中級會計實務(wù)習(xí)題：可抵扣暫時性差異的確定

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Ava 2019/09/24 17:21:53　字體：大小

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【單選題】

甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×18年年初“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品保修費用”科目余額600萬元，2×18年度利潤表中“銷售費用”項目下有500萬元系銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認(rèn)，2×18年實際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×18年12月31日的可抵扣暫時性差異余額為（?。┤f元。

A、600

B、500

C、400

D、700

查看答案解析

【答案】

【解析】

2×18年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值＝600＋500－400＝700（萬元），因稅法規(guī)定該預(yù)費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，所以未來期間可稅前扣除的金額為700萬元，故計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暫時性差異余額為700萬元。【該題針對“可抵扣暫時性差異的確定”知識點進(jìn)行考核】

抓住機會，趁早出發(fā)，以下是正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級會計職稱練習(xí)題，早一開始學(xué)習(xí)你就比別人多一些通過的機會，學(xué)習(xí)從現(xiàn)在開始。

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