2020中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅確認(rèn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/04/26 17:50:25　字體：大小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)

項(xiàng)目	具體內(nèi)容	具體規(guī)定
與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅	購(gòu)買(mǎi)方取得被購(gòu)買(mǎi)方的可抵扣暫時(shí)性差異，但在購(gòu)買(mǎi)日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)的	（1）在購(gòu)買(mǎi)日后12個(gè)月內(nèi)，如果有信息表明相關(guān)情況在購(gòu)買(mǎi)日已經(jīng)存在；（2）除上述情況以外的，不得調(diào)整商譽(yù)
合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益產(chǎn)生的遞延所得稅	在編制合并報(bào)表時(shí)因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的	在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用

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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華匯總

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