2014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)知識(shí)：商業(yè)銀行管理

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第三節(jié) 商業(yè)銀行管理

一、資產(chǎn)負(fù)債管理

（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理論（掌握概念及各資產(chǎn)負(fù)債管理的理論）

資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理。

1.資產(chǎn)管理理論

以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)。其核心認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受負(fù)債。

資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

2.負(fù)債管理理論

以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。

該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒(méi)有必要完全依賴建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉債，只要能借到資金，就可大膽放款爭(zhēng)取盈利——主動(dòng)負(fù)債

除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來(lái)彌補(bǔ)活期存款的局限性，從而保持資金的流動(dòng)性。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。

（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理（重點(diǎn)掌握）

（1）規(guī)模對(duì)稱原理

規(guī)模對(duì)稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱。

不是簡(jiǎn)單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

（2）結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對(duì)稱

與規(guī)模對(duì)稱原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱和統(tǒng)一平衡。

（3）速度對(duì)稱原理

資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動(dòng)率

若平均流動(dòng)率>1，資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度；或平均流動(dòng)率<1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

（4）目標(biāo)互補(bǔ)原理

（5）利率管理原理

差額管理就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債利率小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額的相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。

利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理是指由于市場(chǎng)利率的頻繁變動(dòng)可能會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成損失，所以商業(yè)銀行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，相應(yīng)的對(duì)靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利。

（6）比例管理

安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)

2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容（大綱不作要求）

1.資產(chǎn)管理：包括準(zhǔn)備金管理、貸款管理和證券投資管理。

2.負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

1.我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立（要掌握的知識(shí)點(diǎn)有）

1994年，國(guó)有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開(kāi)始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。

1998年1月1日起，人行取消了對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃，改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)具體分為監(jiān)控性指標(biāo)和監(jiān)測(cè)性指標(biāo)兩大類。

監(jiān)控性指標(biāo)

（1）資本充足率指標(biāo)

資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%

（2）貸款質(zhì)量指標(biāo)

（3）單個(gè)貸款比例指標(biāo)

①對(duì)同一個(gè)借款客戶貸款余額／資本余額≤10%

②對(duì)同一個(gè)借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過(guò)10%

③對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)銀行資本凈額的50%

（4）備付金比率指標(biāo) ≥5%

（5）拆借資金比例指標(biāo)

①拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)4%

②拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)8%

（6）境外資金運(yùn)用比例指標(biāo) ≤30%

（7）國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo) ≤100%

（8）存貸款比例指標(biāo)

各項(xiàng)貸款與各項(xiàng)存款之比不得超過(guò)75%

（9）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)

（10）資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)

各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)余額與各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%

監(jiān)測(cè)性指標(biāo)

（1）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)指標(biāo)

表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比

（2）股東貸款比例指標(biāo)

向股東貸款余額與該股東已交納股金之比

（3）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)

外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比

（4）利息回收率指標(biāo)

實(shí)收利息與到期應(yīng)收利息之比

（5）資本利潤(rùn)率指標(biāo)

利潤(rùn)總額與資本總額之比

（6）資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)：利潤(rùn)總額與資產(chǎn)總額之比

2005年的《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》分為三個(gè)層次：風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

（1）風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)——反映資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)（以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，靜態(tài)指標(biāo)）

A、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

流動(dòng)性比率、超額備付金率、核心負(fù)債比率、流動(dòng)性缺口比率

B、信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關(guān)聯(lián)度。

C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)——衡量銀行因匯率與利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)

累計(jì)外匯敞口頭寸比率、市場(chǎng)敏感性比率

D、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（不屬于資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)）

（2）風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)——衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的變化

（3）風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)——衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)的能力

3.商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本條件（掌握標(biāo)題）

（1） 二級(jí)銀行體制——央行和商業(yè)銀行

（2） 靈活有效的資金運(yùn)作市場(chǎng)

（3） 靈活有效的資金調(diào)度體系

（4） 財(cái)務(wù)分析制度嚴(yán)格規(guī)范

二、風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因（掌握）

1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、影響金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)

3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因

（二）商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

2.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.巴塞爾協(xié)議分：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)管理含義（不作要求）

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的方法（掌握）

（1）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)

根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制

A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重；提高擔(dān)保抵押貸款的比重；嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)；全面推行貸款五級(jí)分類管理（正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失）

B、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付；對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借；嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn)；嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量；凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行集中總行審批。

（3）不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置

不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)

2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

2004年以后包括次級(jí)、可疑和損失類

我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個(gè)方面：

（1）信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵（質(zhì)）押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵押、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請(qǐng)破產(chǎn)（重整）和債權(quán)核銷。

（2）實(shí)物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標(biāo)處置和打包出售。

（四）《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

《巴塞爾新資本協(xié)議》1998年開(kāi)始醞釀，2004年正式出臺(tái)，2006年底執(zhí)行。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)計(jì)劃我國(guó)大型商業(yè)銀行將在2010年左右實(shí)施。

加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對(duì)我國(guó)的啟示

銀監(jiān)會(huì)要求2007年1月1日國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)

“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起。

三、財(cái)務(wù)管理

（一）財(cái)務(wù)管理概述（掌握概念）

財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理。

1.財(cái)務(wù)管理的核心——基于價(jià)值的管理（掌握價(jià)值管理的內(nèi)容）

價(jià)值管理的價(jià)值是指股東價(jià)值。

2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（了解）

銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是銀行價(jià)值最大化。

3.財(cái)務(wù)管理的功能（掌握標(biāo)題）

商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次：

第一是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，而會(huì)計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制；二為反映信息；三是規(guī)范反映信息。

第二個(gè)層次是財(cái)務(wù)，主要體現(xiàn)在為計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

第三個(gè)層次是公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價(jià)值、股權(quán)的價(jià)值，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。

4.財(cái)務(wù)管理的原則

科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

1.資本金管理

（1）資本金

是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

資本金構(gòu)成（掌握）根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：

A、核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%

B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的100%.

C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑

核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤(rùn)；

附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等

（2）資本管理的內(nèi)容（掌握）

資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；②增強(qiáng)資本融資能力；③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

2.成本管理

商業(yè)銀行成本是商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本

（1）成本的構(gòu)成（掌握）：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出

（2）成本管理的原則（掌握）：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

3.利潤(rùn)管理

商業(yè)銀行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果。

（1）利潤(rùn)總額的構(gòu)成（掌握）

A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅等

B、投資收益＝投資收入－投資支出

C、營(yíng)業(yè)外收支凈額＝營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)外收入：

（1）固定資產(chǎn)盤盈

（2）固定資產(chǎn)出售凈收益

（3）抵債資產(chǎn)處置超過(guò)抵債金額部分

（4）罰沒(méi)收入

（5）出納長(zhǎng)款收入

（6）證券交易差錯(cuò)收入

（7）教育費(fèi)附加返還款

（8）因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

營(yíng)業(yè)外支出：

（1）固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)損的凈損失

（2）抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費(fèi)用

（3）出納短款

（4）賠償金

（5）違約金

（6）證券交易差錯(cuò)損失

（7）非常損失

（8）公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

（2）利潤(rùn)分配（掌握利潤(rùn)分配順序）

第一，依法納稅

第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出

第三，彌補(bǔ)以前年度虧損

第四，提取法定盈余公積10%，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%

第五，提取公益金。

第六，向投資者分配利潤(rùn)

（3）提高利潤(rùn)的途徑（掌握標(biāo)題）

A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模

B、降低成本

C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理

D、靈活調(diào)度資金

E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失

4.財(cái)產(chǎn)管理

對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

5.財(cái)務(wù)報(bào)告

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表（掌握三大會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能）

資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動(dòng)態(tài)報(bào)表。

（2）財(cái)務(wù)分析（掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容）

財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

資金分析著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

四、人力資源開(kāi)發(fā)與管理

（一）人力資源開(kāi)發(fā)與管理概述

人力資源是指人口中具有為社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的能力并從事智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的人的總稱。

人力資源開(kāi)發(fā)與管理指為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對(duì)與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評(píng)價(jià)等諸環(huán)節(jié)的總和。

人力資源的開(kāi)發(fā)與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開(kāi)發(fā)、人力資源的管理

人力資源開(kāi)發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。——記住考過(guò)

人力資源管理的職責(zé)主要包括：計(jì)劃、錄用、保持、發(fā)展、評(píng)價(jià)、調(diào)整等六個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理

1.商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的必要性（大綱不作要求）

2.商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的主要內(nèi)容（掌握標(biāo)題）

（1）人力資源規(guī)劃

（2）員工的考核和任用

（3）人力資源的激勵(lì)

（4）員工績(jī)效評(píng)價(jià)

（5）人力資源的心理及智能開(kāi)發(fā)

（6）人力資源的環(huán)境開(kāi)發(fā)

（三）商業(yè)銀行人力資源的科學(xué)化管理（掌握標(biāo)題）

1.改革人事制度，建立激勵(lì)約束機(jī)制

（1）實(shí)行全員勞動(dòng)合同制

（2）專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理

2.實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

3.加強(qiáng)員工培養(yǎng)和教育