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@樸老師回答我的問題，其他老師勿接手，謝謝合作死亡賠償金共同生活的人、或是其他什么人可以主張多分嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/29 16:20

#稅務師#

在死亡賠償金的分配中，共同生活的人或特定關系人在某些情況下可以主張多分，但并非絕對。一、一般分配原則死亡賠償金原則上應由家庭生活共同體成員共同取得，應按照與死者關系的親疏遠近、與死者共同生活的緊密程度及生活來源等因素適當分割，并非等額分配。二、共同生活的人主張多分的情形與死者共同生活且對死者盡了主要扶養(yǎng)義務的人，可主張多分。例如，長期照顧死者生活起居、在經濟上對死者給予主要支持的共同生活的近親屬。他們在日常生活中與死者的聯系更為緊密，在死者生前付出了較多的時間、精力和經濟成本，因此在分配死亡賠償金時可以提出多分的主張。法院在審理此類案件時，會綜合考慮共同生活的時間長短、照顧的程度等因素來判斷是否給予多分以及多分的比例。依賴死者收入作為主要生活來源且生活困難的共同生活的人，也可能主張多分。如果共同生活的人沒有其他穩(wěn)定的經濟來源，主要依靠死者的收入維持生活，在死者去世后生活面臨較大困難，那么在分配死亡賠償金時可以請求適當多分以保障其基本生活需求。法院通常會結合具體情況，如共同生活人的經濟狀況、勞動能力、是否有其他贍養(yǎng)人或撫養(yǎng)人等因素進行考量。三、其他特定關系人主張多分的情形相對較少一般情況下，其他非共同生活的特定關系人主張多分的難度較大，但在特殊情況下也可能被考慮。例如：對死者生前盡了較多扶養(yǎng)義務但未共同生活的人。如果能夠提供充分的證據證明其在死者生前給予了較多的關心、照顧和經濟支持，可能會在分配中適當考慮多分。死者生前有特殊約定或遺囑指定某些人多分的情況。如果死者在生前通過合法有效的方式明確表示某些人在死亡賠償金分配中應多分，法院可能會尊重死者的意愿進行分配。總之，死亡賠償金的分配較為復雜，共同生活的人或特定關系人主張多分需要根據具體情況提供充分的證據和合理的理由，最終由法院根據法律規(guī)定和具體案情進行綜合判斷。

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不動產份額減少，可以退契稅嗎？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/29 16:17

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不動產份額減少是不退契稅的。祝您學習愉快！

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2024年上半年還是小微下半年不是小微企業(yè) 在2024年我們單位可以享受小微企業(yè)六稅兩費的減免嗎？
文文老師 ??| 提問時間：10/29 16:17

#稅務師#

初步判斷，不可以享受小微企業(yè)六稅兩費的減免

?閱讀? 244

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5月份簽與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬，保管費5萬，裝卸費2萬，房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產出租給乙公司開辦酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元，請問甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅是多少
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/29 16:02

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：租賃合同印花稅＝120×10000×0.1％＝1200（元）運輸合同印花稅=30×10000×0.03％=90（元）合計應當是1290元，但是根據您提供的選項中是沒有這個數字的，辛苦您提供下這個題目的具體位置，老師核實一下原題。祝您學習愉快！

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即征即退，先征后返，先征后退是計入哪一個會計科目的？出口退稅是計入哪個會計科目？
宋生老師 ??| 提問時間：10/29 15:46

#稅務師#

你好，出口退稅其實是計入其他應收款出口退稅。你說的這些急征即退啊，返啊，這些的一般是計入營業(yè)外收入。

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關于稅快會差這一塊利息收入，租金收入，特許權使用費的確認，請問這三種是會計和稅法上什么？他們的確認時間有什么不同嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：10/29 15:37

#稅務師#

同學，你好特許權使用費《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)定，企業(yè)向客戶授予的知識產權，常見的包括軟件和技術、影視和音樂等的版權、特許經營權以及專利權、商標權和其他版權等，在會計處理時首先應評估是否屬于單項履約義務；如果是，再判斷是時期確認收入還是時點確認收入。（1）對于構成單項履約義務的，應當確定其是在某一時段內履行還是在某一時點履行。同時滿足下列條件時，應當作為在某一時段內履行的履約義務確認相關收入：①合同要求或客戶能夠合理預期企業(yè)將從事對該項知識產權有重大影響的活動；② 該活動對客戶將產生有利或不利影響；③該活動不會導致向客戶轉讓商品。（2）企業(yè)向客戶授予知識產權許可不能同時滿足上述條件的，則屬于在某一時點履行的履約義務，并在該時點確認收入。在客戶能夠使用某項知識產權許可并開始從中獲益之前，企業(yè)不能對此類知識產權許可確認收入。《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十條：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。因此，從稅法角度來說，企業(yè)發(fā)生的特許權使用費收入，只要在合同約定的日期即應確認收入的實現，而無論是否已收到款項。也就是說，如果企業(yè)在合同約定的日期未收到款項，企業(yè)仍要確認稅收收入。

?閱讀? 231

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下圖選ABCE，選項B并沒有說明"政府劃入的資產沒有專門用途"，怎么就判定企業(yè)一定作為應稅收入？
趙老師 ??| 提問時間：10/29 15:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您參考這個標紅的部分：接收政府劃入資產接收方式所得稅處理縣級以上人民政府將國有資產明確以股權投資方式投入企業(yè)應作為國家資本金（包括資本公積）處理如為非貨幣性資產，應按政府確定的接收價值確定計稅基礎縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)凡指定專門用途并按規(guī)定（財稅【2011】70號）進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入處理如為非貨幣性資產，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入其他情形應按政府確定的接收價值計入當期收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，政府沒有確定接收價值的，按資產的公允價值計算確定應稅收入這里題目沒有說是以“股權投資的形式”或者“指定用途”的話，我們默認他是屬于其他情況的，其他情況下政府沒有確定接收價值的，按資產的公允價值計算確定應稅收入，這樣表述B選項是沒有問題的。祝您學習愉快！

?閱讀? 166

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工業(yè)母行業(yè)是企業(yè)所得稅稅率是多少？
家權老師 ??| 提問時間：10/29 15:31

#稅務師#

工業(yè)母行業(yè)是企業(yè)所得稅稅率是25%，小微是5%

?閱讀? 192

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債權投資計提減值影響攤余成本嗎？影響按實際利率計算的投資收益嗎
venus老師 ??| 提問時間：10/29 15:24

#稅務師#

債權投資”的減值入“債權投資-減值準備”,影響攤余成本

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自2022年3月1日起，政治稅一般納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務可享受即征即退政策，請問這個是全額即征即退嗎？
小智老師 ??| 提問時間：10/29 15:20

#稅務師#

從2022年3月1日起，資源綜合利用產品和勞務的即征即退政策并不是全額退還，而是按照規(guī)定的比例進行退稅。具體退稅比例可以根據最新的稅務政策進行查詢。

?閱讀? 224

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資源稅計稅依據不是包括了價外費用嗎？為啥要減8減2
小青青老師 ??| 提問時間：10/29 15:19

#稅務師#

您好同學，資源稅的計稅依據是銷售額或者銷售數量；這個銷售額中是不包括銷項稅額和運雜費用（坑口到車站的運輸費用、裝卸倉儲費用這些）

?閱讀? 212

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老師進料加工和來料加工的區(qū)別，剔稅是進料加工剔是吧
小智老師 ??| 提問時間：10/29 15:16

#稅務師#

進料加工是指客戶提供原材料，企業(yè)只負責加工。來料加工則是客戶提供主要材料和部分輔料，企業(yè)加工后再出售成品。關于剔稅，進料加工通常不涉及增值稅，因為沒有商品的銷售行為，只收取加工費。

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老師，長期股權投資非同控能用成本法嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/29 15:13

#稅務師#

同學你好可以用的

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交易性金融負債的利息為啥不計入財務費用，而是要計入投資收益
樸老師 ??| 提問時間：10/29 15:12

#稅務師#

交易性金融負債的利息計入投資收益而非財務費用，主要是因為交易性金融負債是企業(yè)為了短期交易目的而持有的負債，其利息收支與企業(yè)的投資活動更為相關，反映了企業(yè)在金融市場上的投資回報或成本，所以計入投資收益來體現其在投資活動中的影響

?閱讀? 275

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資產負債表日前不知道退貨率未確認收入，日后退貨期滿確認收入并結轉成本——為什么不屬于資產負債表日后調整事項
周老師 ??| 提問時間：10/29 15:11

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：資產負債表日后調整事項，是指對資產負債表日已經存在的情況提供了新的或進一步證據的事項。因無法確認退貨率，201811月10日未作收入確認，即此筆銷售收入在2018沒有存在。故，選項A不是調整事項。祝您學習愉快！

?閱讀? 194

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您好老師，截圖中的32題沒做對，農田水利免征耕地占用稅，但是答案沒看明白，老師能指點一下嗎
趙老師 ??| 提問時間：10/29 15:10

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：建設農田水利設施占用耕地本身是不屬于耕地占用稅的征稅范圍，不需要繳納耕地占用稅。而不是免稅。祝您學習愉快！

?閱讀? 90

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你好，假如一個人考稅務師偷看旁邊人答案被抓，被計入專業(yè)技術資格考試檔案庫，第二年還可以參加考試嗎
小智老師 ??| 提問時間：10/29 15:09

#稅務師#

你好，如果考生在考試中作弊被記錄在專業(yè)技術資格考試檔案庫，一般會受到一定期限的考試禁止。具體是否能在第二年參加考試，需要查看相關考試管理規(guī)定，因為不同地區(qū)和考試類型可能會有不同的規(guī)定。通常，作弊行為會導致至少一年的考試資格限制。

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請問小規(guī)模納稅人在異地提供建筑服務，是不是季度收入沒有超過30萬的不用預繳增值稅
文文老師 ??| 提問時間：10/29 15:02

#稅務師#

是季度收入沒有超過30萬的不用預繳增值稅

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其他綜合益是不是在日常核算時，未出售就不影響營業(yè)利潤，出售時影響利潤
張老師 ??| 提問時間：10/29 14:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，您理解正確。祝您學習愉快！

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生產銷售寶石交資源稅和消費稅，那我把寶石送人組價的話，是成本加利潤除以1-消費稅再除以1-資源稅來定計稅價格？是這樣嗎
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/29 14:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：繳納資源稅的寶石是礦產繳納消費稅的是珠寶玉石是首飾不是一個東西祝您學習愉快！

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可轉債稀釋每股收益怎么計算具體是什么公式麻煩給找個例題
小智老師 ??| 提問時間：10/29 14:43

#稅務師#

可轉債稀釋每股收益的計算涉及到假設可轉債已經全部轉換為普通股。計算公式是：稀釋每股收益 =（凈利潤 - 可轉債利息 * (1 - 稅率)）/ （普通股股數 + 轉換后的股數）舉個例子：假設公司凈利潤為1000萬元，可轉債年利息為100萬元，稅率為25%，每100元債券可以轉換為10股普通股，公司發(fā)行了1000萬元的可轉債，普通股股數為500萬股。 1. 計算可轉債利息稅后：100 * (1 - 0.25) = 75萬元 2. 轉換后新增普通股：1000萬 / 100 * 10 = 100萬股 3. 稀釋后的總股數：500萬 + 100萬 = 600萬股 4. 稀釋每股收益 = (1000 - 75) / 600 = 1.54元這樣，稀釋每股收益為1.54元。

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救護車是設有固定裝置的非運輸車嗎。免車購稅
趙老師 ??| 提問時間：10/29 14:38

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：救護車不屬于車輛購置稅免征范圍，需要繳納車輛購置稅祝您學習愉快！

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從小規(guī)模納稅人手中購入玉米，取得增值稅專票注明金額 600 萬，購入玉米的60% 生產生物柴油。這里是從小規(guī)模那買，全額600*1%計算增值稅還是要600*40%*9%+600*60%*10%=57.6？還有要是一般納稅人手中購入應該怎么算這一題？
趙老師 ??| 提問時間：10/29 14:36

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：需要得知從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票的征收率才可以計算祝您學習愉快！

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那什么不屬于行政訴訟受案范圍?
小王老師 ??| 提問時間：10/29 14:22

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：行政訴訟不受理的案件： 1.國防、外交等國家行為； 2.行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令（抽象行政行為）；【注】都不可單獨審查，但規(guī)章以下的規(guī)范性文件可附帶審查。 3.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定（內部行政）； 4.法律規(guī)定由行政機關最終裁決的行政行為（行政終局裁決）； 5.公安、國家安全等機關依照《刑事訴訟法》的明確授權實施的行為（刑事司法）； 6.調解行為以及法律規(guī)定的仲裁行為（調解仲裁）； 7.行政指導； 8.駁回當事人對行政行為提起申訴的重復處理行為（重復駁回）； 9.對公民、法人或者其他組織權利義務不產生實際影響的行為；如行政處罰的告知行為、聽證通知行為等（無實質影響）。 10.行政機關作出的不產生外部法律效力的行為（無實質影響）； 11.行政機關為作出行政行為而實施的準備、論證、研究、層報、咨詢等過程性行為（過程行為）； 12.行政機關根據法院的生效裁判、協(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為，但行政機關擴大執(zhí)行范圍或者采取違法方式實施的除外（依法執(zhí)行）； 13.上級行政機關基于內部層級監(jiān)督關系對下級行政機關作出的聽取報告、執(zhí)法檢查、督促履責等行為（內部行政）； 14.行政機關針對信訪事項作出的登記、受理、交辦、轉送、復查、復核意見等行為（過程行為）。祝您學習愉快！

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個稅經營所得稅個稅當中200萬以內減半征收，是先減半再找稅率表，還是找完稅率表之后直接除以二呢？
文文老師 ??| 提問時間：10/29 14:18

#稅務師#

找完稅率表之后直接除以二

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您好老師，截圖中兩道題，關于運輸合同，為什么圖一的保險費不計算印花稅，圖二的保管費要計算？辛苦老師講解如何區(qū)分
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/29 14:17

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：圖一中，簽訂的是運輸合同，運輸合同印花稅的計稅依據僅僅是運輸費用的金額，不包括所涉及的貨物或者保險等費用的金額。所以計算印花稅，只是用運費來作為計稅依據去計算。圖二中簽訂的是運輸保管合同，合同中分別注明了運費金額和保管金額。其實這就屬于是兩種合同，需要分別按照運輸合同和保管合同來計算印花稅。祝您學習愉快！

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購買固定資產的運費可以計入固定資產嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/29 14:11

#稅務師#

您好，是的，這個是計入固定資產原值的

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這道題能否舉個例子唄
樸老師 ??| 提問時間：10/29 14:06

#稅務師#

假設一家企業(yè)凈資產為 1000 萬元，其中股本為 500 萬元，盈余積累為 500 萬元。新股東以 800 萬元的價格收購了該企業(yè)股權。首先計算應稅的盈余積累部分：收購價格低于凈資產價格，差額為 1000 - 800 = 200 萬元。這部分差額先從盈余積累中扣除，即應稅的盈余積累部分為 200 萬元。如果現在要轉增股本，先轉增應稅的盈余積累部分 200 萬元，假設轉增后股本變?yōu)?700 萬元（原股本 500 萬元 + 轉增的 200 萬元）。然后再轉增免稅的盈余積累部分，即剩余的盈余積累 500 - 200 = 300 萬元。這樣就按照先轉增應稅的盈余積累部分，然后再轉增免稅的盈余積累部分的順序進行了操作。

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老師，公司股東退股，股東退股款公司出，剩余股東只接受退股股東的股份，請問我公司如何代股東交印花稅，這個印花稅是必須交的嗎
鄒老師 ??| 提問時間：10/29 14:03

#稅務師#

你好，以公司的名義替股東申報股權轉讓的印花稅。是必須繳納的

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1.2怎么來的？，為什么乘以1.2
樸老師 ??| 提問時間：10/29 14:02

#稅務師#

煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額，煙葉稅稅率為 20%。計算煙葉稅：收購煙葉實際支付價款總額為 50 萬元，煙葉稅 = 收購煙葉實際支付價款總額 × 稅率，即 50×20% = 10 萬元。加上煙葉稅后的金額：收購煙葉實際支付價款總額加上煙葉稅后的金額為 50 + 10 = 60 萬元，即實際支付價款總額的 1.2 倍（50×1.2）。所以乘以 1.2 是為了把煙葉稅考慮進去計算可抵扣的進項稅額

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