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題目給出1-11月的個人所得稅應納稅所得額并且預繳了個人所得稅是不是已經(jīng)扣除了專項附加扣除在計算年度年度的時候就再減掉12月的一個月專項附加扣除就可以了吧
宋生老師 ??| 提問時間：08/27 08:23

#CPA#

你好！是的，就是這樣理解

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請問老師，2022cpa稅法必刷550題中第118題的第2問計算業(yè)務（1）進口環(huán)節(jié)應納的增值稅時，答案為什么沒有考慮消費稅，答案為什么不是（498＋99.6）÷（1-5%）×13%
稅法老師 ??| 提問時間：07/07 19:40

#CPA#

因為進口的是小轎車發(fā)動機，其不屬于消費稅征稅范圍

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老師其他收益和遞延收益科目借貸方什么意思，兩個科目有什么區(qū)別？
小林老師 ??| 提問時間：08/20 08:43

#CPA#

您好，其他收益是利潤表收益類科目，遞延收益是負債類科目，都是借方減少貸方增加

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答案（1-10%*1）是什么意思？車輛購置稅按什么標準退呢？ 23.張某2020年10月購置小汽車一輛自用，支付不含稅價款180 000元，并按照規(guī)定繳納了車輛購置稅。2021年11月因車輛質量原因將小汽車退回汽車經(jīng)銷商，章某可申請退還車輛購置稅（）元。 A.13 560 B.16 200 C.18 000 D.0 【答案】B 【解析】已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，張某可申請退還車輛購置稅=180 000×10%×（1-10%×1）=16 200（元）。
文靜老師 ??| 提問時間：07/27 16:43

#CPA#

同學。你好根據(jù)《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第33號）第十七條規(guī)定：車輛退回生產企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。這里的1是1年的意思

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進出口企業(yè)，貨物出口給了美國公司。但是美國公司用他自己中國分公司的對公賬戶直接把貨款轉到了我公司的對公賬戶，沒有通過結匯，請問這樣操作可以嗎？會不會影響我公司退稅
小菲老師 ??| 提問時間：08/28 14:15

#CPA#

同學，你好是可以的，不影響的

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本年累計是本年合計嗎？
注會會計老師 ??| 提問時間：01/03 19:14

#CPA#

不是的，本年合計是到12月末的累計數(shù) 本年累計是累計到某一月的累計數(shù)，如到21年5月止，這個是本年累計。

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貸款損失準備是不是就是就是免除的500元呢？
小林老師 ??| 提問時間：01/21 12:05

#CPA#

您好，損失準備是根據(jù)期末預計可以收回的金額乘以對應比例計算的，與免除的500萬元關系不大，

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BD選項不太理解，幫忙解釋一下
萌萌老師 ??| 提問時間：04/03 14:19

#CPA#

同學你好！B選項表示，固定資產已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。這一選項明確指出了固定資產的使用狀態(tài)或未來計劃的變化，這些變化通常與固定資產的價值降低有關。因此，這可以被視為固定資產可能發(fā)生減值的跡象。

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為什么說凈現(xiàn)值為負不一定是虧損項目？
魯老師 ??| 提問時間：06/15 00:04

#CPA#

你好凈現(xiàn)值時考慮折現(xiàn)的，但虧損與否是不考慮的折現(xiàn)的

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新租賃準則中，承租人，租賃期結束后的拆除、復原費用為何不計入租賃負債，參與后續(xù)分攤，而是單獨設置“預計負債”，設置這個科目意義何在
逝水流痕老師 ??| 提問時間：08/31 00:45

#CPA#

同學您好，準則就是這么寫，您可以理解為，租賃負債是為了住這個房子，本身要付的租金，而修復費用，跟這個房屋租金無關的支出。

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我們老板和對方合伙做了一個公司，公司虧損了7000元，按道理這個虧損是一人負責一半，現(xiàn)在老板接手了公司，對方退出來了，老板把虧損的這部分金額全部付給了對方，這筆賬怎么做分錄
宋生老師 ??| 提問時間：09/20 16:13

#CPA#

你好，這個公司不需要另外做分錄

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老師金融資產分成了三類，攤余成本計量的債券投資，和計入損益的交易行金融資產，和計入其他綜合收益的其他權益工具投資，金融資產分為三類，報表里是債券投資和交易型金融資產和其他權益工具投資，為啥報表里還有長期股權投資？難道金融資產不是用上面的三類概括么？
張老師 ??| 提問時間：05/03 13:50

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：分類的三類金融資產是債權投資、其他債權投資、交易性金融資產其他權益工具投資是指定的長期股權投資屬于金融資產但是不屬于金融工具準則規(guī)范的金融資產的不屬于三類里面的祝您學習愉快！

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老師，我想問一下這個第四題啊，我們再去算那個總成本的時候，自制的這一部分，它加上了單位變動儲存成本，然后去乘以總量但儲存成本不應該是乘以平均經(jīng)濟量嗎？另外就是我再去算外購的時候，為什么外購的不考慮我的儲存成本，只加了采購成本和經(jīng)濟批量相關成本呢
王一老師 ??| 提問時間：07/26 11:32

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1、單位變動儲存成本，然后去乘以總量但儲存成本不應該是乘以平均經(jīng)濟量嗎？答復：上面是單位成本×總量=60*3600=總產品成本。單位變動儲存成本×平均經(jīng)濟量=變動儲存成本，與批量相關的變動儲存成本。兩者不一樣。 2、為什么外購的不考慮我的儲存成本，只加了采購成本和經(jīng)濟批量相關成本呢答復：外購和自制都在相關成本中考慮了變動儲存成本。祝您學習愉快！

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會計—老師，當對方注資但無法避免我們回購自身權益的話，是要界定為金融負債的，但是要先做注資的正常分錄，然后將權益重分類為金融負債，但是重分的時候，我們是不能把股本沖掉，只能沖資本公積，對嗎？原因是什么呀？本身就不是權益了，為什么不能沖股本那？如果不沖股本的話，沖資本公積是大于原來確定金額的，資本公積會成為負值，正常情況下，權益里邊只有未分配利潤和其他綜合收益，才有可能會成為負值吧
范老師 ??| 提問時間：07/30 15:05

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：作為金融負債的是不沖減資本公積的。如果是界定為金融負債，可以借方確認庫存股，貸方確認金融負債。因為只有股票注銷的時候才可以沖股本，在這里只是說作為金融負債，但是并不是說注資，所以不能沖減股本和資本公積的。所有者權益除了未分配利潤和其他綜合收益為負數(shù)，一般的項目不能作為負數(shù)的。祝您學習愉快！

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這是一道差錯更正題，第一小題的更正分錄是怎么變成這個更正分錄的？他的正確分錄是什么？題目就說它沖減了在建工程，得知他當時做的分錄的貸方是在建工程，那他借方是什么科目？
王一老師 ??| 提問時間：08/04 20:56

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：當時的錯誤分錄是：借：銀行存款等 10 貸：在建工程 10 借：在建工程 8 貸：銀行存款等 8 祝您學習愉快！

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這道題一整個不懂，特別是第二個分錄48000那個分錄是什么意思，這一道題是什么意思
趙老師 ??| 提問時間：08/10 20:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：該項金融工具被認定為權益工具，所以針對回購義務，企業(yè)在確認交易性金融負債時，應該沖減股本溢價。祝您學習愉快！

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老師，所得稅是怎么算的？
嬋老師 ??| 提問時間：11/21 10:27

#CPA#

同學，所得稅=（營業(yè)收入-損失租金收入-付現(xiàn)變動成本-付現(xiàn)固定成本）*0.25-付現(xiàn)固定成本

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老師，光伏發(fā)電企業(yè)征地補償費是在使用權資產核算嗎？耕地占用稅在長期待攤費用核算嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：09/04 11:35

#CPA#

你好！計入使用權資產或者無形資產都是可以的耕地占用稅，可以計入長期待攤費用

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3年期國債票面利率為6.3%，價格為1008.1元，到期收益率為6%，一年支付一次利息。該債券的金額凸性、比率凸性、修正凸性分別為多少？
Stella老師 ??| 提問時間：12/20 11:27

#CPA#

同學你好，很高興為你解答

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對于現(xiàn)金結算的股份支付，企業(yè)在可行權日之后不再確認成本費用，按資產負債表日公允價值為基礎計量，公允價值的變動應當計入當期損益（公允價值變動損益）。借：公允價值變動損益　　貸：應付職工薪酬老師，如果如果授予日估價6，到行權日公允價值10，那么就需要做上面的分錄對嗎，借應付職工薪酬6公允價值變動損益4貸銀行存款10
耿老師 ??| 提問時間：04/24 14:29

#CPA#

現(xiàn)金結算的股份支付（貸方科目：應付職工薪酬）教材有例題，就是原來確認管理費用等，可行權日后確認公允價值變動損益，你看教材題目就可以。20×5年年初，公司為其200名中層以上職員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些職員從20×5年1月1日（授予日）起在該公司連續(xù)服務3年（等待期），即可按照當時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在20×9年12月31日（第五年末）之前行使。A公司估計，該增值權在負債結算之前的每一資產負債表日以及結算日的公允價值和可行權后的每份增值權現(xiàn)金支出額如表12-3所示：表12-3 單位：元年　份公允價值支付現(xiàn)金 20×5 14 20×6 15 20×7 18 16 20×8 21 20 20×9 25 第一年有20名職員離開A公司，A公司估計三年中還將有15名職員離開；第二年又有10名職員離開公司，公司估計還將有10名職員離開；第三年又有15名職員離開。第三年年末，有70人行使股份增值權取得了現(xiàn)金。第四年年末，有50人行使了股份增值權。第五年年末，剩余35人也行使了股份增值權。【答案】 1.費用和應付職工薪酬計算過程如表12-4所示。表12-4 單位：元年份負債計算（1）支付現(xiàn)金計算（2）（先算）負債（3）支付現(xiàn)金（4）當期費用（5） 20×5 （200-35)×100×14×1／3=77 000（元） 77 000 77 000 20×6 （200-40）×100×15（公允價）×2/3=160 000（元） 160 000 83 000 20×7 [（200-45-70（行權）]×100×18=153 000（元） 70×100×16=112 000（元） 153 000 112 000 105 000 20×8 （200-45-70-50）×100×21=73 500（元） 50×100×20=100 000（元） 73 500 100 000 20 500 20×9 0 35×100×25 =87 500（元） 0 87 500 14 000 總額 299 500 299 500 其中：（1）計算得（3），（2）計算得（4）；當期（3）-　前一期（3）+當期（4）=當期（5） 2.賬務處理如下：【手寫板】 20×5年初，授予日不作任何賬務處理。（1）20×5年12月31日：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　77 000 　貸：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　　77 000 （2）20×6年12月31日：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　83 000 　貸：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　　83 000 （3）20×7年12月31日：借：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　 112 000 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 112 000 借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　 105 000 　貸：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　 105 000 到此，等待期結束。（4）20×8年12月31日：借：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　 100 000 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 100 000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　20 500 　貸：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　　20 500 （5）20×9年12月31日：借：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　　87 500 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　87 500 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　14 000 　貸：應付職工薪酬——股份支付　　　　　　　　　14 000

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現(xiàn)行的研發(fā)費用加計扣除是從75%改為100%了嗎？
郭老師 ??| 提問時間：09/26 11:40

#CPA#

你好對的，是的，改成了100%

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分析貴州茅臺公司面臨的主要風險，并任選其中兩種風險利用風險管理工具制定合理的風險應對策略。
獨情 ??| 提問時間：11/24 19:52

#CPA#

你好，貴州茅臺是中國知名的白酒生產企業(yè)，面臨著多種風險。以下是分析貴州茅臺面臨的主要風險： 1. 市場風險：貴州茅臺的產品市場集中在高端白酒市場，市場份額高但市場競爭激烈。同時，白酒市場需求變化較快，市場風險較高。 2. 供應鏈風險：貴州茅臺依賴于酒精原材料的供應，原材料價格波動和供應不穩(wěn)定可能對企業(yè)的生產和經(jīng)營造成影響。針對以上兩種風險，貴州茅臺可以采取如下風險管理工具和應對策略： 1. 市場風險管理工具：市場風險可以采用市場營銷策略和市場監(jiān)測工具來管理。貴州茅臺可以加強品牌宣傳和產品推廣，提升品牌知名度和產品認知度，以增強市場競爭力。同時，貴州茅臺可以利用市場監(jiān)測工具，及時了解市場需求和競爭情況，調整產品和營銷策略，以應對市場變化。 2. 供應鏈風險管理工具：供應鏈風險可以采用供應鏈管理和預警工具來管理。貴州茅臺可以與供應商建立穩(wěn)定的合作關系，加強供應鏈管理，提高供應鏈的透明度和穩(wěn)定性。同時，貴州茅臺可以建立供應鏈預警機制，及時了解原材料價格和供應情況，制定應對措施，以降低原材料價格波動和供應不穩(wěn)定對企業(yè)的影響。通過采用上述風險管理工具和應對策略，貴州茅臺可以有效地管理市場風險和供應鏈風險，降低風險對企業(yè)經(jīng)營的影響。

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老師，我算內涵報酬率IRR現(xiàn)金流出是項目投入資金，現(xiàn)金流入我是用(收入?付現(xiàn)成本)乘以1減所得稅?折舊??所得稅還是不考慮折舊抵稅
小小快樂老師 ??| 提問時間：06/01 19:02

#CPA#

同學你好，要考慮折舊

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老師發(fā)現(xiàn)電子發(fā)票的有重復報銷，但是已經(jīng)入賬了，請問怎么辦？直接做調整憑證嗎？需要后面附上什么憑據(jù)嗎？
青老師 ??| 提問時間：09/28 17:33

#CPA#

你好；做賬了。沖分錄同時讓員工退款給你；你們最好是做一個發(fā)票臺賬的

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企業(yè)在上市公司取得的股息紅利，要交企業(yè)所得稅嗎？
鄒老師 ??| 提問時間：08/23 14:01

#CPA#

你好，有投資滿一年以上嗎？

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財管的表格能像EXCEL一樣計算嗎
金金老師 ??| 提問時間：01/31 17:10

#CPA#

別，千萬別形成這樣的習慣

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4類金融資產哪些屬于權益工具，哪些屬于債務工具
王超老師 ??| 提問時間：08/14 07:57

#CPA#

你好金融資產四大類有：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；持有至到期投資；貸款和應收款項；可供出售金融資產。　1、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，可以進一步劃分為交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。　　2、有至到期投資。持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。　　3、和應收款項。貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。貸款和應收款項泛指一類金融資產，主要是金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權，但又不限于金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權。　　4、供出售金融資產。對于公允價值能夠可靠計量的金融資產，企業(yè)可以將其直接指定為可供出售金融資產。他們并沒有明確的這樣區(qū)分的

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老師您好，我想請問一下，這個“上市公司定期報告公告”是什么東西?
法律老師 ??| 提問時間：10/01 12:02

#CPA#

定期報告是指年度報告、季度報告。

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老師，外管證是經(jīng)濟法基礎的第幾章
岳老師 ??| 提問時間：12/08 14:05

#CPA#

外管證在經(jīng)濟法基礎的第七章。

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為什么用安全邊際額乘以盈虧臨界點作業(yè)率是息稅前利潤？不理解為什么不考慮固定成本？
李老師 ??| 提問時間：06/10 13:43

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：息稅前利潤=安全邊際額×邊際貢獻率；即安全邊際中的邊際貢獻因為銷售額=安全邊際額+盈虧臨界點銷售額息稅前利潤=銷售額×邊際貢獻率-固定成本=（安全邊際額+盈虧臨界點銷售額）×邊際貢獻率-固定成本=安全邊際額×邊際貢獻率+盈虧臨界點銷售額×邊際貢獻率-固定成本（盈虧臨界點銷售額×邊際貢獻率=固定成本）=安全邊際額×邊際貢獻率祝您學習愉快！

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