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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

圖片中畫橫線的部分抵扣對應(yīng)的是（1）中后半句的內(nèi)容麻煩詳細(xì)說一下是怎么計算的
CPA文文老師 ??| 提問時間：06/09 20:25

#CPA#

同學(xué)你好就是這個120萬會計上計入管理費用這個做法是錯誤的，應(yīng)該計入長期待攤費用。然后本年的攤銷期限從4月開始，所以是9.括號中（5*12+11）是總月數(shù)

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怎么理解審計中的關(guān)鍵審計合伙人？
bamboo老師 ??| 提問時間：06/10 13:25

#CPA#

您好關(guān)鍵審計合伙人是指項目合伙人、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員以及審計項目組中負(fù)責(zé)對財務(wù)報表審計所涉及的重大事項做出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計合伙人。其他審計合伙人還可能包括負(fù)責(zé)審計重要子公司或分支機構(gòu)的合伙人。如果某關(guān)鍵審計合伙人負(fù)責(zé)審計屬于公眾利益實體的審計客戶，五年后關(guān)鍵審計合伙人應(yīng)當(dāng)輪換。

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聽了下注會去年的課程，開始還可以，進(jìn)行到無形資產(chǎn)就有難度了。有什么好建議嘛
劉寶志老師 ??| 提問時間：10/08 15:36

#CPA#

注會很有難度，放平心態(tài)，慢慢來繼續(xù)

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這個第十三題，二零二零年二零二一年，少提了折舊。那在二零二二年是屬于前期差錯是嗎？那這個是用追溯重數(shù)法還是未來適用法。對這題有影響嗎？
小鑫老師 ??| 提問時間：06/10 17:38

#CPA#

同學(xué)，您好，很高興為您解答。屬于前期差錯，使用追溯重述法，對這題的影響是21年末所有者權(quán)益數(shù)需要調(diào)整。

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根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在選擇國有資本控股公司的管理者時，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)所享有的權(quán)限是（　　）。 A. 任免企業(yè)的董事長、董事和監(jiān)事 B. 向企業(yè)的股東會提出董事、監(jiān)事人選 C. 任免企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人 D. 任免企業(yè)的經(jīng)理正確答案?:?B 【知識點】國家出資企業(yè) 答案解析?:? 選項B：履行出資人職責(zé)的機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，向國有資本控股公司的股東會提出董事、監(jiān)事的“人選”。問題：履行出資人職責(zé)的機構(gòu)什么時候能直接認(rèn)命董監(jiān)高，詳細(xì)說說
盛宇老師 ??| 提問時間：06/02 16:58

#CPA#

您好，國有企業(yè)的董事長，總經(jīng)理是國資委直接任命的，國有企業(yè)其他高管是提出建議人選。

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問一下，安全生產(chǎn)費用如何計提和做賬？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/02 11:56

#CPA#

計提安全生產(chǎn)費時作分錄，借：管理費用-安全生產(chǎn)費，貸：專項儲備；，費用性支出時，借：專項儲備，貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）；資產(chǎn)性支出的，借：固定資產(chǎn) ，貸：銀行存款（應(yīng)付賬款），折舊時作分錄，借：專項儲備，貸：累計折舊；

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這個第5題的B選項，怎么做會計分錄，為什么是遞延收益沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值呢？
小林老師 ??| 提問時間：06/10 08:49

#CPA#

您好，正在回復(fù)題目

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請問第4問里面部門可控邊際貢獻(xiàn)里面，可控固定成本是多少？
徐超老師 ??| 提問時間：06/10 07:51

#CPA#

同學(xué)你好！根據(jù)你上傳的題目信息，可控固定成本應(yīng)為：B體檢中心計劃配備的人員總年薪，金額=員工數(shù)×平均年薪。原因如下：

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第八題。這個兩萬元的活期存款利息，是屬于經(jīng)營活動嗎？他不是屬于籌資活動嗎？
波德老師 ??| 提問時間：06/10 17:36

#CPA#

同學(xué)你好，放在賬戶里的錢一般是經(jīng)營活動的，利息也是經(jīng)營活動的

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本題中計算2024年設(shè)備折舊額時，解析答案中的“（6-0.5）”中的0.5來源在哪里
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/10 13:18

#CPA#

你好，同學(xué)，請稍等，稍后發(fā)你。

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老師，庫房租金折舊期一年，可以計入長期待攤費用嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：05/20 02:37

#CPA#

您好，可以的哦，長期待攤費用或預(yù)付賬款，都是可以的

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兩道題目中畫?的地方都是非貨幣性資產(chǎn)投資而且處理方法是一樣的為什么兩個的結(jié)果不一樣
CPA文文老師 ??| 提問時間：06/09 20:58

#CPA#

因為時間不同本題的非貨幣性資產(chǎn)投資是發(fā)生在22年（資料3），在22年匯算清繳的時候是納稅調(diào)減48萬。但是本題是23年匯算清繳。所以23年要納稅調(diào)增12萬。 24,25,26都是納稅調(diào)增12萬

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題目中(5)的非貨幣性資產(chǎn)投資還有一道題老師你先回答一下我再發(fā)另一道題也是非貨幣性資產(chǎn)投資但是處理的方法不一樣
CPA文文老師 ??| 提問時間：06/09 19:29

#CPA#

非貨幣性資產(chǎn)投資，200-140=60，這個60萬的所得按照5年計入應(yīng)納稅所得額。所以會計上記了60萬的投資收益。但是說法僅僅記12萬的所得。所以是納稅調(diào)減48萬

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股東查閱復(fù)制本講中，有限公司和股份公司，股東查閱和復(fù)制財務(wù)報告，股東會記錄等，都不需要提出書面申請嗎？那如果要查和誰說？
嬋老師 ??| 提問時間：06/03 11:00

#CPA#

根據(jù)公司法的規(guī)定：第三十三條　股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務(wù)會計報告。股東可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會計賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。《公司法》第三十三條，就是常說的“股東知情權(quán)”的法律規(guī)定。這個法律條文分為2款。股東查閱復(fù)制第1款中的材料，是不需要書面申請的，也不需要說明目的，而且都不存在“要求”的問題，是有權(quán)直接查閱和復(fù)制的，公司應(yīng)當(dāng)予以配合。

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老師，請問一下外購的汽車自用進(jìn)項不得抵扣銷項不視同銷售對嗎？那這個稅怎么處理？還是我記錯了，因為綜合題算不對
聶小芹老師 ??| 提問時間：06/10 22:01

#CPA#

同學(xué)你好，你這個外購汽車自用是公司用還是個人用呢？

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老師，有限責(zé)任公司，股份有限公司的股東會，董事會，監(jiān)事會都是必須設(shè)立的嗎
東老師 ??| 提問時間：05/28 11:05

#CPA#

你好，建設(shè)會。和董事會都不是必須的。

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老師13-5的例題r＝10%是怎么算的？那個折現(xiàn)我知道怎么算的，那10%怎么來的
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/10 21:35

#CPA#

你好，同學(xué)，10%是利用內(nèi)差法計算得來的。稍后發(fā)具體計算過程給你，請稍等。

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請問，非居民個人取得勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費計算個稅時，一律按20%扣除，還是也要區(qū)分大于4000，小于4000的扣除800元？
盛宇老師 ??| 提問時間：06/02 22:52

#CPA#

您好，一律按照20%扣除。

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什么是倒扣法？？不太明白，能給細(xì)講解一下最好能舉個例子
耿老師 ??| 提問時間：05/31 20:29

#CPA#

你好！**倒扣法是一種在商業(yè)計算中常用的方法，主要用于確定商品的成本和銷售價格，以確保特定的毛利率**。以下是具體分析： 1. **倒扣法的基本原理** - **定義與應(yīng)用**：倒扣法是在已知售價和期望毛利率的情況下，逆推計算出供貨價的方法Θic-1Θ。這種方法常用于零售商確定從供應(yīng)商處采購商品的最低接受成本，以保證一定的利潤率。 - **計算公式**：倒扣法的核心公式為：（零售價格 - 供貨價格）/ 零售價格 = 毛利率。這表明了如何通過預(yù)期的零售價格和毛利率來計算供貨價格Θic-1Θ。 2. **倒扣法與順加法的區(qū)別** - **計算邏輯差異**：順加法著眼于成本價，按比例增加來設(shè)定售價；而倒扣法則以售價為基礎(chǔ)，逆向計算允許的最低成本價。這使得兩者在實際應(yīng)用中具有不同的側(cè)重點和應(yīng)用場景Θic-1Θ。 - **供應(yīng)商視角**：供應(yīng)商可能更傾向于使用順加法，因為這種方法幫助他們確保在成本基礎(chǔ)上獲得固定比例的利潤。然而，零售商通常采用倒扣法來保護(hù)其利潤空間不受成本波動的影響Θic-1Θ。 3. **倒扣法在實際中的應(yīng)用案例** - **零售商定價策略**：例如，一個零售商計劃銷售某商品，希望建立20%的毛利率。如果設(shè)定的零售價是100元，那么利用倒扣法計算得出的供貨價應(yīng)為80元（100元 - 20% * 100元），這確保了零售商在銷售該商品時能保持預(yù)定的利潤率Θic-1Θ。 - **供應(yīng)商報價策略**：供應(yīng)商在面對零售商采用倒扣法時，需要調(diào)整自己的成本控制和報價策略，以確保交易對雙方都有利可圖。例如，若供應(yīng)商的商品成本低于零售商通過倒扣法計算出的供貨價，則此交易可行。 4. **倒扣法的優(yōu)勢與挑戰(zhàn)** - **優(yōu)勢分析**：倒扣法的最大優(yōu)勢在于其能夠直接關(guān)聯(lián)銷售價格和毛利，幫助零售商在競爭激烈的市場中鎖定利潤。這種方法簡單直觀，易于操作和理解Θic-1Θ。 - **挑戰(zhàn)與應(yīng)對**：盡管倒扣法在理論上簡潔明了，但在實際操作中可能會因市場價格波動、供應(yīng)鏈成本變化等因素面臨挑戰(zhàn)。零售商需不斷調(diào)整售價或?qū)で蠼档统杀镜姆绞絹砭S持目標(biāo)毛利率。 5. **注意事項與建議** - **市場調(diào)研的重要性**：在使用倒扣法之前，零售商應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，了解消費者對價格的敏感度及競爭對手的定價策略。 - **靈活調(diào)整策略**：鑒于市場和成本的不斷變化，企業(yè)應(yīng)保持靈活性，適時調(diào)整售價和成本控制策略，以適應(yīng)環(huán)境變化。綜上所述，可以看到倒扣法不僅是一種計算方法，更是一種策略工具，幫助企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中做出合理的定價和成本控制決策。通過有效的運用倒扣法，企業(yè)能夠在保證利潤的同時，增強市場競爭力和客戶滿意度。

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關(guān)于流押條款的題目，答案選d。c為什么不對呢，流押條款不就是說的債務(wù)人履行期屆滿不償還債務(wù)的抵押財產(chǎn)歸債權(quán)人所有嗎
小菲老師 ??| 提問時間：06/10 19:49

#CPA#

同學(xué)，你好所謂流押條款，指的是當(dāng)事人在合同中約定，一旦債務(wù)人到期不履行債務(wù)，抵押財產(chǎn)就歸債權(quán)人所有的條款。流押條款無效的

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您好老師這是個農(nóng)村合作社的營業(yè)執(zhí)照，我這保存不了，怎么整是哪里錯了嗎
郭老師 ??| 提問時間：04/30 11:01

#CPA#

你好沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) 關(guān)聯(lián)企業(yè)不需要填寫的去年開始我們這邊就這樣了具體的節(jié)后上班可以問下你稅務(wù)局

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為什么無論是同控或者非同控企業(yè)合并在確認(rèn)長期股權(quán)投資初始成本時，還要考慮貨有對價。
廖君老師 ??| 提問時間：06/01 10:19

#CPA#

您好，因為這個符合預(yù)計負(fù)債的條件了，肯定得付出錢，結(jié)果也能估計，必須確認(rèn)。以下文字多可以不看哈，政策相關(guān) 《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解（2010）》指出，“某些情況下，合并各方可能在合并協(xié)議中約定，根據(jù)未來一項或多項或有事項的發(fā)生，購買方通過發(fā)行額外證券、支付額外現(xiàn)金或其他資產(chǎn)等方式追加合并對價，或者要求返還之前已經(jīng)支付的對價。購買方應(yīng)當(dāng)將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對價的一部分，按照其在購買日的公允價值計入企業(yè)合并成本。??購買日后12個月內(nèi)出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或有進(jìn)一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)并對原計入合并商譽的金額進(jìn)行調(diào)整；其他情況下發(fā)生的或有對價變化或調(diào)整，應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情況進(jìn)行會計處理：或有對價為權(quán)益性質(zhì)的，不進(jìn)行會計處理；或有對價為資產(chǎn)或負(fù)債性質(zhì)的，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定處理，如果屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具的確認(rèn)和計量》中的金融工具，應(yīng)采用公允價值計量，公允價值變化產(chǎn)生的利得和損失應(yīng)按該準(zhǔn)則規(guī)定計入當(dāng)期損益或計入資本公積；如果不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具的確認(rèn)和計量》中的金融工具，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》或其他相應(yīng)的準(zhǔn)則處理?！?/a>

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集團股利支付，現(xiàn)在結(jié)算買的資料上寫貸方是資本公積，視頻里說是應(yīng)付職工薪酬，是我理解錯了還是書錯了
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 12:49

#CPA#

您好，圖1是誰支付的呀，是子公司自已支付的跟圖2是一樣的

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資本結(jié)構(gòu)分析的指標(biāo)有哪些？各指標(biāo)的含義及計算公式。
薇老師 ??| 提問時間：05/29 23:50

#CPA#

你好，資本結(jié)構(gòu)分析的指標(biāo)主要包括股東權(quán)益比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、資本負(fù)債比率、長期負(fù)債比率等。以下是各指標(biāo)的含義及計算公式：

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老師好，現(xiàn)金流量表里面的最下面的和銀行存款對應(yīng)的本年累計起初數(shù)和本月起初數(shù)哪里不一樣啊
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 08:24

#CPA#

您好，現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額本年一列等于負(fù)債表期初貨幣資金本月一列等于負(fù)債表“上期末”貨幣資金現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=負(fù)債表期末貨幣資金

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老師，這道題的分錄對嗎？
聶小芹老師 ??| 提問時間：06/10 20:43

#CPA#

同學(xué)你好，我看下題目請稍等

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授予積分計劃的銷售，合同開始日按照獎勵積分單獨售價占比分?jǐn)偨灰變r格，到年末的時候，實際客戶兌換的積分占年初預(yù)計共有多少積分被兌換的比例，乘以積分分?jǐn)偟慕灰變r格，以此來確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入！我有一個疑問，確認(rèn)收入的時候要結(jié)轉(zhuǎn)成本，積分兌換的收入要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本嗎？積分沒有成本吧，是不是授予積分計劃的銷售只結(jié)轉(zhuǎn)商品的成本，積分壓根沒有成本
樸老師 ??| 提問時間：05/29 09:46

#CPA#

一、合同開始日交易價格的分?jǐn)?當(dāng)公司開始一項授予積分的銷售計劃時，通常會在合同開始日將交易價格（即客戶支付的金額）在商品和獎勵積分之間進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)偟囊罁?jù)是獎勵積分的單獨售價相對于商品單獨售價的比例。這個比例通?；诠緦Ψe分兌換率的合理估計。例如，如果客戶支付100元，其中商品單獨售價為90元，而積分（基于歷史兌換率估計）的單獨售價為10元，那么公司會將這100元按照90%和10%的比例分?jǐn)偨o商品和積分。二、年末收入確認(rèn)與成本結(jié)轉(zhuǎn) 1.收入確認(rèn)：年末時，公司會根據(jù)實際客戶兌換的積分?jǐn)?shù)量，與年初預(yù)計的積分兌換率進(jìn)行比較，來計算實際兌換的積分占預(yù)計總積分的比例。用這個比例乘以積分分?jǐn)偟慕灰變r格（即積分的單獨售價），來確認(rèn)因積分兌換而產(chǎn)生的主營業(yè)務(wù)收入。 2.成本結(jié)轉(zhuǎn)：積分本身沒有直接的成本。積分是作為一種促銷手段，其成本已經(jīng)通過分?jǐn)偟姆绞接嬋肓松唐返某杀局??？梢杂嬋脘N售費用因此，在確認(rèn)因積分兌換而產(chǎn)生的收入時，不需要再單獨結(jié)轉(zhuǎn)積分的成本。公司只需結(jié)轉(zhuǎn)與商品銷售相關(guān)的成本。這些成本是在銷售商品時產(chǎn)生的，與積分兌換無直接關(guān)聯(lián)。三、總結(jié) 在授予積分計劃的銷售中，合同開始日會對交易價格進(jìn)行分?jǐn)?，包括商品和積分的部分。但積分本身沒有直接的成本，其成本已經(jīng)通過分?jǐn)偟姆绞接嬋肓松唐返某杀局?。因此，在確認(rèn)因積分兌換而產(chǎn)生的收入時，公司只需結(jié)轉(zhuǎn)與商品銷售相關(guān)的成本，而無需再單獨結(jié)轉(zhuǎn)積分的成本。

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這幾項屬于什么性質(zhì)的長投，公式用哪個？
小鑫老師 ??| 提問時間：06/10 14:15

#CPA#

同學(xué)，您好，很高興為您解答。

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受托加工業(yè)務(wù)，收入按照全額確認(rèn)還是按照凈額確認(rèn)
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/02 13:35

#CPA#

您好，收入是按全額來確認(rèn)

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老師好，為什么恰當(dāng)反映了，就可以發(fā)表無保留意見呢？既然都存在重大錯報了，不應(yīng)該是發(fā)表非無保留意見嗎。
小愛老師 ??| 提問時間：05/29 12:10

#CPA#

您好，對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，書面聲明可以提供必要的審計證據(jù)。書面聲明都可以是適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，那么恰當(dāng)反映就可以發(fā)表無保留意見。還有此行為對財報有“重大影響”而非“重大錯報”

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