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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

不太明白這個c為什么是對的，然后D選項是錯的
大明明老師 ??| 提問時間：05/30 15:31

#CPA#

你好應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額分母越小說明賒銷越少所以D錯誤賒銷越少說明回款速度快。所以短期償債能力增加 C對

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請問一下下面這個題不是一段時間內(nèi)的履約義務(wù)嗎，那120不是應(yīng)該在一年內(nèi)分期確認收入嗎，為什么一次性就確認了120
培培老師 ??| 提問時間：05/24 09:03

#CPA#

您好，您只給我一筆分錄我這邊沒辦法告知你原因

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請問一下匯算清繳里面的彌補虧損明細表是不是不需要填，直接保存就行，它會根據(jù)前面的明細表系統(tǒng)自己計算代入，不需要填
東老師 ??| 提問時間：05/29 16:19

#CPA#

對，他這個是自己自動帶出來的，不用填寫。

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問題：那是不是順序為：1.在特定階段的取消計劃 2.收購要約的撤銷 3.收購?fù)瓿珊蟮倪`約行為？
樸老師 ??| 提問時間：05/24 14:32

#CPA#

同學(xué)你好是這個順序

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股票資本成本的公式看不懂是什么意思？應(yīng)該說我不懂股票資本成本的公式
朱立老師 ??| 提問時間：05/29 18:43

#CPA#

你好就是 D1/P0+g （g就是可持續(xù)增長率）

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這個1.2是怎么算的呀·
冉老師 ??| 提問時間：05/29 14:33

#CPA#

你好，同學(xué) 因為10股轉(zhuǎn)2股，加上原來的股數(shù)，現(xiàn)在股數(shù)就是以前的1.2倍的意思

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這個畫圈的地方太難了不理解
apple老師 ??| 提問時間：05/29 21:51

#CPA#

同學(xué)你好，凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比互為倒數(shù)

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老師麻煩給我說下這個期末賬面價值和這個期末計稅基礎(chǔ)是怎么計算出來的？
陳娟老師 ??| 提問時間：05/28 15:57

#CPA#

初始確認時，甲公司在利潤表中確認了800萬元的銷售費用，并同時確認了800萬元的預(yù)計負債。當(dāng)年度發(fā)生保修支出200萬元時，甲公司會減少預(yù)計負債200萬元，并同時確認相應(yīng)的費用。期末，預(yù)計負債的余額為600萬元。由于稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用可以在實際發(fā)生時稅前扣除，那么對于預(yù)計負債（即未來可能發(fā)生的保修費用）來說，其計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其賬面價值減去未來期間可以稅前扣除的金額。但在這個例子中，由于保修費用尚未實際發(fā)生，因此未來期間可以稅前扣除的金額是0。

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會計所得稅章節(jié)，解答有些看不懂
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/30 10:43

#CPA#

事項一固定資產(chǎn)入賬6000萬元無凈殘值設(shè)備按照年限綜合法5年計提折舊稅法按照平均年限法 03第一年計提折舊6000*5/15=2000 稅法上允許扣除6000/5=1200 賬面4000 計稅基礎(chǔ) 4800 賬面價值小于計稅基礎(chǔ)800 確認可抵扣暫時性差異800 04第二年計提折舊6000*4/15=1600 稅法上允許扣除1200 賬面2400 計稅基礎(chǔ) 3600 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 1200 確認可抵扣暫時性差異 1200 05第三年計提折舊 6000*3/15=1200 稅法上允許扣除 1200 賬面1200 計稅基礎(chǔ) 2400 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 1200 確認可抵扣暫時性差異 1200 06第四年計提折舊 6000*2/15=800 稅法上允許扣除 1200 賬面 400 計稅基礎(chǔ) 1200 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 800 確認可抵扣暫時性差異 800 第四年有暫時性差異400轉(zhuǎn)回 07第五年計提折舊6000*1/15=400 稅法上允許扣除1200 賬面0 計稅基礎(chǔ)0 本年轉(zhuǎn)會遞延所得稅資產(chǎn)800 03年的可抵扣暫時性差異800其中400要在06年轉(zhuǎn)回400 07年轉(zhuǎn)回400 所以03確認遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*0.25 04年的可抵扣暫時性差異1200其中400要在06轉(zhuǎn)回400 07年轉(zhuǎn)回800 所以去人確認遞延多的水資產(chǎn)-400*12.5%+800*0.25% 05年的可抵扣暫時性差異1200跟04年保持一樣 06年的可抵扣暫時性差異800 要在07年全部轉(zhuǎn)回所以確認遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.2

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往來函證函哪些科目？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/11 11:08

#CPA#

就是應(yīng)收/預(yù)收，應(yīng)付/預(yù)付，就是往來款項的科目

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核銷壞帳和發(fā)生壞帳的賬務(wù)處理
郭老師 ??| 提問時間：06/11 11:36

#CPA#

你好，借壞賬準備貸應(yīng)收賬款。

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老師，什么時候進項稅可以抵扣，什么時候進項稅不能抵扣，什么情況下可以加計抵扣，什么時候需要進項稅轉(zhuǎn)出，綜合題看了一些表述，真的都做錯了，外購自產(chǎn)委托加工，亂啊
廖君老師 ??| 提問時間：06/11 13:20

#CPA#

您好，除了不能抵進項的都能抵，下面是總結(jié)不能抵的，加計是農(nóng)產(chǎn)品用于加工13%產(chǎn)品可以加計，已抵扣的用于于非應(yīng)稅項目比如員工福利等就要進項稅轉(zhuǎn)出， 1.用于非生產(chǎn)經(jīng)營項目的進項稅額不得抵扣 2.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)； 3.用于非正常損失項目的進項稅額不得抵扣 4.購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣。

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哪位老師能給我解答一下，凈現(xiàn)值為960380的銷售量是40000，那么凈現(xiàn)值為0的銷售量是40000-Q嗎，(250Q-180Q－4000000)*(P/A 10%5)＝960380
CC橙老師 ??| 提問時間：06/11 12:27

#CPA#

你好，可以設(shè)凈現(xiàn)值為0的銷售量為Q，(250Q-180Q－4000000)*(P/A ，10%，5)＝0

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請問退稅的3.66咋算的？
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/11 10:48

#CPA#

您好！老師正在看題目

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老師，這題怎么寫啊啊啊啊??！
樸老師 ??| 提問時間：06/11 11:55

#CPA#

同學(xué)你好是什么問題呢

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老師，請問這道題如何解答，麻煩您了
樸老師 ??| 提問時間：06/11 09:33

#CPA#

借：預(yù)收賬款 200,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200,000 借：主營業(yè)務(wù)收入 34,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34,000 借：預(yù)收賬款 100,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或應(yīng)收賬款） 100,000

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請專業(yè)的老師認真回答我的問題，負責(zé)任的答疑：如果公司A擁有公司B的全部股權(quán)，而公司B又擁有公司C的全部股權(quán)，那么公司C可以被視為公司A的間接全資子公司。在這種情況下，C屬于A的全資子公司嗎？答：是的，在這種情況下，公司C可以被視為公司A的間接全資子公司。問題：我也知道屬于間接子公司。但是究竟屬不屬于法律認為的全資子公司呢？是只包括一層還是包括兩層甚至多層全資子公司呢？并且新修訂的公司法多處講到穿透的權(quán)利。
樸老師 ??| 提問時間：06/11 14:45

#CPA#

在法律上，全資子公司是指其全部股權(quán)被另一家公司（即母公司）所擁有或控制的公司。對于您提到的“間接全資子公司”的情況，即公司A擁有公司B的全部股權(quán)，而公司B又擁有公司C的全部股權(quán)，公司C在這種情況下雖然被公司A間接全資擁有，但在直接法律定義上，它并不被直接稱為公司A的“全資子公司”。盡管存在這種直接和間接的區(qū)分，但在實際操作和某些法律語境中，人們可能會將間接全資擁有的公司也視為一種廣義上的“全資子公司”。這種理解主要基于全資股權(quán)的連續(xù)性，即母公司通過全資子公司間接控制另一家公司的全部股權(quán)。關(guān)于新修訂的《公司法》中的“穿透”權(quán)利，它通常指的是在特定情況下，法律允許穿透公司層面，直接追究實際控制人或利益相關(guān)方的法律責(zé)任。這種穿透權(quán)利的目的在于防止通過復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)來逃避法律責(zé)任或損害債權(quán)人和其他相關(guān)方的利益。在回答您關(guān)于全資子公司是否只包括一層還是包括多層的問題時，可以明確以下幾點： 1.在直接法律定義上，全資子公司僅指被母公司直接全資擁有的公司。 2.在實際操作和某些法律語境中，間接全資擁有的公司可能也被視為一種廣義上的“全資子公司”。 3.穿透權(quán)利是一種特殊的法律機制，允許在特定情況下穿透公司層面，直接追究相關(guān)方的法律責(zé)任，與全資子公司的層級關(guān)系無直接關(guān)聯(lián)。因此，雖然公司C是公司A的間接全資子公司，但在直接法律定義上，它并不被直接稱為公司A的“全資子公司”。然而，在理解和應(yīng)用這一概念時，需要考慮到具體的法律語境和實際情況。

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老師，為什么資產(chǎn)負債表上未分配利潤期末減去期初的金額不等于利潤表上的凈利潤
文文老師 ??| 提問時間：06/11 15:34

#CPA#

是否有以前年度損益調(diào)整事項

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4.發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的80%。市場參考價為本次董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。問題：這個參考價的80%，和參考價的90%怎么區(qū)分，有些習(xí)題的答案主板上市的是根據(jù)參考價的90%？
廖君老師 ??| 提問時間：06/11 18:04

#CPA#

您好，“非公開發(fā)行股票”是80%，“發(fā)行股份購買資產(chǎn)”這是90% 主板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80%。發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

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計算分析題，為什么按照風(fēng)險調(diào)整法算出來的資本成本，是票面利率
徐超老師 ??| 提問時間：06/11 15:59

#CPA#

同學(xué)你好！因為題目中明確說了“估計擬發(fā)行債券的稅前債務(wù)資本成本，并以此確定該債券的票面利率”，說明甲公司發(fā)行債券就是按照計算出的稅前資本成本確定票面利率的。

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求經(jīng)濟訂貨批量，最佳訂貨次數(shù)，最佳訂貨周期，經(jīng)濟訂貨批量下的存貨總成本（不考慮采購成本），經(jīng)濟批量下存貨占用資金
姜再斌老師 ??| 提問時間：06/11 16:48

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回復(fù)你。

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往來方函證中，被詢證方與被審計單位有關(guān)聯(lián)往來關(guān)系，還有必要給被詢證單位發(fā)函嗎？
文文老師 ??| 提問時間：06/11 15:16

#CPA#

有必要給被詢證單位發(fā)函

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財產(chǎn)清查和行政事業(yè)單位的概念分別是什么？
廖君老師 ??| 提問時間：09/30 21:00

#CPA#

您好，1. 財產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。 2. 行政事業(yè)單位指具有行政管理職能的事業(yè)單位，其履行的是執(zhí)法監(jiān)督和社會一些管理職能，如部門所屬的執(zhí)法監(jiān)督、監(jiān)管機構(gòu)等。

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老師，這個換出資產(chǎn)公允價值怎么計算的
廖君老師 ??| 提問時間：06/11 16:58

#CPA#

您好，不用計算換出資產(chǎn)公允價值，算不出，題說的無法計量

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老師，印花稅怎么計提？
鄒老師 ??| 提問時間：06/11 14:35

#CPA#

你好，印花稅不需要計提，實際繳納的時候借：稅金及附加—印花稅，貸：銀行存款印花稅=相關(guān)合同金額*印花稅稅率

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老師，這道題我算的息稅前利潤應(yīng)該算優(yōu)先股股利吧。為什么答案沒有加入優(yōu)先股股利
高輝老師 ??| 提問時間：06/11 17:23

#CPA#

你好，題目考慮是優(yōu)先股的，上面的計算財務(wù)杠桿是指的普通股的息稅前利潤下面的分母計算了優(yōu)先股

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強制全面要約收購，為什么不針對證券交易所交易的情況？老師在這里說，交易所交易，一定會在整數(shù)倍停下，可是假設(shè)收購人直接一口氣一次性在交易所收購30%以上的股權(quán)，那不就應(yīng)該符合強制全面要約收購的情況嗎？不太理解這種所謂“整數(shù)倍停下”的意思
樸老師 ??| 提問時間：06/11 16:39

#CPA#

1.為什么強制全面要約收購不專門針對證券交易所交易的情況？實際上，強制全面要約收購是針對在證券交易所進行的交易。當(dāng)投資者在證券交易所通過連續(xù)交易或大宗交易等方式，使得其持有的目標公司股份達到或超過30%時，如果投資者選擇繼續(xù)收購，那么就需要觸發(fā)強制全面要約收購。這里的關(guān)鍵在于“選擇繼續(xù)收購”這一條件。即使投資者在證券交易所的交易中達到了30%的持股比例，但如果其選擇不再繼續(xù)收購，那么就不會觸發(fā)強制全面要約收購。 2.“整數(shù)倍停下”是什么意思？“整數(shù)倍停下”這一說法可能指的是在證券交易所交易中，投資者可能會選擇在達到某個整數(shù)倍的持股比例時停止交易。例如，當(dāng)投資者持有目標公司25%或30%的股份時，他們可能會基于某種策略或考慮（如避免觸發(fā)強制全面要約收購、控制成本等）而選擇停止進一步收購。然而，這并不意味著在達到這些整數(shù)倍持股比例之前，投資者不能或不會進行交易。他們完全可以在達到這些比例之前或之后繼續(xù)交易，這完全取決于他們的投資策略和市場需求。所以，強制全面要約收購是針對在證券交易所進行的交易，當(dāng)投資者持股比例達到30%且選擇繼續(xù)收購時觸發(fā)的。而“整數(shù)倍停下”可能只是投資者在交易中的一種策略或現(xiàn)象，與強制全面要約收購的觸發(fā)條件并無直接關(guān)聯(lián)。

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哪位老師能給我解答一下，這兩種期利率的算法結(jié)果為什么不一樣，哪里錯了嗎
CC橙老師 ??| 提問時間：06/11 18:15

#CPA#

你好，這兩種只是書寫的表示方式不一樣，計算是一樣的，結(jié)果也應(yīng)是一樣

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請問老師反向開票，涉及的稅費誰交啊
文文老師 ??| 提問時間：06/11 17:44

#CPA#

開具發(fā)票方來繳納

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集團財務(wù)報表審計中，只有集團項目組審計，或集團項目組參與組成部分審計，那么組成部分可以自己審計嗎？
耿老師 ??| 提問時間：06/11 21:39

#CPA#

在集團財務(wù)報表審計過程中，集團項目組可以單獨進行審計工作，也可以選擇參與組成部分的審計工作。組成部分作為集團內(nèi)的實體或業(yè)務(wù)活動，其財務(wù)信息需要被包括在集團的財務(wù)報表中。當(dāng)只有集團項目組進行審計或參與組成部分審計時，可以引出一個重要問題，那就是組成部分是否可以自行執(zhí)行內(nèi)部審計。通過分析相關(guān)的審計準則和規(guī)定，可以得到以下結(jié)論： 1. **法規(guī)要求**：根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1121號——對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量管理》的規(guī)定，無論是集團項目組還是組成部分注冊會計師執(zhí)行相關(guān)工作，集團項目合伙人都需要確保參與審計的工作人員具備適當(dāng)?shù)膭偃文芰捅匾刭|(zhì)。 2. **審計質(zhì)量**：集團項目合伙人負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督集團項目組成員，并對其工作進行復(fù)核，以確保審計的質(zhì)量滿足《中國注冊會計師審計準則第1121號——對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量管理》的要求。 3. **審計風(fēng)險**：在集團審計中，需考慮審計風(fēng)險，包括組成部分注冊會計師可能未發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息錯報的風(fēng)險，以及集團項目組可能未發(fā)現(xiàn)該錯報的風(fēng)險。 4. **集團控制**：集團管理層設(shè)計、執(zhí)行和維護的與集團財務(wù)報告相關(guān)的控制，集團項目組應(yīng)了解集團層面控制以評估其影響。 5. **溝通合并**：注冊會計師應(yīng)就組成部分財務(wù)信息執(zhí)行工作的范圍、時間安排與發(fā)現(xiàn)問題，與組成部分注冊會計師進行清晰溝通，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表審計意見。 6. **審計責(zé)任**：集團項目合伙人對集團審計意見承擔(dān)責(zé)任，且出具的審計報告不應(yīng)提及組成部分注冊會計師，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。 7. **審計計劃**：集團項目組應(yīng)當(dāng)制定總體審計策略，與組成部分注冊會計師溝通，并評價審計證據(jù)得出結(jié)論，作為形成集團財務(wù)報表審計意見的基礎(chǔ)。此外，如果組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作，集團項目合伙人需要評估參與組成部分注冊會計師工作的程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。同時，如果集團項目合伙人認為由于限制不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)視具體情況拒絕接受業(yè)務(wù)委托或解除業(yè)務(wù)約定。最后，集團項目合伙人應(yīng)當(dāng)就集團審計業(yè)務(wù)約定條款與管理層或治理層達成一致意見。綜上所述，組成部分可以進行自己的內(nèi)部審計，但集團項目組需要參與并監(jiān)督審計工作的質(zhì)量和進展，確保合并后的財務(wù)報表反映了真實、公允的財務(wù)狀況。而且，所有涉及的審計工作必須遵循相應(yīng)的職業(yè)準則和適用的法律法規(guī)，確保審計結(jié)果的準確性和可靠性。

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