2015年中級經(jīng)濟師考試建筑專業(yè)知識點預(yù)習(xí)：流動資金估算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/07/13 11:58:39　字體：大小

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2015年中級經(jīng)濟師考試時間：11月7日，2015年經(jīng)濟師備考已經(jīng)拉開帷幕，網(wǎng)校整理了經(jīng)濟師考試中級建筑專業(yè)預(yù)習(xí)資料，供大家預(yù)習(xí)參考，祝大家夢想成真！

流動資金估算

項目總投資中的流動資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金，即投產(chǎn)后形成的流動資產(chǎn)和流動負債的差額。

☆流動投資也是長期占用的投資。

☆在項目計算期末，應(yīng)回收全部流動資金。

(一)分項詳細估算法

☆基本含義

1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算

★周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

★各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

2.流動資產(chǎn)的估算(四項內(nèi)容)

★存貨估算

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(7-11)

外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-12)

其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-13)

在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-14)

產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周圍次數(shù)(7-15)

★應(yīng)收賬款估算(賒銷)

★預(yù)付賬款估算(定金)

★現(xiàn)金估算

3.流動負債的估算

流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債券。

★應(yīng)付賬款

★預(yù)收賬款

(二)擴大指標(biāo)估算法

☆根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗值。例如，銷售收入、固定資產(chǎn)投資的某個比率。

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