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在計算資源稅,準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額=外購原煤購進金額×(本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選 煤適用稅率) 此處的“本地區(qū)”答案是B地,B地是銷售地,用3%/2%,我以為的本地區(qū)是A地,A地是納稅人購買地,用4%/2%,是我理解錯了嗎?謝謝老師解答下
范老師
??|
提問時間:10/30 10:51
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里一般是指銷售地區(qū)的資源稅稅率的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 150
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老師,請問酒店提供場地出租一兩天,租金是否需要房產(chǎn)稅
文文老師
??|
提問時間:10/30 10:45
#稅務師#
若按經(jīng)營租賃,是需要房產(chǎn)稅的
?閱讀? 222
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老師您好,38題不是應該判10年以下嗎,為什么追訴時效是15年呢
周老師
??|
提問時間:10/30 10:37
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 10年以下包括10年,所以追訴期是15年 犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴: ?。ㄒ唬┓ǘㄗ罡咝虨椴粷M五年有期徒刑的,經(jīng)過五年; ?。ǘ┓ǘㄗ罡咝虨槲迥暌陨喜粷M十年有期徒刑的,經(jīng)過十年; ?。ㄈ┓ǘㄗ罡咝虨槭暌陨嫌衅谕叫痰模?jīng)過十五年; ?。ㄋ模┓ǘㄗ罡咝虨闊o期徒刑、死刑的,經(jīng)過二十年。如果二十年以后認為必須追訴的,須報請最高人民檢察院核準。 祝您學習愉快!
?閱讀? 80
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老師咨詢一個問題我舉列說明,我們是做奢侈品行業(yè),寄賣服務行業(yè),就是A委托B賣一個二手包,但是A沒有發(fā)票給b,b賣給了c,但是b就是收取手續(xù)費計入主營業(yè)務收入,B做賬怎么做呀,我咨詢的發(fā)票是怎么開,是不是A開給B也可以,或者A b同時開票給c,現(xiàn)在不理解的是,A個人沒有發(fā)票給B,B也只能開手續(xù)費給c,那么B貨品的成本票需要到稅務局代開發(fā)票不
歲月靜好老師
??|
提問時間:10/30 10:37
#稅務師#
同學,您好。當 B 將包賣給 C 時,確認收入: 借:銀行存款(或應收賬款等)(實際收到的款項,包括手續(xù)費和包的售價) 貸:主營業(yè)務收入(手續(xù)費部分) 貸:應付賬款 - A(包的售價部分) A 個人一般不能直接開具發(fā)票給 B。A 和 B 同時開票給 C 的情況一般不存在,因為一個交易通常由一方開具發(fā)票給另一方。 B 應該根據(jù)實際收取的手續(xù)費向 C 開具發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容為 “寄賣服務手續(xù)費” 等相關描述,適用相應的稅率。
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老師應收賬款有700萬,通過三方協(xié)議你呢管收回500萬,差額的200萬是居間費,這個居間費開發(fā)票的話,能稅前全額扣除的是吧,開不了的話就要納稅調(diào)增的是吧
家權(quán)老師
??|
提問時間:10/30 10:34
#稅務師#
是的,那個需要開票的。不然就只有納稅調(diào)增
?閱讀? 238
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老師 ,應收賬款有700萬,你呢通過三方協(xié)議能收回500萬,差額的200萬等于是居間費,那么這個居間費要怎么處理合適呢
堂堂老師
??|
提問時間:10/30 10:26
#稅務師#
這200萬的居間費可以作為業(yè)務推廣或者咨詢服務費用記入利潤表的費用科目中,同時根據(jù)具體情況確認是否需要繳納增值稅及其它相關稅費。
?閱讀? 243
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您好老師,小規(guī)模納稅人可以自行開具專票,銷售不動產(chǎn)也可以自行開具專票嗎?是不是有什么情況必須向稅務局申請代開?
張老師
??|
提問時間:10/30 10:07
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 小規(guī)模納稅人是可以自行開具專票的; 這里是沒有什么具體的情況必須向稅務局申請代開的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 137
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老師 個人出租倉庫計算個稅時可以扣除印花稅嗎
家權(quán)老師
??|
提問時間:10/30 09:57
#稅務師#
那個可以扣除交的印花稅,增值稅及附加,還有房產(chǎn)稅,土地稅
?閱讀? 253
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老師,香港公司在內(nèi)陸投資取得的分紅款需要繳納哪些稅?此分紅款再分到香港公司的股東自然人手中會有什么稅?
樸老師
??|
提問時間:10/30 09:54
#稅務師#
一、香港公司在內(nèi)陸投資取得的分紅款涉及的稅: 企業(yè)所得稅: 香港公司從內(nèi)陸居民企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但需要滿足一定條件,即香港公司直接擁有內(nèi)陸投資企業(yè) 25% 以上股份,且香港公司為非內(nèi)陸稅收居民企業(yè),其取得的來源于內(nèi)陸的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,可按照內(nèi)陸與香港特別行政區(qū)之間稅收安排規(guī)定的限定稅率(一般為 5%)征收企業(yè)所得稅。如果不滿足上述條件,則可能按照 10% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 二、分紅款再分到香港公司的股東自然人手中涉及的稅: 香港稅收方面: 香港對股息一般不征收利得稅。如果該香港公司將分紅款分配給其股東(香港自然人),在香港通常無需繳納針對股息的特別稅收。 內(nèi)陸稅收方面: 一般情況下,內(nèi)陸對香港公司股東自然人取得的上述分紅款無征稅權(quán),因為該自然人并非內(nèi)陸稅收居民。但如果該自然人在特定情況下被認定為內(nèi)陸稅收居民,可能需要就全球所得在內(nèi)陸繳納個人所得稅。同時,如果該自然人通過某些特殊安排或交易被認為在內(nèi)陸有應稅行為,也可能面臨內(nèi)陸稅收風險。
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老師你好,長投如果是權(quán)益法,期末利潤怎么調(diào),謝謝
小王老師
??|
提問時間:10/30 08:58
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 用凈利潤5000加上按照賬面價值計提的減值400,然后減去按照公允價值調(diào)整的減值(2400-1200),之后乘以持股比例即可。 祝您學習愉快!
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請問老師,稅務師稅法一這個幫我詳細解析解析老師,不太理解這71和72兩個題目
郭鋒老師
??|
提問時間:10/30 08:47
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 71題,參考如下政策:兼用可以全額抵扣,所以選D 1.3 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 文件依據(jù):《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條。 72題,是辦公用品2.6萬也就是71題政策中的貨物,是不能全額抵扣需按照收入劃分的 簡易計稅是200,全部銷售額是500業(yè)務一+200業(yè)務三+109/(1+9%)業(yè)務一 所以是2.6-2.6*200/【500+109/(1+9%)+200】 祝您學習愉快!
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52、趙某2023年從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8 000元,已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60 000元,已在B國繳納個人所得稅18 000元,下列說法正確的有( )。(趙某2023年無其他綜合所得項目) 對A國所得補繳個人所得稅1 200元 對A國所得不補繳個人所得稅 對B國所得補繳個人所得稅5 600元 對B國所得不補繳個人所得稅 趙某應補繳個人所得稅合計為0元 ADAD 來自A國所得抵免限額=8 000×20%=1 600(元),在A國實際繳納個人所得稅400元,應補繳個人所得稅=1 600-400=1 200(元);來自B國所得的抵免限額=60 000×(1-20%)-60 000<0(元),已在B國繳納個人所得稅18 000元,無需補稅,超過了抵免限額的部分不允許在應納稅額中抵扣,但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補扣。合計應補繳個人所得稅合計1 200元。 這題的18000稅額以后怎么補扣?
小智老師
??|
提問時間:10/30 08:32
#稅務師#
關于B國的稅額超過抵免限額的部分,趙某在未來的納稅年度中,如果再有來自B國的所得,可以用這部分超額的稅額來抵扣那些年度的應納稅額。具體操作時,需要按照每年的實際所得和稅率計算當年的抵免限額,然后用之前超額支付的稅額來進行抵扣。這種抵扣方式有助于減輕未來年度的稅負。
?閱讀? 228
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接受委托研發(fā) 受托方會免增值稅的嗎?什么條件可以
東老師
??|
提問時間:10/30 07:34
#稅務師#
符合條件可以免征 1. 相關合同及業(yè)務規(guī)定: - 納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。這里的技術開發(fā)如果是受托進行研發(fā)活動,屬于該范疇可能免稅。并且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉(zhuǎn)讓或者技術開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具。 2. 合同登記備案要求: - 一般需要按照規(guī)定進行合同的認定登記備案。例如,委托研發(fā)合同應該由受托方到科技主管部門進行備案。備案通過之后,符合條件的可以開具免稅發(fā)票。 總之,接受委托研發(fā)的受托方想要享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要確保業(yè)務符合上述相關規(guī)定,并完成必要的登記備案等程序。
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老師能幫我看看這個題怎么做嗎?
廖君老師
??|
提問時間:10/30 07:17
#稅務師#
您好,錢某23年繳納個人所得稅(250000*0.7*0.8-60000-3000*12-10000)*3%
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比如美國企業(yè)收到中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備收入,中國企業(yè)不進行預扣預繳?
輝老師
??|
提問時間:10/30 00:18
#稅務師#
你好,首先,美國企業(yè)收到中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備收入,中國企業(yè)是需要進行預扣預繳的。 按照相關稅收規(guī)定,對于非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得,支付方通常有代扣代繳稅款的義務。在設備轉(zhuǎn)讓這種情形下,中國企業(yè)作為支付方,一般需要按照規(guī)定進行預扣預繳稅款。
?閱讀? 269
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請問老師,這道題什么情況下增值稅是3.81呢?
輝老師
??|
提問時間:10/30 00:11
#稅務師#
你好,很高興為你解答 首先,個人轉(zhuǎn)讓商鋪,轉(zhuǎn)讓收入為含稅價 80 萬元。 由于未分別列明價款與稅額,應先進行價稅分離。 不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷(1 + 5%)= 80÷(1 + 5%)≈ 76.19(萬元) 應繳納的增值稅 = 不含稅銷售額×5% = 76.19×5% ≈ 3.81(萬元) 所以,答案選擇 C 選項。
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這兩個題的答案是不是矛盾
聽風老師
??|
提問時間:10/29 23:44
#稅務師#
不沖突的,一個是稅收管轄權(quán),一個人自然人居民身份的認定(是否屬于我國居民個人)
?閱讀? 277
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甲股份有限公司(下稱甲公司)2×22年度實現(xiàn)稅前會計利潤2500萬元,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2×23年4月19日完成了匯算清繳,且2x22年度的財務會計報告于2x23年4月20日批準報出。有關甲公司的資料如下: (1)甲公司2×19年12月15日購人并開始使用的某設備原值為192萬元。會計處理時采用年限平均法按2年計提折舊,稅法規(guī)定采用年限平均法按4年計提折舊(不考慮凈殘值因素)。 2.甲公司的應收賬款采用預期信用損失法計提壞賬準備,2×22年年初壞賬準備有 36萬元,年末應收賬款壞賬準備為30萬元,因此年末沖減多計提的壞賬準備6萬元。按稅法規(guī)定,計提的壞賬準備在壞賬損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。這兩問的遞延所得稅的期初余額,發(fā)生額,余額各是多少?有什么好理解的解釋?
范老師
??|
提問時間:10/29 23:40
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 由資料可知,2X22年末壞賬準備余額為36萬元,所以年末可抵扣暫時性差異余額為36萬元,遞延所得稅資產(chǎn)余額=36*25%=9萬元。 2X23年末,壞賬準備余額為30萬元,即年末可抵扣暫時性差異余額為30萬元,遞延所得稅資產(chǎn)余額為30*25%=7.5萬元。2X23年末,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=7.5-9=-1.5萬元。 祝您學習愉快!
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受聘的獨立董事取得的報酬不是工資薪金嗎,這個怎么界定
周老師
??|
提問時間:10/29 23:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 獨立董事是指不在任職單位任職的情況,如果任職就不能稱之為獨立董事。獨立董事費按照勞務報酬所得征收個人所得稅,不是工資薪金所得。 祝您學習愉快!
?閱讀? 242
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自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售,這個視同銷售的銷售收入要計入收入總額作為廣告宣傳費的納稅調(diào)整的基數(shù)嗎?
聽風老師
??|
提問時間:10/29 23:17
#稅務師#
對是的。。企業(yè)所得稅中的收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入 前二項,就是會計賬上的,后面一個視同銷售收入以稅法口徑為準。 快考試了加油?。?!**?。。。?如有幫助,也請順手給個好評!!
?閱讀? 274
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老師好,第一點煙葉的賬面成本不是剔除可抵扣的進項稅的嗎?
小王老師
??|
提問時間:10/29 22:35
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,賬面成本就是指納稅人在賬面登記的成本,是不含稅金額。 所以122.84÷91%是還原為原來的買價(含收購價款、價外補貼和煙葉稅)。 祝您學習愉快!
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老師,這個轉(zhuǎn)成一般計稅為什么不可以按凈值抵扣進項呢?
范老師
??|
提問時間:10/29 22:35
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里是需要套用公式計算的:可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率 祝您學習愉快!
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老師好,這道題第1問為什么不選B呢?收到發(fā)票賬單不是應該做相反分錄沖回暫估入賬分錄嗎?
趙老師
??|
提問時間:10/29 22:29
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: B.借:應付賬款——暫估應付賬款48000 貸:原材料48000月末,對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證,應按計劃成本暫估入賬,借記“原材料”科目,貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目,下月初做相反分錄予以沖回。您仔細看下,不應為12月3日。 祝您學習愉快!
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老師,善意取得是原始取得對吧
耿老師
??|
提問時間:10/29 22:22
#稅務師#
你好!善意取得通常不被視為原始取得。原始取得是指財產(chǎn)權(quán)從無到有的產(chǎn)生,例如通過生產(chǎn)、創(chuàng)造或自然孳息等方式獲得財產(chǎn)。而善意取得則是指在特定條件下,受讓人在不知情的情況下,從無處分權(quán)人處取得財產(chǎn),并且這種取得方式受到法律的保護。善意取得需要滿足以下條件:轉(zhuǎn)讓人必須是無處分權(quán)人:這意味著轉(zhuǎn)讓人在轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)時沒有合法的權(quán)利這樣做。受讓人必須是善意的:受讓人在取得財產(chǎn)時不知道或者沒有理由知道轉(zhuǎn)讓人沒有處分權(quán)。支付了合理的對價:受讓人必須為取得該財產(chǎn)支付了相應的對價。完成了法定的公示方法:例如,不動產(chǎn)需要辦理過戶登記,動產(chǎn)需要交付等。由于善意取得是基于一定的法律行為而非直接從無到有的產(chǎn)生,因此它不屬于原始取得。相反,它是一種繼受取得,即通過一定的法律行為從他人那里取得財產(chǎn)權(quán)。
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以銀行存款900萬元繼續(xù)取得丙公司50%的股權(quán),形成非同一控制下企業(yè)合并;原持有丙公司10%的股權(quán),作為其他權(quán)益工具投資核算; 增資當日,原股權(quán)賬面價值150萬元(其中初始成本120萬元,已確認公允價值變動收益30萬元),公允價值為180萬元;當日丙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 900萬元。D.如意公司應視同處置其他權(quán)益工具投資確認留存收益60萬元 老師為什么不是180-150
廖君老師
??|
提問時間:10/29 22:18
#稅務師#
您好,因為只是其他綜合收益轉(zhuǎn)為 留存收益,原來有公允價值變動收益30萬元對應的是 其他綜合收益了
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煙葉價外補貼進項發(fā)票有什么要求
范老師
??|
提問時間:10/29 22:09
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 煙葉價外補貼進項發(fā)票要求在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明價外補貼與煙葉收購價格,否則,價外補貼不得計算增值稅進項稅額進行抵扣。 關于收購煙葉支付的價外補貼進項稅額抵扣問題的通知 財稅[2011]21號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產(chǎn)建設兵團財務局: 根據(jù)有關方面的反映,現(xiàn)將收購煙葉給煙農(nóng)的生產(chǎn)投入補貼增值稅進項稅額抵扣問題明確如下: 煙葉收購單位收購煙葉時按照國家有關規(guī)定以現(xiàn)金形式直接補貼煙農(nóng)的生產(chǎn)投入補貼(以下簡稱價外補貼),屬于農(nóng)產(chǎn)品買價,為《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局令第50號)第十七條中“價款”的一部分。煙葉收購單位,應將價外補貼與煙葉收購價格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明,否則,價外補貼不得計算增值稅進項稅額進行抵扣。 本通知自2009年1月1日起執(zhí)行。財政部國家稅務總局 二○一一年三月二日 祝您學習愉快!
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如果偶然得到一套房子,市場價值100萬,契稅啥的可以扣嗎
廖君老師
??|
提問時間:10/29 21:56
#稅務師#
您好,艷稅不可以免的,偶然所得一套房子需要繳納契稅,契稅是計入固定資產(chǎn)的不是直接在成本費用,不能直接抵減利潤
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老師,公司資不抵債后可以追繳股東已分配的利潤嗎?
聽風老師
??|
提問時間:10/29 21:40
#稅務師#
不可以,已分配利潤不能追回。除非股東有惡意行為,明明資不抵債,不大量分紅。 這個要看法院怎么判了。 以上就是我的解答,希望對你有幫助,方便的話給個好評!!
?閱讀? 204
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@耿老師回答我的問題,謝謝啦 交付動產(chǎn)取得了物權(quán),那所有權(quán)如果因為和別人的成立合同后在誰那? 請問如果A租汽車給B并交付,A又和C成立買賣合同,請問C沒有取得物權(quán)對嗎?那么C取得了這車的所有權(quán)了嗎?
堂堂老師
??|
提問時間:10/29 21:30
#稅務師#
你好!在你提到的情況中,A租賃汽車給B并交付,這意味著B只有使用權(quán),物權(quán)仍歸A所有。即便A與C成立了買賣合同,但如果C未實際取得汽車(即物權(quán)未轉(zhuǎn)移給C),那么C實際上還沒有取得汽車的所有權(quán)。所有權(quán)轉(zhuǎn)移通常需要物權(quán)的轉(zhuǎn)移作為前提。
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這題目什么意思,是要交還是不交消費稅
東老師
??|
提問時間:10/29 21:22
#稅務師#
您好,題目要求選擇不需要繳納消費稅的
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