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中級會計師考試《財務管理》微表格：短期借款的信貸額度
為了方便備戰(zhàn)2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
| 短期借款信貸額度 | 信貸額度 | 信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為1年。一般情況下，在信貸額度內，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務。如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸限額內，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔法律責任。 |
| 周轉信貸協定 | 周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。在協定的有效期內，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉信貸協定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。 | |
| 補償性余額 | 補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例（通常為10%—20%）計算的最低存款余額。對借款企業(yè)來說，補償性余額則提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。（實際利率＞名義利率） | |
| 借款抵押 | 為了降低風險，銀行發(fā)放貸款時往往需要有抵押品擔保。短期借款的抵押品主要有應收賬款、存貨、應收票據、債券等。 | |
| 償還條件 | 貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內定期（每月、季）等額償還兩種方式。一般來講，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因為這會提高借款的實際年利率。 | |
| 其他承諾 | 銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財務報表、保持適當的財務水平（如特定的流動比率）等。 |
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