2020中級會計職稱財務(wù)管理知識點：營運資金概念

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/04/24 18:11:13　字體：大小

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中級會計職稱財務(wù)管理知識點

知識點：營運資金的概念

1.營運資金：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

廣義	流動資產(chǎn)總額
狹義	流動資產(chǎn)－流動負債

2.流動資產(chǎn)

特點	占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)，企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風險
分類	（1）占用形態(tài)：現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨等；（2）生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)：生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)

3.流動負債

特點	成本低、償還期短
分類	（1）應付金額是否確定：應付金額確定的流動負債、應付金額不確定的流動負債；（2）形成情況：自然性流動負債、人為性流動負債；（3）是否支付利息：有息流動負債、無息流動負債

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