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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

為什么我按折現(xiàn)的算出來不對尼
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 16:59

#CPA#

您好，剛剛支付的，沒有這個流量了 50/1.05+50/1.05/1.05+1050/1.05/1.05/1.05 =1000

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老師，您好，這個我有一點沒懂，這個集團內(nèi)部交易事項為啥要除發(fā)生的股權(quán)投資外啊？那股權(quán)投資不屬于集團內(nèi)部交易事項嗎？
耿老師 ??| 提問時間：05/24 21:31

#CPA#

集團內(nèi)部交易事項指的是集團公司內(nèi)部，母公司與其所屬的子公司之間以及各子公司之間發(fā)生的除股權(quán)投資以外的各項往來業(yè)務及交易事項Θic-1Θ。股權(quán)投資雖然涉及資金往來，但其性質(zhì)與日常經(jīng)營中的交易事項有所不同，因此通常不被視為內(nèi)部交易事項。具體分析如下： 1. **股權(quán)投資的性質(zhì)**： - 股權(quán)投資通常指公司之間的資本投資行為，如購買或增資獲取另一家公司的股份。 - 這類投資行為影響的是公司的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和控制權(quán)，而非日常經(jīng)營活動。 2. **內(nèi)部交易的目的**： - 內(nèi)部交易事項主要是為了調(diào)節(jié)資源、優(yōu)化配置，提高集團整體的運營效率。 - 股權(quán)投資則更多關(guān)注于戰(zhàn)略層面的考量，如擴大市場份額、獲取技術(shù)或品牌等。 3. **會計處理的差異**： - 內(nèi)部交易事項在會計處理上通常需要抵消，以反映集團整體的真實經(jīng)營成果。 - 股權(quán)投資則涉及到長期股權(quán)投資的核算，包括權(quán)益法或合并報表的處理。 4. **稅務考慮**： - 內(nèi)部交易可能涉及到利潤的內(nèi)部分配，從而影響稅負。 - 股權(quán)投資的稅務處理則更為復雜，涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失的認定。 5. **信息披露的要求**： - 內(nèi)部交易需要在集團財務報表中進行披露，以便外部利益相關(guān)者了解集團內(nèi)部的經(jīng)濟活動。 - 股權(quán)投資的信息則需要在投資者關(guān)系或資本市場相關(guān)的披露中體現(xiàn)。 6. **風險管理**： - 內(nèi)部交易事項的管理旨在減少內(nèi)部競爭和避免利益沖突，確保集團資源的合理分配。 - 股權(quán)投資則需要評估投資風險，制定相應的風險控制措施。 7. **決策層面**： - 內(nèi)部交易事項通常由集團的財務或運營部門負責管理和決策。 - 股權(quán)投資則需要公司高層甚至董事會層級的決策。 8. **監(jiān)管要求**： - 內(nèi)部交易事項受到的監(jiān)管相對較為寬松，主要依賴于集團內(nèi)部的管理制度。 - 股權(quán)投資則受到證券監(jiān)管機構(gòu)的嚴格監(jiān)管，需要遵守相關(guān)法律法規(guī)。此外，在考慮集團內(nèi)部交易事項時，還應注意以下幾點： - 確保所有內(nèi)部交易都符合市場條件，即交易價格應接近市場價格，以避免利潤操縱。 - 保持透明度，確保所有內(nèi)部交易都能得到適當記錄和報告，以便于監(jiān)督和審計。 - 遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，特別是關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，以防止法律風險。總的來說，股權(quán)投資雖然在集團內(nèi)部發(fā)生，但由于其性質(zhì)和目的與日常經(jīng)營中的內(nèi)部交易事項不同，因此在會計處理、稅務、風險管理等方面有著不同的考量。集團在進行內(nèi)部管理時，需要將股權(quán)投資與其他內(nèi)部交易事項區(qū)分開來，以確保集團的財務報告能夠真實、準確地反映集團的經(jīng)濟活動。

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小企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則有什么區(qū)別？
東老師 ??| 提問時間：05/29 12:29

#CPA#

你好，這個只是個別科目的區(qū)別而已。

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老師好，什么是債務人財產(chǎn)保全措施
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 15:53

#CPA#

你好！債務人的財產(chǎn)保全措施是指法院在利害關(guān)系人起訴前或者當事人起訴后,為保障將來的生效判決能夠得到執(zhí)行或者避免財產(chǎn)遭受損失,對當事人的財產(chǎn)或者爭議的標的物采取限制當事人處分的強制措施。

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老師，不是說風險報酬敞口不一樣，需要拆分嗎？為什么第二種情況，風險報酬差別大，反而要作為一個整體，差別小，還要拆分
薇老師 ??| 提問時間：05/28 16:36

#CPA#

您好，正的解答中請稍等。

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老師好，這個地方為什么是根號下0.25 ，6個月即半年0.5年，根號下應該是0.5才對吧
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/11 11:57

#CPA#

您好！老師正在看題目

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老師，可以把從客戶那里預收來的賬款按一預到底原則貸應收賬款嗎
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/23 14:22

#CPA#

可以的，沒問題的哈

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（1）資產(chǎn)減值損失12怎么算的
薇老師 ??| 提問時間：05/19 13:11

#CPA#

你好，資產(chǎn)減值損失是按372萬元 - 360萬元計量而產(chǎn)生的差額算的。

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請問期貨相關(guān)內(nèi)容，在cpa中是否有提及？在哪一門課程？
廖君老師 ??| 提問時間：05/29 19:05

#CPA#

您好，財務管理第7章，期權(quán)價值，這里有期貨的內(nèi)容

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老師，當財務報表中列報對應數(shù)據(jù)時，在哪些情況下審計意見需要提及對應數(shù)據(jù)？
文文老師 ??| 提問時間：06/11 11:08

#CPA#

當財務報表中列報對應數(shù)據(jù)時，審計意見需要在特定情況下提及對應數(shù)據(jù)。在審計實踐中，注冊會計師通常面對的挑戰(zhàn)之一是在何種情形下需要特別提及對應數(shù)據(jù)。這主要是因為審計意見是針對包括對應數(shù)據(jù)的本期財務報表整體的，但在某些特殊情況下，明確提及對應數(shù)據(jù)變得必要，以保障財務報告的真實性和透明度。首先，從審計準則的角度理解，審計意見的主要目的是對財務報表的整體真實性和公允性發(fā)表意見。通常情況下，審計意見并不需要單獨提及每一個具體的數(shù)據(jù)點，而是對整個財務報表的表達一個綜合觀點。然而，存在一些特殊情形，如上期導致非無保留意見的事項仍未解決，或上期財務報表存在重大錯報等，這些情況可能會影響到報表用戶對企業(yè)財務狀況的判斷，因此需要特別說明。其次，關(guān)于具體應提及對應數(shù)據(jù)的情形，首先是如果上一會計期間的財務報表中存在的某些問題在當期仍然沒有得到解決，尤其是那些影響重大的事項。例如，如果上一期間因某些不確定性因素導致了非無保留意見，而這些問題在報告期間仍然存在，則注冊會計師需要在審計報告中明確指出這些未解決的問題，并說明其對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響。這種做法有助于讀者更準確地理解和評估企業(yè)的財務狀況及風險。再次，如果前任注冊會計師對上期財務報表進行了審計并發(fā)布了非標準審計意見，當前注冊會計師在報告中也需要提及前任注冊會計師的審計意見及其影響。這種情況下的透明度可以增強報表使用者對信息的信任度，同時也展示了現(xiàn)任注冊會計師對職業(yè)責任的尊重和承擔。最后，對于上期財務報表未經(jīng)審計的情況，雖然這種情況在實務中較為少見，但如果發(fā)生，則需要在審計報告中明確指出。這種披露是為了提醒報表使用者，由于缺乏前期的審計驗證，可能對比較分析的結(jié)果帶來限制

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這道題目不是說從24.1.1開始按新的年限計提折舊嗎？為什么答案在24.10.28才開始按新的折舊年限計算的呢？為什么
雪兒老師 ??| 提問時間：05/18 16:14

#CPA#

是按著新的預計使用年限60年折舊的意思。因為是10月份發(fā)生的變更那1-9月份的累計折舊已經(jīng)形成事實了，使用未來適用法。 10月以后按著60年減掉剩余的適用年限計算

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請問一下老師微利企業(yè)，企業(yè)所得稅匯算清繳是不是不需要填期間費用明細表
小鎖老師 ??| 提問時間：05/30 14:35

#CPA#

您好，這個是不需要寫的，不用

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28題題目所說是可公開交易還是不可公開交易的判斷這個的標準是上市公司還是可行權(quán)的時間
余倩老師 ??| 提問時間：05/22 11:06

#CPA#

你好，這個主要是看題目是否說了可公開交易哈。

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這里做本量利分析的時候，為什么不考慮變動銷售費用和管理費用
姜再斌老師 ??| 提問時間：06/12 15:00

#CPA#

你好，單位變動成本中已包含了變動銷售費用和管理費用。

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什么叫符合資本化條件的資產(chǎn)？不是已經(jīng)是資產(chǎn)了嗎？難道還有資產(chǎn)不符合資本化嗎？
波德老師 ??| 提問時間：05/18 14:09

#CPA#

同學你好，比如領用原材料建樓，這個原材料建樓用就是符合資本化條件的資產(chǎn)

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老師好，題目中只給了增加貸款和權(quán)益融資，在計算加權(quán)平均資本成本中債務和權(quán)益比例的時候，只用新增的貸款和權(quán)益融資計算比例，不是按整個公司新增之后的資本結(jié)構(gòu)算嗎？
余倩老師 ??| 提問時間：05/19 17:53

#CPA#

你好，因為題目問的是新生產(chǎn)線投資項目的資本成本，不是整個企業(yè)的哈。

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老師這道題應該怎么算？
小敏敏老師 ??| 提問時間：05/30 15:53

#CPA#

你好，同學，請稍等，稍后發(fā)你。

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老師，請教一下。我現(xiàn)在在做雙軟認定，我們的雙軟專項審計報告，財務數(shù)據(jù)是23年的，那么這個專項審計報告上的股東信息是按照23年的來填嗎？因為我們24年2月做了股東變更和注冊資本增加
廖君老師 ??| 提問時間：05/30 17:53

#CPA#

您好，是的，按23年的來填的，因為審計就是23年的

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實質(zhì)性分析程序為什么不能使用抽樣呀？
宋生老師 ??| 提問時間：05/20 14:42

#CPA#

1.精確性要求：如果審計目標要求對特定賬戶余額或交易進行精確的審查，以確保其完全準確，那么使用抽樣可能無法滿足這一要求。 2.風險評估：在風險較高的領域，可能需要對所有項目進行詳細審查，而不是依賴抽樣結(jié)果，以降低審計風險。 3.異常值檢測：如果存在異常值或重大錯報的風險，抽樣可能無法提供足夠的保證來檢測和確認這些異常值。 4.全面性檢查：對于需要全面檢查的賬戶或交易，如關(guān)鍵賬戶余額或高風險交易，可能需要進行100%的檢查，而不是抽樣。

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我們稅種核定里沒有消費稅，但是我們銷售的貨物有啤酒白酒，還需要繳納消費稅嗎（開發(fā)票了）
小鎖老師 ??| 提問時間：05/19 17:06

#CPA#

您好，這個是需要的，要

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這句話是什么意思為什么將期中測試結(jié)果前推至基準日基準日不是12.31號嗎謝謝老師
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/29 16:39

#CPA#

就是把結(jié)果合理估計以下，估計時間段要到基準日。

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老師，購進的貨物用于集體福利為什么不得抵扣進項稅額呢
小鎖老師 ??| 提問時間：05/20 22:30

#CPA#

您好，因為這部分，后期沒有稅款征收了，后期這部分收不上來了

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@賈蘋果老師幫我看看第三問這樣寫對嗎答案是正確的就是步驟和答案不一樣會不會扣分呢
apple老師 ??| 提問時間：05/24 16:03

#CPA#

同學你好，我給你看，請稍等

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A公司于20X8年10月15日從銀行購入計10000美元; 當日銀行的買入價為$1=￥6.5; 當日銀行的賣出價為$1=￥6.7; 當日銀行外匯牌價的中間價為$1=￥6.6; A公司所選擇的記賬本位幣為人民幣。（1）分別站在銀行和公司角度，編制會計分錄。（2）假如A公司是賣出10 000美元，分別站在銀行和公司角度編制會計分錄。（3）列式具體的計算過程
樸老師 ??| 提問時間：05/29 16:28

#CPA#

借：銀行存款（人民幣） 670,000（10,000 * 6.7，銀行賣出價）貸：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目）借：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目，按中間價或成本價入賬）貸：銀行存款（人民幣） 670,000（按銀行賣出價支付）（2）借：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目）貸：銀行存款（人民幣） 650,000（10,000 * 6.5，銀行買入價）借：銀行存款（人民幣） 650,000（按銀行買入價收入）貸：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目，按賬面價值轉(zhuǎn)出）（若存在匯率差異，可能還需要調(diào)整匯兌損益）（3）列式具體的計算過程對于A公司購入美元：人民幣金額 = 美元金額 * 銀行的賣出價 = 10,000 * 6.7 = 670,000 人民幣對于A公司賣出美元：人民幣金額 = 美元金額 * 銀行的買入價 = 10,000 * 6.5 = 650,000 人民幣

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影響營業(yè)利潤這道題沒有考慮折舊只考慮了減值是因為用于生產(chǎn)商品折舊借制造費用貸累計折舊制造費用不影響營業(yè)利潤嗎
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/19 19:27

#CPA#

制造費用是計入成本中只有實現(xiàn)銷售才能影響利潤不能直接影響他不是期間費用

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老師，注會稅法好考嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：05/29 13:46

#CPA#

您好，這個稅法相當來說，是不難的

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權(quán)益資本成本？是怎么算的？我看之前的章節(jié)也沒有涉及到權(quán)益資本成本。
謝謝老師 ??| 提問時間：05/19 16:49

#CPA#

您好同學，權(quán)益資本成本是這樣計算的采用資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)計算，計算公式為: 　　KE=RF+β(RM-RF) 　　式中:RF-無風險報酬率; β-上市公司股票的市場風險系數(shù)。RM一上市公司股票的加權(quán)平均收益率

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非投資性房地產(chǎn)變?yōu)橥顿Y性房地產(chǎn) 不是啥也不是嗎怎么還未來適用法呢
冉老師 ??| 提問時間：05/28 21:00

#CPA#

你好，同學第一個圖片D說的是投資性房地產(chǎn)前提，公允價值計量方式的變化，是未來適用的

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第一年的兩萬為什么不計入使用權(quán)資產(chǎn)呢
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 19:34

#CPA#

您好，尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值，第一年的兩萬是支付了的（1）在租賃期開始日，承租人確認租賃負債，會計分錄為：　　借：使用權(quán)資產(chǎn)（尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值）　　　　租賃負債——未確認融資費用（尚未支付的租賃付款額與其現(xiàn)值的差額）

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11題創(chuàng)現(xiàn)能力要選嗎
朱立老師 ??| 提問時間：05/29 18:46

#CPA#

你好不需要選擇的

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