2014中級會計師考試《財務(wù)管理》微筆記：目標(biāo)現(xiàn)金持有量

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2014/07/01 15:28:35　字體：大小

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一、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定也就是最佳現(xiàn)金持有量（成本分析模型，不考慮交易成本讓最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本最低=min（管理成本+機(jī)會成本+短缺成本））	機(jī)會成本：企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。放棄的再投資收益即機(jī)會成本屬于變動成本，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大。
	管理成本：固定成本，如為管理現(xiàn)金而發(fā)生的管理人員工資安全措施費(fèi)用，與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯比例關(guān)系
	短缺成本：與現(xiàn)金持有量成反向關(guān)系，
	由成本分析模型可以看出，如果減少現(xiàn)金持有量，則增加短缺成本；如果增加現(xiàn)金持有量，則增加機(jī)會成本。此外現(xiàn)金和有價證券之間還有一個轉(zhuǎn)換成本。交易成本：現(xiàn)金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換次數(shù)的成本