《中級會計實務(wù)》知識點：三種業(yè)務(wù)的所得稅處理原則

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：喵喵怪 2020/03/10 18:27:41　字體：大小

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中級會計實務(wù)知識點

●中級會計實務(wù)知識點：三種業(yè)務(wù)的所得稅處理原則

會計政策變更的所得稅問題	會計差錯更正的所得稅問題	資產(chǎn)負債表日后事項的所得稅問題
由于會計政策的變更通常是會計行為而不是稅務(wù)行為，一般不影響應(yīng)交所得稅，所謂的影響也僅局限于“遞延所得稅資產(chǎn)或負債”的影響。由此推論：考慮所得稅影響需滿足的條件：基于會計政策的變更產(chǎn)生了新的暫時性差異。	①如果該差錯影響到了應(yīng)稅所得口徑，則應(yīng)調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”； ②如果該差錯影響到了暫時性差異，則應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)或負債”。 ③如果會計差錯更正屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項則需參照資產(chǎn)負債表日后事項的所得稅處理原則。	①調(diào)整年報期間的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”的條件：該調(diào)整事項影響到了應(yīng)稅所得口徑； ②調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)或負債”的情況：調(diào)整事項影響到了暫時性差異。

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