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中級會計考試《財務(wù)管理》知識點：營運資金
正保會計網(wǎng)校中級會計職稱知識點，是幫助大家順利通過2019年中級會計職稱考試的重要學(xué)習(xí)工具?！敦攧?wù)管理》知識點已經(jīng)準(zhǔn)備好了，你還在等什么！相信通過每天的學(xué)習(xí)，大家對《財務(wù)管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應(yīng)手。
營運資金的概念、特點及管理原則
一、概念
營運資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產(chǎn)
狹義的營運資金＝流動資產(chǎn)–流動負債
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產(chǎn)與流動負債的分類
| 項目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類結(jié)果 |
| 流動資產(chǎn) | 占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等 |
| 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如材料）、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如商品）以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如應(yīng)收款） | |
| 流動負債 | 應(yīng)付金額是否確定 | （1）應(yīng)付金額確定的流動負債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等） （2）應(yīng)付金額不確定的流動負債（應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等） |
| 是否支付利息 | 有息流動負債、無息流動負債 | |
| 流動負債的形成情況 | （1）自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債； （2）人為性流動負債：指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債 |
二、特點
（一）來源具有多樣性
籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。
籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等。
?。ǘ?shù)量具有波動性
隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。
?。ㄈ┲苻D(zhuǎn)具有短期性
企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。
（四）實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
營運資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。
三、管理原則
?。ㄒ唬M足合理的資金需求
營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
（二）提高資金使用效率
?。ㄈ┕?jié)約資金使用成本
（四）保持足夠的短期償債能力
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