中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：當(dāng)期所得稅的計(jì)量

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Ava 2019/06/06 14:17:38　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫(kù)

海量好題免費(fèi)做

免費(fèi)題庫(kù)

會(huì)計(jì)人證件照

照片一鍵處理

會(huì)計(jì)人證件照

考試提醒

考試節(jié)點(diǎn)全知曉

考試提醒

最可怕的敵人，就是沒有堅(jiān)持的信念。如果你覺得沒有成功，那說(shuō)明你的堅(jiān)持還不夠正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您提供中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試練習(xí)題在線測(cè)試，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手。

【單選題】

甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒支出為1萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（?。┤f(wàn)元。

A、299.75

B、300

C、301

D、289.75

查看答案解析

【答案】

【解析】

①應(yīng)稅所得＝400＋1＋50－10＝441（萬(wàn)元）； ②應(yīng)交所得稅＝441×25%＝110.25（萬(wàn)元）； ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬(wàn)元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬(wàn)元（＝10×25%）； ⑤所得稅費(fèi)用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬(wàn)元） ⑥凈利潤(rùn)＝400－100.25＝299.75（萬(wàn)元）。【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬(wàn)元（12.5－2.5）； ②所得稅費(fèi)用＝（稅前利潤(rùn)±永久性差異）×25% 【該題針對(duì)“當(dāng)期所得稅的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

百分之九十九的汗水加百分之一的天賦才能得到百分之百的成功，小編相信每一位考生都是天賦的擁有者，讓我們?yōu)橹屑?jí)會(huì)計(jì)職稱的取得奮斗那僅有的汗水吧。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱練習(xí)題題目，希望通過(guò)每天的練習(xí)，讓大家成功取得勝利。

相關(guān)推薦：

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考各科目答疑精華匯總

2019年高效取證班中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教材精講高志謙課程免費(fèi)聽

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間和題型

為什么要考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱？！