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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》知識點：當(dāng)期所得稅（05.22）

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2015/05/22 09:07:08　 字體：大小

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　　中級會計職稱《中級會計實務(wù)》知識點：當(dāng)期所得稅（05.22）

　　當(dāng)期所得稅

　　當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。即：

　　當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額＝會計利潤±調(diào)整項目

　　應(yīng)交所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

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