2015中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：現(xiàn)金流量的內(nèi)容及估算

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/06/01 11:20:12　字體：大小

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2015年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間：11月7日，經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名集中在6-8月，2015年經(jīng)濟(jì)師備考已經(jīng)拉開帷幕，網(wǎng)校整理了經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)工商管理專業(yè)預(yù)習(xí)資料，供大家預(yù)習(xí)參考，祝大家夢(mèng)想成真！

現(xiàn)金流量的內(nèi)容及估算

（一）現(xiàn)金流量的定義（掌握）

投資中的現(xiàn)金流量是指一定時(shí)間內(nèi)由投資引起各項(xiàng)現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及現(xiàn)金凈流量的統(tǒng)稱。通常按項(xiàng)目期間，將現(xiàn)金流量分為初始現(xiàn)金流量、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量和終結(jié)現(xiàn)金流量。

1.初始現(xiàn)金流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：

（1）固定資產(chǎn)投資；

（2）流動(dòng)資產(chǎn)投資；

（3）其他投資費(fèi)用；

（4）原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入。

初始現(xiàn)金流量=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資+其他投資費(fèi)用-原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入。

2.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進(jìn)行計(jì)算。

每年凈現(xiàn)金流量（NCF）=每年?duì)I業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

每年凈現(xiàn)金流量（NCF）=凈利+折舊

3.終結(jié)現(xiàn)金流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：

（1）固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入；

（2）原來墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回；

（3）停止使用的土地的變價(jià)收入等。

（二）現(xiàn)金流量的估算舉例

估算投資方案的現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的最基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量。

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