中級職稱《中級會計實務(wù)》知識點：當(dāng)期損益（07.14）

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2015/07/14 09:02:14　字體：大小

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以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

步驟4	思路	會計處理
取得	1、已宣告的現(xiàn)金股利或已到付息期的利息要單獨確認為應(yīng)收項目； 2、交易費用計入投資收益；	借：交易性金融資產(chǎn)-成本（公允價值）應(yīng)收股利或應(yīng)收利息投資收益（交易費用）貸：銀行存款
持有期間	要確認投資收益；其中交易性債券直接用票面利率計算投資收益，無需按實際利率進行后續(xù)計量	借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息貸：投資收益
期末計價	債券期末和處置前要先計息后計價。	借：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動（或相反分錄，期末公允價—期初公允價）貸：公允價值變動損益
處置	交易性金融資產(chǎn)出售當(dāng)月影響利潤表中投資收益的金額＝售價—初始成本交易性金融資產(chǎn)出售當(dāng)月影響利潤表中營業(yè)利潤的金額＝售價—賬面余額	借：銀行存款公允價值變動損益（轉(zhuǎn)銷余額）貸：交易性金融資產(chǎn)－成本　　　　　－公允價值變動投資收益?。ń杌蛸J，倒擠）