直播課堂

企業(yè)所得稅匯算清繳完成后，小伙伴們是不是松了一口氣，別高興的太早，做完匯算清繳，相應的賬務處理也要跟得上，要不然也會對財務報表數據產生很大影響的，來學習一下匯算清繳后的賬務處理吧。

一、所得稅費用的分類
1.當期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
二、當期所得稅的概念
1.什么是當期所得稅
2.如何計算當期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業(yè)應交數與計提數剛好相等，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目為0
2.企業(yè)應交數小于計提數，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目大于0
3.企業(yè)應交數大于計提數，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目小于0
四、針對以上三種情況的賬務處理
1.多計提或少計提稅金屬于會計差錯
2.企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
3.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額不重要的會計處理
4.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額重要的會計處理
5.小企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
6.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的會計處理
五、遞延所得稅
1.什么是遞延所得稅
2.如何計算遞延所得稅
六、遞延所得稅會計處理舉例
1.當年虧損，且預計以后年度盈利，能夠在稅法規(guī)定年限內彌補當年虧損
2.當年虧損，且預計以后年度持續(xù)虧損，無法在稅法規(guī)定年限內彌補當年虧損
3.計提減值準備
4.實際發(fā)生資產損失
5.廣告宣傳費當年超標納稅調增，預計以后年度將持續(xù)超標
6.廣告宣傳費當年超標納稅調增，預計以后年度不會超標
7.固定資產一次性扣除當年的會計處理
8.固定資產一次性扣除以后年度的會計處理
七、不需要進行賬務調整的事項
1.業(yè)務招待費
2.跨期扣除項目
3.稅收滯納金、加收利息
4.視同銷售收入
5.無票支出