬于什么活動的流入或流出呢？
注會會計老師 ??| 提問時間：02/20 17:09

#CPA#

1.投資活動；7.籌資活動；8.投資活動；您可以把解析發(fā)給老師，老師具體看看

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A 公司持有 B 公司 19% 的股份，無重大影響，A 公司如何做初始確認，計入哪個科目
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 14:56

#CPA#

您好，無重大影響用成本法，不付款沒有賬，投入資本時借：長期股權(quán)投資貸：銀行

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請問老師，土地與房屋評估增值的會計處理
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/04 11:11

#CPA#

借：無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 貸：資本公積-資產(chǎn)評估增值

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形成權(quán)是哪一部分講的？教材里有相關(guān)概念的表述么，如有能麻煩告訴我在哪個章節(jié)么？找了好久沒找到o(╥﹏╥)o
小澤老師 ??| 提問時間：06/04 15:56

#CPA#

您好！經(jīng)濟法前面的章節(jié)，基本民事法律制度

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麻煩問一下這道題中第二問制造費用為什么40000*（1+2.5%）+5000 看不懂這個數(shù)據(jù)為什么這么寫
娟老師 ??| 提問時間：06/08 22:07

#CPA#

親愛的同學(xué)，你好再留意下題目 40000*（1+2.5%）+5000＝材料計劃成本基本車間一般消耗*（1+計劃價格差異率）+基本生產(chǎn)車間管理人員工資此題本月基本生產(chǎn)車間制造費用＝材料計劃成本基本車間一般消耗*（1+計劃價格差異率）+基本生產(chǎn)車間管理人員工資+基本生產(chǎn)車間折舊費+其他費用＝40000*（1+2.5%）+5000+10000+4000

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特別風(fēng)險，為什么還有控制測試和實質(zhì)性分析程序？特別風(fēng)險不是需要有細節(jié)測試嗎？
apple老師 ??| 提問時間：06/09 10:22

#CPA#

同學(xué)你好！這個題目是這樣理解的： 1）假如不進行控制測試時，必須有細節(jié)測試 2）不能單獨實施實質(zhì)性分析程序 3）如果不打算實施細節(jié)測試時，那就必須是控制測試和實質(zhì)性分析程序。

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去年11月的維修電梯合同，今年4月才付款，專票今年5月才收到，還是去年11月的開票日期，這個要怎么做賬？
樸老師 ??| 提問時間：06/03 16:37

#CPA#

同學(xué)你好金額大嗎

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老師，附加稅一共幾個點？
CC橙老師 ??| 提問時間：05/23 16:41

#CPA#

你好，在市區(qū)12個點，縣城10個點

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風(fēng)險調(diào)整法，算出來的稅前債務(wù)成本是票面利率嗎
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/08 22:50

#CPA#

你好，同學(xué)，請稍等，稍后發(fā)你。

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老師，產(chǎn)品成本計算中采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分布法，第一步驟的完工半成品轉(zhuǎn)入到第二步驟的半成品成本，除以分配率此時分母的完工產(chǎn)品數(shù)量是第一步驟的產(chǎn)成品，還是第二步驟的產(chǎn)成品呢？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/08 18:16

#CPA#

您好，這個的話是第二步驟的產(chǎn)成品的這個是

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拍照的16題，這個可變對價1000，為什么不分攤給B呢？這里不理解，哪位老師給解釋一下
小愛老師 ??| 提問時間：06/09 06:53

#CPA#

您好，確認收入是未來發(fā)生轉(zhuǎn)回的可能性極低時，B是未來銷售額的3%，如果按1000萬確認收入，未來的不確定很大，不滿足收入確認的條件，因此B要在金額確定時確認收入

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請問老師，圖片完整分錄怎么寫？
暖暖老師 ??| 提問時間：06/05 16:34

#CPA#

借應(yīng)收賬款2034 貸主營業(yè)務(wù)收入1800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅23-

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