中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)常考知識點：政府收入

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【試題】西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者把政府從價格再分配中取得的收入稱為（ ）

A.擠出稅

B.通貨膨脹稅

C.價格稅

D.通貨緊縮稅

【答案】B

【解析】本題考查財政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府收入通?？煞譃閮刹糠郑阂徊糠质荊DP正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說的通貨膨脹稅。參見教材P291.

【知識點擴(kuò)展】

財政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1.財政赤字與貨幣供給

（1）財政通過增收減支彌補(bǔ)赤字，只是改變了國民收人分配的結(jié)構(gòu)，使政府在國民收人分配中所占份額增加，非政府部門所占份額減少，因而不會對貨幣供給量產(chǎn)生影響。

（2）財政通過動用結(jié)余彌補(bǔ)赤字，需要分析財政結(jié)余是否為真正意義上的結(jié)余，即有沒有被銀行信貸部門作為信貸資金來源貸放出去。如果結(jié)余未被信貸部門使用，則財政部門動用結(jié)余彌補(bǔ)赤字就不會增加貨幣供給；反之，就會增加貨幣供給量。

（3）財政部門向中央銀行借款或透支，通常會增加中央銀行基礎(chǔ)貨幣的投放量，從而在貨幣乘數(shù)的作用下增加市場上的貨幣供應(yīng)總量，導(dǎo)致物價上漲，形成通貨膨脹。

（4）財政部門通過發(fā)債來彌補(bǔ)赤字，其對貨幣供給量的影響必須考慮認(rèn)購者的差異而進(jìn)行具體分析。如果認(rèn)購者為家庭，則通常表現(xiàn)為購買力（現(xiàn)實購買力或潛在購買力）的轉(zhuǎn)移，不會增加貨幣供給。如果認(rèn)購者為企業(yè)，則通常也不增加貨幣供給，但企業(yè)認(rèn)購公債后，若出現(xiàn)流動資金嚴(yán)重不足，則會增加對商業(yè)銀行的流動資金貸款需求，一旦商業(yè)銀行因此而不能實現(xiàn)信貸收支平衡，則會迫使中央銀行增加基礎(chǔ)貨幣投放，從而增加貨幣供給。如果認(rèn)購者為商業(yè)銀行，那么是否會增加貨幣供給的關(guān)鍵，則取決于商業(yè)銀行認(rèn)購公債后能否實現(xiàn)信貸收支平衡，若商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)信貸收支平衡，就不會增加貨幣供給，反之，商業(yè)銀行就會向中央銀行申請貸款，從而增加貨幣供給。如果中央銀行直接認(rèn)購政府公債，就會與財政向中央銀行直接透支一樣會增加貨幣供給量。

2.財政赤字的排拼效應(yīng)

財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

財政赤字產(chǎn)生排擠效應(yīng)的實現(xiàn)機(jī)制在公債的不同發(fā)行方式下是有區(qū)別的。如果公債采用行政攤派的辦法發(fā)行，排擠效應(yīng)是通過行政手段強(qiáng)制實現(xiàn)的。通常情況是，政府通過行政攤派將公債分配給企業(yè)和個人認(rèn)購，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費(fèi)，出現(xiàn)排擠效應(yīng)。如果公債是自愿認(rèn)購，那么這種排擠效應(yīng)就是以非強(qiáng)制的方式來實現(xiàn)的。具體有兩種途徑：一種途徑是直接實現(xiàn)，即政府有意識地通過提高公債利率或降低發(fā)行價格，來吸引企業(yè)或個人甚至商業(yè)銀行認(rèn)購公債，進(jìn)而減少投資和消費(fèi)，這是一種直接的排擠效應(yīng)；另一種途徑是由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費(fèi)，這是一種間接的排擠效應(yīng)。

評價財政赤字的排擠效應(yīng)的優(yōu)劣必須具體問題具體分析。從總量調(diào)節(jié)的角度考察，在社會總需求不足時，財政部門希望通過財政赤字來擴(kuò)張需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長，此時如果赤字出現(xiàn)明顯的排擠效應(yīng)，自然不利于實現(xiàn)政府的宏觀調(diào)控目標(biāo)。但如果在社會總需求過旺或總供求大致均衡時，財政赤字出現(xiàn)排擠效應(yīng)反而是有利于實現(xiàn)社會總供求的均衡，因而是一種有利的影響。另外從結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)的角度分析，在投資需求不足，消費(fèi)需求過旺時，財政赤字如果能夠在排擠個人消費(fèi)的同時，增加政府的投資，當(dāng)然是一種有利的影響；在投資需求過旺，消費(fèi)需求不足時'財政赤字如果能排擠企業(yè)的投資，增加政府的消費(fèi)，同樣也是有利的影響。反之，則反是。因此，政府在運(yùn)用赤字政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行時，應(yīng)該科學(xué)運(yùn)用財政赤字的排擠效應(yīng)，以實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。

一般來講，財政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)較小，甚至可能沒有排擠效應(yīng)，即財政赤字只帶來產(chǎn)量和收人的增加而不帶來利率的提高以及投資、消費(fèi)的減少。而在利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)，即財政赤字不能帶來收入和產(chǎn)量的增加，而只造成利率的提高和投資、消費(fèi)的減少；假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)明顯；反之，則不明顯。

3.通貨膨脹稅

一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當(dāng)為了彌補(bǔ)財政赤字而造成流通中過多的貨幣投放時，政府就會通過財政赤字從GDP的再分配中分得更大的份額；在GDP因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況下，政府收人的增長就是通過價格再分配機(jī)制實現(xiàn)的。因此，政府收人通常可以分為兩部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說的通貨膨脹稅。