應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是如何確定的？

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異，這些差異是暫時(shí)性的，會(huì)在未來(lái)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)消除。確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可以按照以下步驟進(jìn)行：
1. 識(shí)別差異：首先，需要識(shí)別會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異。這些差異可能是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的不同處理方式引起的。
2. 分類差異：將識(shí)別出的差異進(jìn)行分類。常見(jiàn)的分類包括可抵扣臨時(shí)差異、不可抵扣臨時(shí)差異和可抵扣遞延差異。

- 可抵扣臨時(shí)差異：這些差異在未來(lái)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)有可能被抵扣，導(dǎo)致稅務(wù)利潤(rùn)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差異減少。例如，稅前費(fèi)用的稅前扣除和稅前收入的稅前確認(rèn)。

- 不可抵扣臨時(shí)差異：這些差異在未來(lái)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)無(wú)法被抵扣，導(dǎo)致稅務(wù)利潤(rùn)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差異無(wú)法減少。例如，不可抵扣的稅前費(fèi)用和稅前收入。

- 可抵扣遞延差異：這些差異在未來(lái)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)有可能被抵扣，但是需要滿足一定的條件。例如，遞延收益的確認(rèn)和遞延稅項(xiàng)的計(jì)提。
3. 計(jì)算差異：對(duì)于每個(gè)分類的差異，需要計(jì)算其金額。這可以通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整來(lái)完成。
4. 報(bào)告差異：最后，應(yīng)將計(jì)算出的差異報(bào)告給相關(guān)方，如稅務(wù)機(jī)關(guān)和內(nèi)部管理層。這有助于他們了解企業(yè)的稅務(wù)狀況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)的決策。

需要注意的是，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要綜合考慮會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法和實(shí)際情況。因此，在實(shí)際操作中，可能需要專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)的幫助。