2016年經(jīng)濟(jì)師中級商業(yè)備考知識點：營運資本投資

2016年經(jīng)濟(jì)師考試備考已經(jīng)起航，網(wǎng)校小編特整理了“2016年經(jīng)濟(jì)師中級商業(yè)備考知識點：營運資本投資”，希望對您備考有幫助！

營運資本投資

1.概念及公式

營運資本是指投入企業(yè)日常經(jīng)營活動的資本。其計算公式為：營運資本動資產(chǎn)動負(fù)債。

2.現(xiàn)金和有價證券管理

現(xiàn)金是企業(yè)可以立即投入流動的交換媒介。

有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。

（1）企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

（2）現(xiàn)金管理的目標(biāo)

企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。

（3）現(xiàn)金收支管理

①力爭現(xiàn)金流量同步；②使用現(xiàn)金浮游量；③加速收款；④推遲應(yīng)付款的支付。

（4）最佳現(xiàn)金持有量

企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：機(jī)會成本；管理成本；短缺成本。

最佳現(xiàn)金持有量的具體計算，可以先分別計算出各種方案的機(jī)會成本、管理成本、短缺成本之和，再從中選出總成本之和最低的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。

3.應(yīng)收賬款管理

（1）發(fā)生原因：商業(yè)競爭、銷售和收款的時間差距。

（2）管理目標(biāo)：求得利潤。

（3）信用政策的確定。

信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。

（4）應(yīng)收賬款的收賬。

4.存貨管理

（1）發(fā)生原因：一是保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要；二是出自價格的考慮。

（2）目標(biāo)：盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡。達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。

【例·多選題】企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足（ ）

A.交易性需要

B.預(yù)防性需要

C.機(jī)會成本需要

D.管理性需要

E.投機(jī)性需要

【答案】ABE

【解析】本題考查企業(yè)置存現(xiàn)金的原因。企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

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