2014中級會計師考試《財務(wù)管理》微筆記：付款管理

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2014/03/26 13:47:31　字體：大小

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考試提醒

2014中級會計師考試報名時間為4月1日-30日，考試時間為10月25日、26日。為了幫助參加2014年中級會計師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。

付款管理

任務(wù)	盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間（合理合法延緩）。
措施	1.使用現(xiàn)金浮游量?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。 2.推遲應(yīng)付款的支付。 3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見票即付。 4.改進員工工資支付模式。企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時間。
措施	5.透支企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。 6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。 7.使用零余額賬戶。企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當(dāng)某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用。