2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》小知識(shí)：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2014/07/14 16:24:48　字體：大小

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應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率（當(dāng)期適用的所得稅稅率）

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額	按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)，不作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，作為收益需要繳納所得稅。
	按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)，確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但在計(jì)算應(yīng)納說所得額時(shí)不允許抵扣。
納稅調(diào)整減少額	按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)，作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。
	按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)，不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納說所得額時(shí)允許扣減。