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中級會計職稱考試知識點《經(jīng)濟法》：外匯管理（08.11）
外匯管理法律制度
1.外匯管理的對象
外匯管理的對象是境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。
（1）境內(nèi)機構，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。
（2）境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
2.經(jīng)常項目
（1）經(jīng)常項目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務收支和單方面轉(zhuǎn)移等。
（2）我國對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，即經(jīng)營項目可兌換。
（3）經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。
（4）經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。
3.資本項目
（1）資本項目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。
（2）以批準為原則
資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構，應當經(jīng)外匯管理機關批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。
（3）以批準為例外
資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。國家規(guī)定應當經(jīng)外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。
4.逃匯、套匯
（1）違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于“逃匯”行為。
（2）違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構騙購外匯的，屬于“套匯”行為。
（3）責任
由外匯管理機關責令限期調(diào)回外匯，或者責令對非法套匯資金予以回兌，處以逃匯、套匯金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以逃匯、套匯金額30％以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
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