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你好,我想問問遞延所得稅負(fù)債是怎么計(jì)算的
岳老師
??|
提問時(shí)間:12/12 11:31
#CPA#
按照稅會(huì)差異金額,乘以適用稅率。
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應(yīng)交稅費(fèi)不是負(fù)債類科目嗎? 借不應(yīng)該是代表這個(gè)科目的金額減少了嗎?
鄒老師
??|
提問時(shí)間:12/02 13:28
#CPA#
你好,應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。 因?yàn)槭沁M(jìn)項(xiàng)稅額,導(dǎo)致需要繳納的增值稅減少,負(fù)債減少所以計(jì)入借方啊。
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對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,企業(yè)在可行權(quán)日之后不再確認(rèn)成本費(fèi)用,按資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量,公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)。 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸:應(yīng)付職工薪酬 老師,如果如果授予日估價(jià)6,到行權(quán)日公允價(jià)值10,那么就需要做上面的分錄對嗎,借應(yīng)付職工薪酬6公允價(jià)值變動(dòng)損益4貸銀行存款10
耿老師
??|
提問時(shí)間:04/24 14:29
#CPA#
現(xiàn)金結(jié)算的股份支付(貸方科目:應(yīng)付職工薪酬) 教材有例題,就是原來確認(rèn)管理費(fèi)用等,可行權(quán)日后確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益,你看教材題目就可以。20×5年年初,公司為其200名中層以上職員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些職員從20×5年1月1日(授予日)起在該公司連續(xù)服務(wù)3年(等待期),即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在20×9年12月31日(第五年末)之前行使。A公司估計(jì),該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價(jià)值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如表12-3所示: 表12-3 單位:元 年 份 公允價(jià)值 支付現(xiàn)金 20×5 14 20×6 15 20×7 18 16 20×8 21 20 20×9 25 第一年有20名職員離開A公司,A公司估計(jì)三年中還將有15名職員離開; 第二年又有10名職員離開公司,公司估計(jì)還將有10名職員離開; 第三年又有15名職員離開。第三年年末,有70人行使股份增值權(quán)取得了現(xiàn)金。 第四年年末,有50人行使了股份增值權(quán)。 第五年年末,剩余35人也行使了股份增值權(quán)。 【答案】 1.費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬計(jì)算過程如表12-4所示。 表12-4 單位:元 年份 負(fù)債計(jì)算(1) 支付現(xiàn)金計(jì)算(2)(先算) 負(fù)債 (3) 支付 現(xiàn)金(4) 當(dāng)期 費(fèi)用 (5) 20×5 (200-35)×100×14×1/3=77 000(元) 77 000 77 000 20×6 (200-40)×100×15(公允價(jià))×2/3=160 000(元) 160 000 83 000 20×7 [(200-45-70(行權(quán))]×100×18=153 000(元) 70×100×16=112 000(元) 153 000 112 000 105 000 20×8 (200-45-70-50)×100×21=73 500(元) 50×100×20=100 000(元) 73 500 100 000 20 500 20×9 0 35×100×25 =87 500(元) 0 87 500 14 000 總額 299 500 299 500 其中: (1)計(jì)算得(3),(2)計(jì)算得(4); 當(dāng)期(3)- 前一期(3)+當(dāng)期(4)=當(dāng)期(5) 2.賬務(wù)處理如下: 【手寫板】 20×5年初,授予日不作任何賬務(wù)處理。 (1)20×5年12月31日: 借:管理費(fèi)用 77 000 貸:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 77 000 (2)20×6年12月31日: 借:管理費(fèi)用 83 000 貸:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 83 000 (3)20×7年12月31日: 借:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 112 000 貸:銀行存款 112 000 借:管理費(fèi)用 105 000 貸:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 105 000 到此,等待期結(jié)束。 (4)20×8年12月31日: 借:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 100 000 貸:銀行存款 100 000 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 500 貸:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 20 500 (5)20×9年12月31日: 借:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 87 500 貸:銀行存款 87 500 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 14 000 貸:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 14 000
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老師 這道多選題選什么呀
楊沛錦老師
??|
提問時(shí)間:05/08 11:52
#CPA#
您好同學(xué),這個(gè)題選AB,
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老師,利息收入是記到財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入,還是記到財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用負(fù)數(shù)
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/09 15:13
#CPA#
您好,這2個(gè)都可以??茨闶墙璺竭€是貸方了
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2、判斷 非同一控制下的控股合并,購買方應(yīng)于購買日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。( )
向陽老師
??|
提問時(shí)間:09/24 14:06
#CPA#
您好,同學(xué),是錯(cuò)誤的
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@賈蘋果老師 這個(gè)市場組合風(fēng)險(xiǎn)收益率是 Ri 還是 RM 這幾個(gè)字母分不出
apple老師
??|
提問時(shí)間:04/03 16:27
#CPA#
同學(xué)你好, 市場組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率=RM- Ri
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老師,總公司分公司,分公司企業(yè)所得稅不獨(dú)立核算,分公司凈利潤并入總公司計(jì)算交納企業(yè)所得稅,總公司怎樣出分錄?分公司怎樣出分錄? 老師,在注會(huì)哪章學(xué)習(xí)?
郭老師
??|
提問時(shí)間:03/21 09:09
#CPA#
你好,可以去看一下合并報(bào)表編制的課程。合并納稅申報(bào)。
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老師,這個(gè)B為什么是錯(cuò)的呢?
微微老師
??|
提問時(shí)間:01/04 15:28
#CPA#
您好,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響,并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。
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未確認(rèn)融資費(fèi)用科目性質(zhì),借貸方向,
小智老師
??|
提問時(shí)間:09/16 17:05
#CPA#
未確認(rèn)融資費(fèi)用是負(fù)債類科目。借方記錄費(fèi)用增加,貸方記錄費(fèi)用攤銷。它反映的是分期付款購買資產(chǎn)時(shí)未立即計(jì)入損益的融資成本。
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您好老師,8萬的車一年后賣了2000,一般納稅人戶,現(xiàn)在出現(xiàn)預(yù)警了,讓補(bǔ)稅求補(bǔ)多少錢?
宋生老師
??|
提問時(shí)間:08/27 10:04
#CPA#
你好!這個(gè)沒有固定的,問下二手市場價(jià),按市場價(jià)來
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老師好 請問 這個(gè)直接材料和材料切割為什么是分配本月生產(chǎn)成本的50%?材料切割不是在開工一次完成嗎?
趙老師
??|
提問時(shí)間:08/09 12:49
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 材料開工時(shí)一次領(lǐng)用,材料切割在開工時(shí)一次完成的含義是原材料在生產(chǎn)時(shí)一次性投入,相當(dāng)于原材料的費(fèi)用及材料切割已經(jīng)發(fā)生完畢,所以應(yīng)當(dāng)將本月發(fā)生的直接材料費(fèi)用及材料切割在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品中按比例分配,在產(chǎn)品的直接材料和材料切割完工程度均為100% 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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您好,請幫忙解答一下這道題。
稅法老師
??|
提問時(shí)間:06/30 16:14
#CPA#
需要代收代繳消費(fèi)稅=[(100+100*10%)*(1+20%)+7.44+12]/(1-30%)*30%
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審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體之前,關(guān)鍵審計(jì)合伙人已為該客戶服務(wù)過兩年,則客戶成為公眾利益實(shí)體之后,該合伙人還可以為該客戶繼續(xù)服務(wù)三年。請問老師,這句話為什么不對?
樸老師
??|
提問時(shí)間:09/05 09:03
#CPA#
同學(xué)你好 (1)在審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體之前,如果關(guān)鍵審計(jì)合伙人已為該客戶服務(wù)的時(shí)間不超過3年,則該合伙人還可以為該客戶繼續(xù)提供服務(wù)的年限為5年減去已經(jīng)服務(wù)的年限。 (2)如果關(guān)鍵審計(jì)合伙人為該客戶服務(wù)了4年或更長的時(shí)間,在該客戶成為公眾利益實(shí)體之后,該合伙人還可以繼續(xù)服務(wù)2年。
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公司最近在做直播小視頻這種的,給員工買了一套服裝,從希努爾男裝店買的。開具得電子普通發(fā)票,發(fā)票上的項(xiàng)目名稱是服裝*工裝,請問入什么科目合適?
宋生老師
??|
提問時(shí)間:09/04 15:36
#CPA#
你好!這個(gè)你可以入福利費(fèi)
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為什么是重要性
金老師
??|
提問時(shí)間:08/03 18:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 重要性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流金有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。 在實(shí)務(wù)中,如果會(huì)計(jì)信息的省略或者錯(cuò)報(bào)會(huì)影響投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的決策判斷,該信息就具有重要性。 重要性的應(yīng)用需要依賴職業(yè)判斷,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所處環(huán)境和實(shí)際情況,從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小兩方面加以判斷。 相對來說金額越小的話,越不重要; 所以這里金額小的運(yùn)雜費(fèi)可以直接計(jì)入損益,簡化處理;理論上來說是計(jì)入資產(chǎn)成本更好的(資產(chǎn)的最終歸宿也是損益),但是因?yàn)槠浣痤~較小,所以即便計(jì)入損益的話,對報(bào)表也沒有什么影響;所以可以簡化處理直接計(jì)入損益。(計(jì)入資產(chǎn),再折舊攤銷入損益;更繁瑣的) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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土地使用權(quán)在企業(yè)于其上進(jìn)行建筑物該如何處理 經(jīng)典題解 2022 注會(huì) 會(huì)計(jì) P19頁 第2個(gè)多項(xiàng)選擇題,B C答案似乎是矛盾的
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:09/22 09:15
#CPA#
B選項(xiàng)是錯(cuò)的 ,土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)的,不計(jì)入建筑物成本的 C選項(xiàng)是對的 ,土地使用權(quán)的 攤銷是計(jì)入建筑物成本的
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老師,資本公積屬于資本金嗎?比如說企業(yè)的注冊資本100萬,資本公積20萬,那么企業(yè)的資本金是120萬
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:01/10 18:15
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是屬于的,您的理解正確。
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如果我想注冊公司,我是注冊股份公司還是有限公司,如何選擇,有什么不同的考慮
鄒鄒老師
??|
提問時(shí)間:08/27 21:20
#CPA#
你好,注冊有限公司還是股份公司取決于公司的具體需求和長遠(yuǎn)規(guī)劃。 對于初創(chuàng)公司和中小型企業(yè)我,有限公司是更合適的選擇。
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資本性支出就是資本化支出嗎?還是兩者有什么區(qū)別?
金金老師
??|
提問時(shí)間:09/22 13:20
#CPA#
您好,不是的,資本性支出的話,里邊可能有一部分是無效的,這部分不能資本化,其余資本化的
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什么網(wǎng)校的答疑板回復(fù)速度這么慢
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:01/29 21:26
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 非常抱歉不能及時(shí)回復(fù)您,您的問題已為您解答,感謝您的理解。
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老師您好,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)需要董事會(huì)決議請問哪里有規(guī)定
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:01/30 09:53
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以參考注會(huì)會(huì)計(jì)教材第70頁關(guān)于投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換。
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4、2018年7月1日甲公可以1100萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元)購入乙公司發(fā)行的公可債券,另支付交易費(fèi)用10.6萬元,女馬費(fèi)取得增值稅專用發(fā),運(yùn)用稅率69%,該公司將其確認(rèn)為交易性全融資產(chǎn). 該債界的面值為1000萬元,票面利率為59%,每年年初付息一次,不考慮其他因素,請寫出取得該項(xiàng)費(fèi)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄.
悠然老師01
??|
提問時(shí)間:01/06 22:42
#CPA#
學(xué)員你好,麻煩整理下題目
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老師,農(nóng)產(chǎn)品初級加工和深加工的稅率是多少
一鳴老師
??|
提問時(shí)間:10/13 10:39
#CPA#
農(nóng)產(chǎn)品初級加工和深加工的稅率都是13%
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這一題B選項(xiàng),所得稅費(fèi)用為什么不影響利潤總額啊?借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 ,利潤總額不是會(huì)因此減少嗎?
蔣老師^^
??|
提問時(shí)間:07/02 21:28
#CPA#
你好同學(xué),所得稅費(fèi)用影響的是凈利潤,不是利潤總額。
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您好,個(gè)體工商戶核定7萬每月,連續(xù)3個(gè)月開票超出7萬元,就要被改為查賬征收嗎?
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/09 16:24
#CPA#
你好,這個(gè)只能說概率會(huì)比較大。
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為什么金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓,不得對抗第三人而非善意第三人
樸老師
??|
提問時(shí)間:08/16 17:17
#CPA#
金錢債權(quán)不得對抗第三人,主要還是因?yàn)閭鶛?quán)是具有很強(qiáng)的流通的需求的,所以如果也要進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓的話,是需要通知相關(guān)的人員,并且不能夠以債權(quán)人金轉(zhuǎn)讓等相關(guān)的理由對抗第3人,這是法律中規(guī)定的
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支票的付款人和主債務(wù)人是誰?出票人是誰?
小寶老師
??|
提問時(shí)間:07/31 07:01
#CPA#
支票的基本當(dāng)事人包括出票人,付款人,收款人。出票人即存款人是在批準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)的銀行開立可以使用支票的單位和個(gè)人,付款人是出票人的開戶銀行,持票人是標(biāo)面上填的收款人。
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什么叫取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額
Jack老師
??|
提問時(shí)間:07/09 17:36
#CPA#
您好,取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額指的是隨著某一指數(shù)或比率的變化變化的租賃付款額,例如隨著通脹指數(shù)變高增加的租賃付款額。
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下列屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容的有( )。 A 會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育 B 會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育 C 會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育 D 品德教育
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/20 13:36
#CPA#
同學(xué)你好 這個(gè)選擇ABCD
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