2016中級經(jīng)濟師金融專業(yè)備考知識點：證券投資基金的法律形式

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來源: 正保會計網(wǎng)校整理編輯： 2015/12/21 10:24:41　字體：大小

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網(wǎng)校小編整理了經(jīng)濟師中級金融專業(yè)備考常見的一些知識點，希望對您備考2016年中級經(jīng)濟師有幫助！

【試題】按照法律形式劃分，證券投資基金的類型有（）

A.契約型基金

B.公司型基金

C.合伙型基金

D.公募型基金

E.私募型基金

【答案】AB

【解析】本題考查證券投資基金的法律形式。依據(jù)法律形式的不同，基金可分為契約型基金與公司型基金。參見教材P113.

【知識點擴展】

證券投資基金的法律形式

根據(jù)法律形式的不同，基金可分為契約望基金與公司型基金。我國的基金均為契約型基金，公司型基金則以美國的投資公司為代表。

契約型基金是依據(jù)基金合同設(shè)立的基金?；鸷贤且?guī)定基金當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)的基本法律文件。在我國，契約型基金依據(jù)基金管理人、基金托管人之間所簽暑的基金合同設(shè)立；基金投資者自取得基金份額后即成為基金份額的持有人和基金合同的當(dāng)事人，依法享受權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。

公司型基金在法律上是具有獨立法人地位的股份投資公司。公司型基金依據(jù)基金公司章程設(shè)立，基金投資者是基金公司的股東，享有股東權(quán)，按所持有的股份承擔(dān)有限責(zé)任，分享投資收益。公司型基金公司設(shè)有董事會，代表投資者的利益行使職權(quán)。雖然公司型基金在形式上類似于一般股份公司'但不同于一般股份公司的是，它委托基金菅理公司作為專業(yè)的財務(wù)顧問來經(jīng)營與管理基金資產(chǎn)。

契約型基金與公司型基金的區(qū)別主要在于：首先，法律主體資格不同。契約型基金不具有法人資格；公司型基金具有法人資格。其次，投資者的地位不同。契約型基金依據(jù)基金合同成立。基金投資者盡管也可以通過持有人大會表達意見，但與公司型基金的股東大會相比，契約型基金持有人大會賦予基金持有者的權(quán)利相對較小。最后，基金營運依據(jù)不同。契約型基金依據(jù)基金合同營運基金；公司型基金依據(jù)基金公司章程營運基金。公司型基金的優(yōu)點是法律關(guān)系明確清晰，監(jiān)督約束機制較為完善；但契約型基金在設(shè)立上更為筒單易行。兩者之間的區(qū)別主要表現(xiàn)在法律形式的不同并無優(yōu)劣之分。