2015中級職稱知識點(diǎn)《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/01/20 09:13:00　字體：大小

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　　資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)涉及預(yù)計(jì)負(fù)債——未決訴訟的情形

內(nèi)容	調(diào)整發(fā)生在所得稅匯算清繳前		調(diào)整發(fā)生在所得稅匯算清繳后
內(nèi)容	是否調(diào)整報(bào)告年度“遞延所得稅資產(chǎn)”科目	是否調(diào)整報(bào)告年度“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目	是否調(diào)整報(bào)告年度“遞延所得稅資產(chǎn)”科目	是否調(diào)整報(bào)告年度“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目
1.假定相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。如果企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付，將“預(yù)計(jì)負(fù)債”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。	將原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回	應(yīng)調(diào)減	（1）原確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額>實(shí)際賠償金額的差額,轉(zhuǎn)回部分遞延所得稅資產(chǎn)（2）原確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額<實(shí)際賠償金額的差額,確認(rèn)差額部分遞延所得稅資產(chǎn)	不調(diào)整
2.假定相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。如果企業(yè)不服，決定上訴，則不能確認(rèn)“其他應(yīng)付款”，應(yīng)調(diào)整“預(yù)計(jì)負(fù)債”的金額	應(yīng)調(diào)整原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)	不調(diào)整	應(yīng)調(diào)整原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)	不調(diào)整
3.假定實(shí)際支付時稅法不允許扣除，例如，涉及對外擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債。	不調(diào)整	不調(diào)整	不調(diào)整	不調(diào)整