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可轉換債券
可轉換債券是一種混合型證券,是公司普通債券與證券期權的組合體??赊D換債券的持有人在一定期限內,可以按照事先規(guī)定的價格或者轉換比例,自由地選擇是否轉換為公司普通股。
(一)可轉換債券的基本性質:(1)證券期權性;(2)資本轉換性;(3)能夠贖回與回售。
?。ǘ┛赊D換債券的基本要素:(1)標的股票;(2)票面利率;(3)轉換價格;(4)轉換比率;(5)轉換期;(6)贖回條款;(7)回售條款;(8)強制性轉換調整條款。
?。ㄈ┛赊D換債券的發(fā)行條件:(1)最近3年連續(xù)盈利,且最近3年凈資產收益率平均在1 0%以上;(2)可轉換債券發(fā)行后,公司資產負債率不高于70%;(3)累計債券余額不超過公司凈資產額的40%;(4)上市公司發(fā)行可轉換債券,還應當符合關于公開發(fā)行股票的條件。
?。ㄋ模┛赊D換債券籌資的特點:(1)籌資靈活性;(2)資本成本較低;(3)籌資效率高;(4)存在一定的財務壓力。
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