2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易混題：所得稅負(fù)債

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2014/07/09 13:38:26　字體：大小

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多選題

下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他的納稅所得調(diào)整事項(xiàng)，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.甲公司2010年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元

B.乙公司2010年年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比年限平均法計(jì)提多計(jì)1000萬(wàn)，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

C.丙公司2010年年初以2000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2010年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元

D.丁公司2009年12月以4000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，稅法規(guī)定按20年采用年限平均法計(jì)提折舊，丁公司采用公允價(jià)值模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2010年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元