2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》測(cè)試題：遞延所得稅資產(chǎn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2014/07/25 14:09:46　字體：大小

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　　單選題

　　甲公司2012年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬(wàn)元（預(yù)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用），“遞延所得稅資產(chǎn)” 賬面余額為30萬(wàn)元。2012年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為5 000萬(wàn)元，按照銷(xiāo)售收入2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以在稅前抵扣。2012年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。2012年適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)2013年所得稅稅率為25%.則2012年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（　　）萬(wàn)元。

　　A、66

　　B、33

　　C、99

　　D、45