2014年中級(jí)商業(yè)專業(yè)精講：商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

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　　二、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容——新修訂

　　公司的基本活動(dòng)是從資本市場(chǎng)上籌集資金，投資于生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司的基本活動(dòng)可以分為投資、籌資和營(yíng)業(yè)活動(dòng)三個(gè)方面。

　　從財(cái)務(wù)管理角度看，投資可以分為長(zhǎng)期投資和短期投資，籌資也可以分為長(zhǎng)期籌資和短期籌資，這樣財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容可以分為5個(gè)部分：長(zhǎng)期投資、短期投資、長(zhǎng)期籌資、短期籌資和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流管理。

　　由于短期投資、短期籌資和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流管理有密切關(guān)系，通常將其合并在一起討論，稱為營(yíng)運(yùn)資本管理。

　　(一)長(zhǎng)期投資管理

　　長(zhǎng)期投資是指企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的直接投資。它具有以下特點(diǎn)：

　　第一，長(zhǎng)期投資的主體是企業(yè);

　　第二，長(zhǎng)期投資的對(duì)象是經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn);

　　第三，長(zhǎng)期投資的直接目的是獲取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的實(shí)物資源。

　　(二)長(zhǎng)期籌資管理

　　長(zhǎng)期籌資是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的長(zhǎng)期資本，它具有以下特點(diǎn)：

　　第一，長(zhǎng)期籌資的主體是企業(yè);

　　第二，長(zhǎng)期籌資的對(duì)象是長(zhǎng)期資金;

　　第三，長(zhǎng)期籌資的目的是滿足企業(yè)長(zhǎng)期資金需要。

　　(三)營(yíng)運(yùn)資本管理

　　營(yíng)運(yùn)資本管理分為營(yíng)運(yùn)資本投資和營(yíng)運(yùn)資本籌資兩部分。

　　營(yíng)運(yùn)資本投資管理主要是制定營(yíng)運(yùn)資本投資政策，決定保留多少現(xiàn)金以備支付、決定分配多少資金用于應(yīng)收賬款和存貨，以及對(duì)這些資金進(jìn)行日常管理。

　　營(yíng)運(yùn)資本籌資管理主要是制定營(yíng)運(yùn)資本籌資決策，決定向誰借入短期資金、借入多少短期資金、是否需要采用賒購(gòu)融資等。

　　【例題1·單選題】商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是(　)。

　　A.股東財(cái)富最大化

　　B.收益率最大化

　　C.流通時(shí)間最短化

　　D.風(fēng)險(xiǎn)最小化

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

　　【例題2·單選題】不屬于公司的基本活動(dòng)是(　)。

　　A.投資活動(dòng)

　　B.籌資活動(dòng)

　　C.營(yíng)業(yè)活動(dòng)

　　D.公關(guān)活動(dòng)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查商品流通企業(yè)基本活動(dòng)。

　　【例題3·多選題】營(yíng)運(yùn)資本管理不包括(　)。

　　A.長(zhǎng)期投資管理

　　B.短期投資管理

　　C.長(zhǎng)期籌資管理

　　D.短期籌資管理

　　E.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流管理

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考查營(yíng)運(yùn)資本管理的基本含義。