2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》小知識(shí)：內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)交易

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2014/08/04 14:25:06　字體：大小

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第一年（存貨-固定資產(chǎn)）	第二年	到期時(shí)	提前清理，
1. 借：營(yíng)業(yè)收入貸：營(yíng)業(yè)成本固定資產(chǎn)	1. 借：未分配利潤(rùn) 貸：固定成本	到期時(shí)清理借：未分配利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用	提前清理形成處置收益（固定資產(chǎn)換成營(yíng)業(yè)外收入）借：未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：未分配利潤(rùn) 借：營(yíng)業(yè)外收入貸：管理費(fèi)用
2. 借：固定資產(chǎn) 貸管理費(fèi)用（多提的折舊要轉(zhuǎn)回	2.借：固定資產(chǎn) 貸：未分配利潤(rùn) 借：固定資產(chǎn) 貸：管理費(fèi)用	到期時(shí)不清理，與第二年科目一樣	提前清理形成處置損失固定資產(chǎn)換成營(yíng)業(yè)外支出
3. 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用（固定資產(chǎn)貸方-借方，乘以25%	3借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：未分配利潤(rùn) 借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)